Тема 4: Финансовая система: основные принципы и структура

Вопросы:

1. Государственный бюджет. Функции и структура госбюджета:

а) роль бюджетной системы в распределении и перераспределении национального дохода, принцип фискального федерализма;

б) структура доходов и расходов госбюджета;

в) особенности формирования бюджетов субъектов федерации (местных бюджетов).

2. Экономические аспекты налогообложения:

а) сущность и принципы налогов;

б) виды налогов;

в) налоговая система, основные подходы формирования;

г) налоговое бремя, кривая Лаффера.

3. Дефицит государственного бюджета и государственный долг

а) структурный , циклический и фактический бюджетный дефицит;

б) способы финансирования бюджетного дефицита;

в) государственный долг.

4. Финансовая система России.

Основные термины и понятия: финансы, финансовая система, государственные финансы, государственные закупки, трансфертные платежи, налоги, прямые налоги, косвенные налоги, налоговая ставка, функции налогов, критерии эффективности налоговой системы, селективные методы налогового регулирования, кривая Лаффера, дефицит бюджета, бюджетный профицит, государственный долг.

Вопросы для самоконтроля

1.Назоте основные виды доходов государственных финансов?

2. Как реализуется на практике принцип справедливости и равенства налогообложения?

2. Охарактеризуйте основные виды государственных расходов. Почему важно проводить различия между государственными закупками и трансфертными платежами?

3. Какова структура госбюджета? Что Вы понимаете под принципом фискального федерализма?

4. Почему роль государственных расходов возрастает и в странах с развивающейся экономикой, и в странах с развитой экономикой.

5. Какое воздействие оказывает бюджетный дефицит и рост государственного долга на процентные ставки, частные инвестиции, чистый экспорт, занятость и динамику реального ВНП? Может ли существование государственного долга привести к банкротству правительства?

6. Какова роль налоговой системы в экономической системе общества?

7. Каким образом дефицит госбюджета увеличивает бремя долга для будущих поколений?

8. Каковы особенности действующей налоговой системы РФ? Можно ли считать ее демократичной, социально направленной, стимулирующей, прогрессивной (относительно доли прогрессивных ставок налогов в общей величине)

Тесты

Из предложенных ответов выбрать верные

1. Государственный бюджет — это:

а) счет доходов и расходов государства;

б) все источники доходов государства;

в) все статьи государственных расходов;

г) все ответы неверны.

2. Дефицит государственного бюджета — это:

а) превышение доходов государства над его расходами;

б) увеличение расходов государства;

в) превышение расходов государства над его доходами;

г) уменьшение налоговых поступлений в бюджет.

3. Дефицит государственного бюджета может финансироваться за счет:

а) перераспределения прав собственности;

б) продажи золото-валютных резервов;

в) эмиссии денег и государственных ценных бумаг;

г) все ответы неверны.

4. Прямые налоги — это:

а) налоги на все виды доходов;

б) налоги на продажу товаров;

в) налоги на перепродажу товаров;

г) все ответы неверны.

5. Взаимосвязь между ставкой налогов и величиной налоговых поступи! государственный бюджет отражается:

а) кривой Филлипса;

б) кривой Оукена;

в) кривой Лаффера;

г) все ответы неверны

6. Какая из перечисленных статей не относится к доходам государственного бюджета:

а) налог на наследство;

б) чистые поступления от привлечения средств с рынка свободных ю

в) трансфертные платежи населению;

г) таможенные пошлины.

7. Какая из перечисленных статей не относится к расходам государственного бюджета:

а) выплаты по государственному долгу;

б) доходы от государственной собственности;

в) административно-управленческие расходы;

г) займы и помощь иностранным государствам.

8. Применяемые налоги можно оценить как регрессивные, если величина сред­ней налоговой ставки:

а) растет с увеличением дохода;

б) не изменяется при изменении дохода;

в) сокращается с увеличением дохода;

г) все ответы неверны.

9. Применяемые налоги можно назвать пропорциональными, если величина сред­ней налоговой ставки:

а) не изменяется с увеличением дохода;

б) не изменяется с уменьшением дохода;

в) не изменяется при любом изменении дохода;

г) изменяется в соответствии с изменением дохода

3. Верны ли (Да / Нет) следующие утверждения

1.Бюджет существует только у государства.

12. Дефицит государственного бюджета — это всегда явление негативное

13. К прямым налогам не относится налог на добавленную стоимость

14. Государственные облигации — это ценные бумаги, выпускаемые для создания частного капитала.

15. В государствах с федеративным устройством бюджет имеет трехуровневый характер.

Продолжите

1. К более равномерному распределению богатства в РФ может привести введение … налога.

2. Если средний уровень налога увеличивается с возрастанием налогооблагаемой базы, то налог является…

3. Эффект вытеснения при финансировании дефицита госбюджета вызван …Бюджетный дефицит федерального бюджета в любом году равен…

4. Основными функциями налогов являются …

Задачи, упражнения, кейсы

1. Допустим, в г. Томске необходимо построить плавательный бассейн, отремонтировать студенческую поликлинику, реконструировать шоссе, построить еще один корпус ТГУ. Какой принцип налогообложения будет реализован для финансирования этих работ?

2. Покажите, бремя какого налога можно переложить?

3. Какие группы лиц обладают лучшими возможностями для переложения своего налогового бремени: наемный работник, лицо, самостоятельно определяющее размер платы за труд (адвокат, певица). На кого перекладывается налоговое бремя?

4. Считается, что доброкачественным налогом является налог, отвечающий принципам налогообложения. Оцените по пятибалльной шкале на доброкачественность налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз на продажу спиртных изделий, налог на прибыль?

5. Представим, что степень эластичности налоговых поступлений в России составляет 1,2. Как изменится сумма налоговых поступлений, если экономический рост в течение года составит 2%?

6. В таблице приведены условные данные о размере налогооблагаемого дохода и уровне предельных ставок налога.

Размер налогооблагаемого дохода, д. е.	Предельные ставки налога, %	Размер налога, д.е.	Средние ставки налога, %
12,5	-	2,5	20
22,5	24,5	4,95	22
32,5	26
42,5	28,5
52,5	32
62,5	36

На основании имеющихся данных заполните таблицу. Сделайте выводы о характере данного налога

8. На основе публикуемых в периодической печати данных по бюджетам различных уровней покажите, как используется принцип фискального федерализма в построении российской финансовой системы.

9. Определите, дефицитен ли бюджет, если государственные закупки составляют 50 д.е., трансфертные платежи равны 10 д. е., процентные выплаты – 10% годовых по государственному долгу, равному 20 д. е., налоговые поступления составляют 40 д. е.