- •Тема №2. Управление оборотным капиталом
- •I. Понятие и анализ оборотного капитала
- •II. Политика предприятия в области оборотного капитала
- •IV. Управление денежными средствами
- •2. Анализ движения денежных потоков
- •3. Планирование денежных потоков. Бюджет движения денежных средств (бддс)
- •Прогноз поступления денежных средств от продаж
- •4. Инкассация задолженности
- •Расчет коэффициентов инкассации
- •5. Прогноз расходования денежных средств
- •6. Платежный календарь
- •7. Дефицит денежных средств.
- •Меры по увеличению потока денежных средств
- •8. Неденежные формы расчетов.
- •Управление дебиторской задолженностью.
- •Анализ дебиторской задолженности
- •3. Заключение контрактов
- •4. Кредитная политика предприятия
- •Возврат долгов. Причины невозврата. Методы воздействия.
- •VI. Управление запасами.
- •2. Авс метод контроля запасов.
- •3. Определение оптимального размера заказа
-
Анализ дебиторской задолженности
Для анализа дебиторской задолженности используются три документа :
реестр старения счетов дебиторов, взвешенное старение счетов дебиторов,
оценка реального состояния дебиторской задолженности.
Реестр старения ДЗ т.р.
№ |
Наименование дебитора |
0-30 дн. |
30-60 дн. |
60-90 дн. |
> 90 дн. |
Сумма |
доля |
1 |
ООО Дельта |
618 |
401 |
- |
- |
1019 |
34,6 |
2 |
Сибгазстрой |
|
|
|
544 |
544 |
18,5 |
3 |
Омскэнерго |
512 |
- |
- |
2 |
514 |
17,5 |
4 |
ЧП Мартынов |
- |
- |
16 |
233 |
249 |
8,5 |
|
Завод СК |
-. |
- |
- |
244 |
244 |
8,3 |
n |
…… |
…. |
….. |
…. |
…. |
…. |
…. |
|
Итого |
1517 |
161 |
61 |
1203 |
2943 |
100 |
|
Уд.вес |
51,5 |
5,5 |
2,1 |
40,9 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В данном таблице необходимо расположить дебиторов в порядке убывания сумм долга. Кроме того, распределить все долги по срокам давности. Чем больше срок давности долга, тем меньше вероятность получить его.
Взвешенное старение счетов дебиторов
Классификация долгов по срокам возникновения |
Сумма дебиторской задолженности в млн. руб. |
Удельный вес |
Просроченные дни |
Взвешенное старение счетов, дни. |
0-30 дней |
1517 |
0,515 |
|
|
30-60 дней |
161 |
0,055 |
30 |
1.65 |
60-90 дней |
61 |
0,021 |
60 |
1.26 |
Свыше 90 дней |
1203 |
0,409 |
90 |
36,81 |
ИТОГО |
2943 |
100 |
|
39,72 |
Оценка реального состояния дебиторской задолженности
Чтобы иметь более реальную оценку средств, которые в перспективе может получить предприятие от дебиторов, необходимо попытаться оценить вероятность безнадежных долгов в группах по срокам возникновения задолженности.
Оценку можно сделать на основе экспертных данных, либо используя накопленную статистику.
Классификация дебиторов по срокам возникновения, дней |
Сумма дебиторской задолженности |
Удельный вес в сумме |
Вероятность безнадежных долгов |
Сумма безнадежных долгов |
Реальная величина дебиторской задолженности |
0-30 |
1332 |
43,96 |
0,025 |
33,3 |
1298,7 |
30-60 |
514 |
16,96 |
0,050 |
25,7 |
488,3 |
60-90 |
819 |
27,03 |
0,075 |
61,4 |
757,6 |
90-120 |
122 |
4,03 |
0,100 |
12,2 |
109,8 |
120-150 |
99 |
3,27 |
0.150 |
14,9 |
84,2 |
150-180 |
74 |
2,44 |
0,300 |
22,2 |
51.8 |
180-360 |
45 |
1.49 |
0.500 |
22,5 |
22,5 |
360-720 |
22 |
0,73 |
0,750 |
16,5 |
5,5 |
Свыше 720 |
3 |
0,10 |
0,950 |
2,9 |
0,2 |
итого |
3030 |
100,00 |
0,07 |
211,5 |
2818,5 |