4. Инкассация задолженности

Инкассация задолженности – это процесс получения денежных средств за реализованную продукцию.

Коэффициенты инкассации позволяют определить, когда и в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продажи соответствующего периода.

Определить значение коэффициентов инкассации можно на основе анализа денежных поступлений прошлых периодов.

На основе ожидаемого объема продаж и рассчитанных коэффициентов инкассации составляется график ожидаемых поступлений денежных средств.

График ожидаемых поступлений денежных средств

Коэффициенты инкассации выражают процент ожидаемых поступлений от продаж в соответствующем интервале времени.

К_и = Δ ДЗ_i / Отгр_j

Коэффициент инкассации равен отношению изменения дебиторской задолженности в интервале i к объему продажи месяца j, где j – месяц отгрузки (в рассмотренном примере это январь), i – период получения денег отгрузки j-го месяца (в рассмотренном примере это январь, февраль, март).

Рассчитываются средние коэффициенты инкассации.

Расчет коэффициентов инкассации

Наименование статьи расчета	Месяц						Среднее значение
	1	2	3	4	5	6
1. Отгрузка текущего месяца (млн.руб.)	2042	2559
2. Поступление денежных средств в текущем месяце (млн.руб.)	2141
Реестр старения дебиторской задолженности
3. Остаток дебиторской задолженности на конец текущего месяца	2630	3146	3611
В т.ч.: От 0 до 30 дней	1485	1615	1699
От 30 до 60 дней	307	394	617
От 60 до 90 дней	186	206	184
Более 90 дней	652	931	1111
Расчет коэффициентов инкассирования
4. Оплачено в текущем месяце (млн.руб.)	557
%	27,3%						*
5. Оплачено в течение 30 дней (млн.руб.)	1091
%	53,4%						*
6. Оплачено в течение 60 дней (млн.руб)	210
%	10,3%						*
7. Остаток, не оплаченный в течение 60 дней (млн.руб.)	184
%	9%						*

Примечание: порядок расчета: 2042-1485 = 557 1485-394 = 1091

394-184 = 210 557/2042 = 27,3%