Тема 20. Налогообложение доходов физических лиц от долевого участия

Введение

1. Доход от долевого участия как объект налогообложения НДФЛ.

1.1. Понятие дохода от долевого участия и его сущность, виды такого дохода.

1.2. Нормативное регулирование налогообложения доходов от долевого участия в РФ и зарубежный опыт налогообложения таких доходов.

2. Особенности налогообложения доходов от долевого участия.

2.1. Налогообложение дивидендов, полученных за пределами РФ.

2.2. Налогообложения дивидендов в РФ.

2.3. Порядок расчёта налога с дивидендов в России.

3. Возникающие проблемы при налогообложении доходов от долевого участия и пути их решения.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе раскрыть понятие и сущность доходов от долевого участия для целей налогообложения и их виды. Определить нормативную базу, которая регулирует данную сферу.

При раскрытии второго вопроса дать характеристику действующему механизму налогообложения дивидендов полученных в РФ и за ее пределами. Определить особенности налогообложения дивидендов нерезидентов и значение международных соглашений в этой сфере. Необходимо привести практические примеры расчёта налога с дивидендов.

В третьем вопросе, основываясь на анализе нормативной базы, статей периодической печати, арбитражной практики, изложить имеющиеся проблемы налогообложения доходов от долевого участия.

Тема 21. Система страховых взносов в Российской Федерации

Введение

1. Сущность и значение страховых взносов в социальном обеспечении граждан.

1.1. Эволюция формирования системы страховых взносов в России.

1.2. Значение страховых взносов в бюджетной системе РФ.

1.3. Виды страховых взносов, уплачиваемых физическими лицами и индивидуальными предпринимателями и нормативное регулирование.

2. Действующая система исчисления и уплаты страховых взносов физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

2.1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

2.2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

2.3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

2.4. Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний как вид обязательного социального страхования.

3. Проблемы и дальнейшее совершенствование системы страховых взносов в РФ.

Методические указания

В первом вопросе изложить исторических этапы формирования системы страховых взносов, основные понятия, используемые по данной теме, определить значение страховых взносов в бюджете. Необходимо провести анализ поступлений от страховых взносов в бюджетной системе страны. Кроме того, в данном вопросе следует отразить современную систему страховых взносов и перечень законодательных актов, регулирующих порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Здесь необходимо определить систему органов осуществляющих контроль за уплатой страховых взносов и их полномочия.

Во втором вопросе изложить действующий механизм исчисления уплаты страховых взносов в РФ физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Необходимо определить плательщиков взносов, объект обложения, перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, базу для расчёта страховых взносов, тарифы взносов, льготы по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование, расчётные и отчётные периоды, а также порядок исчисления физическими лицами и индивидуальными предпринимателями и порядок и сроки уплаты.

В третьем вопросе, основываясь на анализе нормативной базы, статей периодической печати, арбитражной практики, изложить имеющиеся проблемы при исчислении и уплате страховых взносов в РФ.