1. Материалы анализа выполнения плана товарооборота за текущий год и материалы анализа его динамики за несколько лет.

Цель анализа состоит в изучении данных о процессе удовлетворения спроса населения на потребительские товары и получение информации, необходимой для изучения и прогнозирования покупательского спроса (по отдельным товарным группам и общему объему), состояния и развития рынка товаров.

Задачами анализа розничного товарооборота являются:

1. оценка выполнения плана товарооборота за текущий год;

2. выявление факторов, оказавших влияние на выполнение плана товарооборота и количественное измерение этого влияния;

3. оценка динамики товарооборота (выявление основных тенденций его развития);

4. разработка предложений по увеличении товарооборота.

1. Для оценки выполнения плана товарооборота рассчитываются следующие аналитические показатели:

1. ожидаемое выполнение плана товарооборота:

, где

– ожидаемое выполнение товарооборота за год.

– фактическое значение товарооборота за определенный промежуток времени;

– плановое или ожидаемое выполнение товарооборота за оставшийся промежуток времени до конца года.

2. процент выполнения плана розничного товарооборота:

% вып.пл. – процент выполнения плана

Процент выполнения рассчитывается по общему объему, по товарным группам, по кварталам).

3. удельный вес – по плану и фактически по товарным группам, по кварталам:

, где

уд.в._i – удельный вес отдельной товарной группы в общем объеме товарооборота;

Т/О_ij – общий объем товарооборота;

Т/О_i – товарооборот отдельной товарной группы.

4. Изменение удельного веса:

±Δуд.в. = уд.в._факт. – уд.в._пл.

5. Коэффициент ритмичности

В этом случае Т/О факт. берется не больше Т/О пл.(n = 4, 12 мес.)

К 1

Пример: пл. факт.

Т/О 1 10 11

2 15 12

3 15 15

4 10 9

6. Коэффициент равномерности:

Кр. = 100 – V

Хi – значение индивидуального выполнения

Хср. – средние выполнение товарооборота

Сигма – среднее квадратическое отклонение между средним и индивидуальным выполнением плана товарооборота.

К равн. 1 (100)

Чем ближе значение коэффициента равномерности к 100, тем более равномерно выполнение плана розничного товарооборота, тем меньше размер упущенной выгоды.

2. выявление факторов, оказавших влияние на выполнение плана товарооборота и количественное измерение этого влияния

Оказывают влияние многочисленные факторы, которые группируются:

2.1. Факторы, связанные с использованием товарных ресурсов:

Данный фактор оказывает влияние на выполнение плана товарооборота через слагаемые его баланса:

Р = Зн + П – Зк

Влияние факторов рассчитывается методом цепных подстановок или разниц.

Метод цепных подстановок:

Р	Рпл.	Рфакт.
Зн	Знпл.	Знфакт.
П	Ппл.	Пфакт.
Зк	Зкпл.	Зкфакт.

Р_пл.= Зн_пл. + П_пл. – Зк_пл. (1)

Р₁ = Зн_факт. + П_пл. – Зк_пл. (2)

Р₂ = Зн_факт. + П_факт. – Зк_пл. (3)

Р_факт. = Зн_факт. + П_факт. – Зк_факт. (4)

(2-1) Р₁ – Р_пл. = Т/О (Зн)

(3-2) Р₂ – Р₁ = Т/О (П)

(4-3) Р_факт. – Р₂ = Т/О (Зк)

(1,2,3) = Т/О – общее отклонение по товарообороту

Метод разниц:

Зн_факт. – Зн_пл. = Зн, чем больше Зн, тем больше товарооборот (прямая зависимость)

П_факт. – П_пл. = П, чем больше П, тем больше товарооборот (прямая зависимость)

Зк_факт. – Зк_пл. = Зк, чем больше Зк, тем меньше товарооборот (обратная зависимость)

–––––––––––––––––

(1,2,3) = общему отклонению по товарообороту.

2.2. Факторы, связанные с использованием трудовых ресурсов:

Оказывают влияние через численность работников и производительность труда:

Т/О = ЧР  ПТ

Влияние измеряется методом цепных подстановок или методом разниц.

Метод разниц:

1. (ЧР_ф. - ЧР_пл.)  ПТ_пл. = Т/О

2. (ПТ_ф. - ПТ_пл.)  ЧР_ф. = Т/О

––––––––––––––––––––––––––

 (1,2) = общему отклонению

Пример:

	Факт.	Пл.
Т/О	160	150
ЧР	8	10
ПТ	20	15

1. Определяем влияние на товарооборот изменения численности работников

(8-10)15 = -30

2. Определяем влияние на товарооборот изменения производительности труда

(20-15)8 = 40

3. Общее отклонение составит:

-30 + 40 = 10

Вывод: в целом товарооборот увеличился на 10 усл.ед., увеличение произошло за счет роста производительности труда на 40 усл.ед. Однако следует отметить, что неукомплектованность штатов привела к снижению товарооборота на 30 усл.ед.

2.3. Факторы, связанные с использованием материально-технической базы:

Оказывают влияние на товарооборот через:

– нагрузку на 1 м торговой площади и торговых площадей (размеры)

Т/О = Н _{тыс.руб./кв.м}  S

– через общую стоимость основных фондов и фондоотдачу

Т/О = ОФ  Ф_о

Ф_о – фондоотдача.

Влияние факторов рассчитывается с помощью методов цепных подстановок и разниц.

Пример:

Тыс.руб.

	Факт.	Пл.
Оф	110	100
Фо	1,5	2
Т/О	165	200

1. Определяем влияние на товарооборот изменения стоимости ОФ

(110 – 100)  2 = 20

2. Определяем влияние на товарооборот изменения фондоотдачи

(1,5 – 2)  100 = -55

3. Общее отклонение составит:

20 + (-55) = -35

За счет приобретения основных фондов товарооборот увеличился на 20 усл.ед., а за счет снижения фондоотдачи товарооборот снизился на 55 усл.ед. В целом наблюдается снижение товарооборота на 35 усл.ед.

2.4. Факторы, связанные с организационно-техническими мероприятиями:

– внедрение новых методов продажи товаров;

– внедрение новой техники;

– изменение режима работы;

– реклама;

– расширение ассортимента товара и т.д.

3. оценка динамики товарооборота (выявление основных тенденций его развития)

Анализ динамики товарооборота осуществляется с целью выявления закономерностей его развития.

Для оценки динамики товарооборота рассчитываются следующие аналитические показатели:

1. Темп роста:

- цепной

, где

Т/О_{n года} – товарооборот текущего года

Т/О_{(n-1) года} – товарооборот предыдущего года

- базисный

2. среднегодовой темп роста

Эти показатели рассчитываются по общему объему, по товарным группам, по кварталам.

3. изменение удельного веса рассчитывается по каждому отчетному периоду (по товарным группам, по кварталам) с 1…n лет.

Уд.в. _пл. – уд.в.₁ = уд.в.

Отклонение по удельному весу рассчитывается по товарным группам, по кварталам.

4. разработка предложений по увеличению товарооборота

Разрабатываются по результатам факторного анализа.