- •Тема №2. Управление оборотным капиталом
- •I. Понятие и анализ оборотного капитала
- •II. Политика предприятия в области оборотного капитала
- •IV. Управление денежными средствами
- •2. Анализ движения денежных потоков
- •3. Планирование денежных потоков. Бюджет движения денежных средств (бддс)
- •Прогноз поступления денежных средств от продаж
- •4. Инкассация задолженности
- •Расчет коэффициентов инкассации
- •5. Прогноз расходования денежных средств
- •6. Платежный календарь
- •7. Дефицит денежных средств.
- •Меры по увеличению потока денежных средств
- •8. Неденежные формы расчетов.
- •Управление дебиторской задолженностью.
- •Анализ дебиторской задолженности
- •3. Заключение контрактов
- •4. Кредитная политика предприятия
- •Возврат долгов. Причины невозврата. Методы воздействия.
- •VI. Управление запасами.
- •2. Авс метод контроля запасов.
- •3. Определение оптимального размера заказа
3. Определение оптимального размера заказа
Пусть запас расходуется равномерно.
Запасы
(Q)
Существует понятие среднего уровня запасов. Для поддержания такого объема запасов предприятию необходимо делать затраты.
Z1 = C * Q / 2
Z2 = S * O / Q
Z0 = Z1 + Z2 = CQ/2 + SO/Q
где Z1 – затраты на хранение;
С – удельные затраты на хранение единицы запаса;
Z2 – затраты на заказ;
S – потребность в заказе;
О – стоимость единицы заказа;
Z0 – совокупные затраты.
Оптимальный объем заказа (QОПТ) достигается в той точке, где совокупные затраты минимальны.
QОПТ = (2SO/C)1/2 – формула Уилсона
В той формуле знак радикала ослабляет зависимость оптимального заказа от других факторов.
N З = S / QОПТ
где t – время выполнения заказа,
N З – количество запасов за интервал времени t.
I = t / N З
где I – интервал времени между поставками.
Рассмотрим пример.
Потребность в запасах составляет 2000 единиц (S) на 100 дней (t). Стоимость выполнения заказа равна 100 руб. (O). Стоимость хранения единицы запаса равна 10 руб./ед. (С). Необходимо определить оптимальную величину заказа.
QОПТ = (2*2000*100/10)1/2 = 200 единиц;
N З = 2000/200 = 10 заказов;
У = 100/10 = 10 дней.
Таким образом, через каждые 10 дней необходимо осуществлять заказ сырья и материалов.
Транспортировка заказа занимает 3 дня. Следовательно, заказ надо возобновлять через 7 дней.
Формула Уилсона – ценный инструмент контроля, который позволяет оптимизировать запасы, контролировать величину и сроки возобновления заказа.
Применение АВС метода позволяет сконцентрировать внимание на наиболее важных видах запасов, определять их оптимальный размер, задавать величину резервного запаса и оптимизировать издержки, связанные с хранением запаса, в том числе минимизировать налог на имущество и высвобождать денежные средства на цели развития предприятия.