Тема 26. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога при применении усн индивидуальными предпринимателями

Введение

1. Сущность налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты УСН.

1.1. Правовые основы налогового контроля, его сущность и назначение.

1.2. Порядок проведения камеральных и выездных проверок по налогу при УСН.

1.3. Ошибки налогоплательщиков при исчислении налога при УСН.

2. Результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога при УСН.

2.1. Анализ результативности и эффективности камеральных и выездных проверок налога при применении УСН за период с 2008 – 2009 гг.

2.2. Анализ поступлений в бюджетную систему налога при УСН за период с 2008 – 2010 гг.

3. Проблемы налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога при УСН и основные направления налоговой политики в этой области.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо остановиться на нормативном регулировании налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога при УСН. Определить особенности организации проведения камеральных и выездных проверок по налогу при УСН. Указать основные ошибки налогоплательщиков при исчислении налога при УСН.

Во втором вопросе следует проанализировать результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога при УСН. Здесь необходимо на основе отчётов налоговых органов 2-НК и 1-НМ провести анализ динамики поступлений по налогу при применении УСН и эффективности и результативности налогового контроля по данному налогу.

В третьем вопросе изложить основные проблемы по налоговому контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога при УСНН.

Тема 27. Анализ арбитражной практики по налогообложению доходов физических лиц

Введение

1. Судебная практика в системе источников налогового права: общие положения .

1.1. Судебное решение как дополнительный источник налогового права.

1.2. Юрисдикция высших судебных органов Российской Федерации.

2. Спорные вопросы, возникающие при налогообложении доходов физических лиц.

2.1. Анализ арбитражной практики по разрешению спорных вопросов при определении объекта обложения.

2.2 Анализ арбитражной практики по разрешению спорных ситуаций при определении налоговой базы

2.3. Анализ арбитражной практики по разрешению спорных моментов при применении налоговых вычетов.

3. Направления совершенствования законодательства в области налогообложения доходов физических лиц.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо определить правовой статус судебного решения в системе источников налогового права. Рассмотреть значение правовых позиции Конституционного Суда РФ в области налогов, правоприменительной деятельности Верховного Суда РФ в области налогообложения и решения Высшего Арбитражного Суда РФ по налоговым спорам.

Во втором вопросе необходимо более подробно изложить анализ арбитражной практики по спорным вопросам в области налогообложения доходов физических лиц.

В третьем вопросе указать на несовершенства законодательства по НДФЛ, проблемы правоприменительной практики и выработать направления совершенствования законодательства по НДФЛ.