1. Управление дебиторской задолженностью.

1. Основы управления дебиторской задолженностью

2. Анализ дебиторской задолженности

3. Заключение контрактов. Скидки в контрактах.

4. Кредитная политика предприятия

5. Возврат долгов. Причины невозврата. Методы воздействия

"Друзья уходят и приходят, а враги накапливаются" (девиз Джоунса)

1. Основы управления дебиторской задолженностью

Эффективное управление дебиторской задолженностью предполагает: формирование политики предоставления кредита покупателям, при котором соотношение затрат связанных с предоставлением кредита и дополнительного дохода, связанного с увеличением объема продаж, будет оптимальным.

«+» Кредитование партнеров: повышение привлекательности и конкурентоспособности продукции предприятия. У предприятия появляется возможность увеличения объема продаж у тех покупателей, у которых существуют временные трудности с наличием ДС на данный момент.

«-» Риск связанный с безнадежной дебиторской задолженностью. Увеличение дебиторской задолженности приводит к дополнительному отвлечению финансовых ресурсов. Возникает дефицит ДС. Меняется временная стоимость денег.

Проблемы в области управления дебиторской задолженности:

1. Отсутствие достоверной информации о состоянии дебиторской задолженности

2. Не учитываются затраты связанные с увеличением дебиторской задолженности

3. Отсутствие методики определения кредитоспособности покупателя и методики оценки выгодности предоставляемого товарного кредита

4. Функции сбора ДС, анализа дебиторской задолженности распределены между различными подразделениями, работа часто не координируется и отсутствует ответственность.

5. В договорах не всегда грамотно прописывается вопрос об ответственности покупателей о задержке платежей

Правила управления дебиторской задолженностью

1. На предприятии должен вестись анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения, по видам и по должникам. Целесообразно использовать метод «АВС» анализа дебиторской задолженности

2. При формировании кредитной политики необходимо учитывать наличие безнадежной дебиторской задолженности, т.е. оценивать реальную величину дебиторской задолженности

3. Необходимо рассчитывать оптимальный срок предоставления кредита

4. Необходимо знать кредитную историю покупателей и тщательно отслеживать кредитоспособность кредитуемых покупателей.

5. При предоставлении кредита покупателям необходимо оценивать выгодность по каждой сделке с учетом информации о платежеспособности покупателя

6. Необходимо назначать ответственного за принятие решений о предоставлении кредита

Управление дебиторской задолженностью тесно связано с управлением денежными средствами и запасами готовой продукции.

Функции, которые должен выполнять финансовый менеджер по управлению дебиторской задолженностью:

1. Определение политики предоставления товарного кредита и инкассации дебиторской задолженности покупателей.

2. Анализ и ранжирование показателей в зависимости от объема покупок, кредитных историй и условий оплаты.

3. Контроль расчетов с дебиторами по отсроченной или просроченной задолженности.

4. Прогноз объемов поступлений денежных средств и определение приемов ускорения расчетов с покупателями.

Конкретные приемы по управлению дебиторской задолженностью включают:

1. Применение АВС метода контроля дебиторской задолженности (дебиторская задолженность ранжируется и анализируется по аналогии с АВС методом контроля за запасами).

2. Анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров.

3. Оценка реальной стоимости дебиторской задолженности с учетом временного фактора.

4. Учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности.

5. Уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов.

6. Определение соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

7. Определение размеров скидок при досрочной оплате.

8. Оценка возможностей факторинга.

По итогам исследования консультационной группы "Воронов и Максимов" только 25 % всех опрошенных предприятий применяют методы контроля дебиторской задолженности, среди которых:

• контроль очередность выплат по поставщикам,

• контроль поступлений по каждой группе товара (предприятия оптовой торговли),

• динамический контроль по каждому дебитору (горнодобывающая промышленность),

• контроль критического уровня задолженности по каждому дебитору (издательский бизнес).