Тема 28. Сравнительный анализ подоходного налогообложения России и за рубежом на примере Германии

Введение

1. Сущность подоходного налога в России и Германии.

1.1. Общая характеристика принципов налогообложения доходов граждан в России и Германии.

1.2. Сравнительный анализ поступлений в бюджет России и Германии от налогообложения доходов физических лиц.

2. Сравнительный анализ механизма исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России и Германии.

2.1. Налогоплательщики, доходы и расходы, учитываемые при расчёте подоходного налога.

2.2. Льготы и тарифы подоходного налога.

2.3. Формы начисления подоходного налога, порядок его уплаты и декларирования.

3. Значение опыта подоходного налогообложения Германии для России.

Заключение

Методические рекомендации

В первом вопросе необходимо изложить общие положения налогообложения доходов физических лиц в двух государствах, сравнить базисные принципы подоходного налогообложения, выявить значение этого налога для бюджетов стран. Следует отразить порядок осуществления налогообложения доходов граждан.

Во втором вопросе охарактеризовать основные элементы данного налога в России и Германии.

При ответе на третий вопрос необходимо систематизировать полученный сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в России и Германии. Выявить положительные и отрицательные стороны налога, особенности подоходного налогообложения Германии, которые можно было бы позаимствовать России с учётом действующей системы налогообложения доходов граждан.

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // СПС «КонсультантПлюс».

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

4. Гражданский кодекс РФ. Ч. 1 от 13.11.1994 № 51-ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ // СПС «Гарант».

5. Об основах обязательного социального страхования в Российской Федерации : ФЗ от 16.07.1999 № 165-ФЗ // СПС «Гарант».

6. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации : ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ // СПС «Гарант».

7. Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством : ФЗ от 29.12.2006 № 255-ФЗ // СПС «Гарант».

8. О медицинском страховании граждан в Российской Федерации : ФЗ от 28.06.1991 № 1499-1 // СПС «Гарант».

9. О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений : ФЗ от 30.04.2008 № 56-ФЗ // СПС «Гарант».

10. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования : ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ // СПС «Гарант».

11. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний : ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

12. О гражданстве Российской Федерации : ФЗ от 31.05.2002 № 62-ФЗ // СПС «Гарант».

13. О миграционном учёте иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации : ФЗ от 18.07.2006 № 109-ФЗ // СПС «Гарант».

14. О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним : ФЗ от 21.07.1997 № 122-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

15. О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации : ФЗ от 25.07.2002 №115-ФЗ // СПС «Гарант».

16. О лотереях : ФЗ от 11.11.2003 № 138-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

17. О рынке ценных бумаг : ФЗ от 22.04.1996 N 39-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

18. Об образовании : закон РФ от 10.07.1992 N 3266-1 // СПС «Гарант».

19. О налогах на имущество физических лиц : Закон РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 // СПС «Гарант».

20. Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета : постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 // СПС «Гарант».

21. Об утверждении формы книги учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, книги учёта доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения на основе патента и порядков их заполнения : приказ Минфина РФ от 31 декабря 2008 г. № 154н // СПС «Гарант».

22. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения : Приказ Минфина РФ от 29.12.2009 г. № 145н // СПС «КонсультантПлюс».

23. Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2010 г. : Приказ Минэкономразвития РФ от г. № от 13.11.2009 № 465 // СПС «Гарант».

24. Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц : приказ ФНС РФ от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706@ // СПС

«Гарант».

25. О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае : закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 года № 308 // ИС

«Кодекс».

26. О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае : закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 года № 308 // ИС

«Кодекс».

27. Положение о местных налогах на территории городского округа «город Хабаровск» : решение Хабаровской городской думы от 23.11.2004 г. № 571 // СПС «Гарант».

28. Абросимова Ю. В. Обзор писем Минфина по вопросам исчисления НДФЛ /Ю. В. Абросимова // Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение. 2010. № 4.

29. Авдеев В. В. Транспортный налог. Транспортный налог для индивидуальных предпринимателей и прочих физических лиц, уведомление, ответственность / В. В. Авдеев // Налоги (газета). 2010. № 33.

30. Акимова В. М. Налог на доходы физических лиц : Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ / В. М. Акимова // Статус-Кво 97, 2007.

31. Баловнева Е. А. Налогообложение доходов физического лица / Е. А. Баловнева // Бухгалтерский учет. 2010. № 2.

32. Булаев С. Р. НДФЛ – 2010 : новшества, мнения, проблемы, комментарии / С. Р. Булаев // Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2010, № 8.

33. Бунина А. Ю. Иностранный НДФЛ / А. Ю. Бунина // Бюджетный учет. 2010. № 5.

34. Бератор «Практическая бухгалтерская энциклопедия». Земельный налог // СПС «Гарант», 2010.

35. Бератор. «Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учёт и отчетность». Государственная пошлина // СПС «Гарант», 2010.

36. Гончаренко Л. И. Налоги с физических лиц : учебник / Л. И. Гончаренко. М. : ФОРУМ-ИНФРА-М, 2007.

37. Джабазян Е. Л. Предоставление налоговых вычетов по НДФЛ работодателем // Отдел кадров бюджетного учреждения. 2010. № 8.

38. Кашин В. А. Защита национальных интересов России при налогообложении доходов физических лиц / В. А. Кашин.,

Н. В. Пономарева. // Налоговая политика и практика. 2010. № 4.

39. Косов М. Е. : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М. Е. Косов,

И. В.Осокина. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

40. Ларцева Л. Вычеты по НДФЛ / Ларцева Л. // Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учёт и налогообложение. 2010. № 5.

41. Майбуров И. А. Налоговая политика. Теория и практика : учебник для магистрантов / И. А. Майбуров. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

42. Маргулис Р. Л. Налогообложение имущества физических лиц /

Маргулис Р. Л. // Бухгалтерский учёт. 2010. № 2.

43. Никитина С. В. Налоговые поправки – 2010 по региональным и местным налогам (разбираемся с изменениями по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество физических лиц. Комментарий к Федеральному закону от 27.07.2010 № 229-ФЗ) / С. В. Никитина // Главная книга. 2010. № 17.

44. Практическая налоговая энциклопедия. Т. 6. «Налог на доходы физических лиц» / под ред. А. В. Брызгалина // СПС «Гарант», 2003 – 2010.

45. Практическая налоговая энциклопедия. Т. 9. «Упрощённая система налогообложения» / под ред. А. В. Брызгалина // СПС «Гарант», 2003 – 2010.

46. Практическая налоговая энциклопедия. Т. 10. «Единый налог на вмененный доход» / под ред. А. В. Брызгалина // СПС «Гарант», 2003 – 2010.

47. Практическая налоговая энциклопедия. Т. 13. «Транспортный налог» / под ред. А. В. Брызгалина // СПС «Гарант», 2003 ― 2010.

48. Сметанин А. В. Аренда жилой недвижимости: налогообложение доходов физического лица / А. В. Сметанин, О. И. Кутяева // Арсенал предпринимателя. 2010. № 9.

49. Соболева Е. А. Арбитры об уплате НДФЛ в бюджет // Оплата труда в бюджетном учреждении : бухгалтерский учет и налогообложение, 2010. № 8.

50. Толкушкин А. В. Комментарий к главе 23 НК РФ «Налог на

доходы физических лиц» / А. В. Толкушкин. – М. : Экономистъ, 2010.