Тема 4. Налоговые вычеты: виды и порядок применения

Введение

1. Экономически-социальная сущность вычетов, применяемых при налогообложении доходов физических лиц.

1.1. Понятие налогового вычета и история возникновения вычетов.

1.2. Зарубежный опыт применения вычетов.

2. Система действующих в России налоговых вычетов.

2.1. Виды налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

2.2 Порядок и основные условия применения налоговых вычетов.

2.3. Отражение в декларации налоговых вычетов.

3. Проблемы применения налоговых вычетов физическими лицами и направления совершенствования механизма применения вычетов физическими лицами.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо раскрыть сущность и виды применяемых налоговых льгот и преференций при исчислении налогов, исторический и зарубежный опыт.

Во втором вопросе необходимо дать характеристику и состав налоговых вычетов, определить порядок и основания их применения, а также порядок отражения вычетов в декларации (заполнить декларацию).

В третьем вопросе необходимо остановиться на существующих проблемах применения налоговых вычетов, привести результаты арбитражной практики и рекомендации специалистов по их совершенствованию.

Тема 5. Декларирование доходов физических лиц

Введение

1. Действующая система декларирования доходов физических лиц.

1.1. Порядок декларирования дохода.

1.2. Категории налогоплательщиков, обязанных составлять и подавать в налоговые органы декларации о доходах.

2. Порядок заполнения деклараций

2.1. Структура и содержание деклараций о доходах.

2.2. Порядок её заполнения и сроки предоставления.

2.3. Достоверность показателей декларации.

3. Проблемы декларирования доходов физических лиц и совершенствование порядка декларирования.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо раскрыть понятие декларации – важнейшей формы налоговой отчётности, необходимость её оформления и представления в налоговые органы. Перечислить виды деклараций. Определить случаи, когда налогоплательщики обязаны подать декларацию, а когда имеют право.

Во втором вопросе следует изложить структуру и содержание деклара­ции по НДФЛ. Особо следует остановиться на историческом и зарубежном опыте содержания деклараций по налогам с физических лиц.

В третьем вопросе необходимо остановиться на существующих про­блемах декларирования доходов физических лиц.

Тема 6. Налогообложение доходов физических лиц-нерезидентов

Введение

1. Правовой статус налогового резидента.

1.2. Понятие налогового резидента и критерии резиденства.

1.2. Подтверждение статуса резидента и перечень лиц, не являющиеся резидентами Российской Федерации.

2. Действующий механизм налогообложения налогоплательщиков – нерезидентов в РФ.

2.1. Порядок налогообложения нерезидентов.

2.2. Налоговый учет налога на доходы физических лиц, уплачиваемый за налогоплательщиков-нерезидентов.

2.3. Двойное налогообложение и порядок его устранения в РФ.

2.4. Зарубежный опыт налогообложения нерезидентов.

3. Проблемы и перспективы развития налогообложения нерезидентов в РФ.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо определить значимость термина «резидент», определить критерии резиденства и действующий порядок подтверждения статуса налогового резидента.

Во втором вопросе следует изложить действующий порядок налогообложения нерезидентов в РФ, раскрыть порядок налогообложения после подтверждения статуса резидента. Определить порядок заполнения декларации нерезидентом (на конкретном примере). Раскрыть особенности налогового учёта НДФЛ, исчисляемого и уплачиваемого за нерезидента. Определить роль международных договоров при налогообложении нерезидентов. Кроме того, необходимо привести примеры из зарубежного опыта налогообложения нерезидентов.

В третьем вопросе необходимо остановиться на проблемах и перспективных направлениях развития налогообложения нерезидентов в России.