Эп-ва
.pdf- доля прироста продукции за счет повышения производительности труда (Qпп) рассчитывается по формуле:
Q |
|
|
∆Ч |
|
|
|
= 1 |
− |
|
100, |
|||
|
||||||
пп |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
∆Q |
|
где ∆Ч – прирост численности работающих, %; ∆Q – прирост объема продукции, %.
Планирование показателей повышения экономической эффективности производства базируется на результатах разработки других разделов плана экономического и социального развития: плана производства продукции и услуг, научно-технического развития, совершенствования производства и управления, по труду и кадрам, себестоимости, прибыли и рентабельности, капитального строительства.
141
15.ПЛАНИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Разработка и установление системы количественных и качественных показателей развития предприятия, определение темпов, пропорций и тенденций развития как в текущем периоде,
так и на перспективу называется планированием.
Методы планирования:
9балансовый;
9расчетно-аналитический;
9экономико-математический;
9графоаналитический;
9программно-целевой.
Балансовый метод устанавливает связи между потребностями в ресурсах и источниками их покрытия, а также между разделами плана. На предприятии составляются балансы производственной мощности, основных фондов, рабочего времени, материальный, энергетический, финансовый и др.
Расчетно-аналитический метод используется для расчета пока-
зателей и плана, анализа их динамики и факторов, обеспечивающих необходимый количественный и качественный уровень. В рамках этого метода определяется базисный уровень основных показателей плана и их изменения в плановом периоде. Рассчитываются индексы изменения плановых показателей по сравнению с базисным уровнем.
Экономико-математический метод используется для разработки экономических моделей зависимости показателей на основе выявлений изменения их количественных параметров, подготавливается несколько вариантов плана и выбирается оптимальный.
Графоаналитический метод – его использование делает возможным представить результаты экономического анализа графическими средствами, выявить количественную зависимость между сопряженными показателями.
Программно-целевой метод – позволяет составлять план в виде программы, т. е. комплекса задач и мероприятий, объединенных одной целью и приуроченных к определенным срокам. На основе ранжирования целей составляется «дерево целей», т. е. создается исходная база для формирования системы показателей и программы и организационной структуры управления ею.
142
Виды планирования по срокам
Различают перспективное, текущее и оперативно-производственное планирование.
Перспективное планирование основывается на прогнозировании. Оно традиционно подразделяется на долгосрочное (10–15 лет) и среднесрочное (3–5 лет). С его помощью прогнозируется перспективная потребность в новых видах продукции, товарная и сбытовая стратегии
ит. д. Долгосрочный план имеет программно-целевой характер. В нем формулируется экономическая стратегия предприятия. Число показателей в плане ограничено. В среднесрочном плане конкретизируются цели
изадачи долгосрочного перспективного плана.
Текущее (годовое) планирование разрабатывается в рамках среднесрочного плана и уточняет его показатели (табл. 8).
Таблица 8. Разделы и показатели текущего (годового) плана
|
Раздел плана |
Показатель плана |
||
1. |
План производства и реали- |
Номенклатура, ассортимент, товарная и |
||
зации продукции |
реализованная продукция |
|
||
2. |
План технического развития |
Удельный вес конкурентоспособной про- |
||
и организации производства |
дукции, экономическая эффективность |
|||
|
|
мероприятий |
|
|
3. |
План по инвестициям и ка- |
Размеры капитальных вложений в строи- |
||
питальному строительству |
тельно-монтажные работы, эффективность |
|||
|
|
капиталовложений |
|
|
4. |
Материально-техническое |
Объем поставок сырья и материалов |
||
обеспечение (план закупок) |
|
|
|
|
5. |
Труд, персонал и заработная |
Производительность |
труда, |
численность |
плата |
персонала, фонд оплаты труда |
|
||
6. |
Себестоимость, прибыль и |
Смета затрат, себестоимость товарной и |
||
рентабельность |
реализованной продукции, |
балансовая |
||
|
|
чистая прибыль, рентабельность |
||
7. |
Финансовый план (бюджет) |
Баланс доходов и расходов, налоги, пла- |
||
|
|
тежи и отчисления |
|
|
8. |
Фонды экономического раз- |
Сметы фондов (накопления, потребления, |
||
вития предприятия |
резервного и др.) |
|
|
|
9. |
Охрана окружающей среды |
Капиталовложения |
в природоохранные |
|
|
|
мероприятия, плата за природные ресурсы |
||
10. Социальное развитие кол- |
Уровень социальной обеспеченности ра- |
|||
лектива |
ботников |
|
|
|
11. Внешнеэкономическая |
Размер валютной выручки |
|
||
деятельность |
|
|
|
|
|
|
143 |
|
|
Оперативно-производственное планирование уточняет задание текущего годового плана на более короткие отрезки времени и по отдельным производственным подразделениям. Такой план составляется для обеспечения ритмичной и равномерной работы предприятия.
Перспективное, текущее и оперативно-производственное планирование взаимосвязаны и образуют единую систему.
В рамках обязательности принятия и выполнения плановых заданий планирование подразделяется на директивное и индикативное.
Директивное планирование характеризуется обязательным принятием и выполнением плановых заданий, установленных вышестоящей организацией. В рыночной экономике используется на уровне предприятий при разработке текущих планов.
Индикативное планирование является формой государственного регулирования производства через регулирование цен и тарифов, налоговых ставок, банковских процентных ставок за кредит, минимального уровня заработной платы и др. Задания индикативного плана называются индикаторами. Индикативный план носит направляющий, рекомендательный характер. Применяется при разработке перспективных планов.
Бизнес-план
Бизнес-план представляет собой документ, содержащий обоснование действий, которые необходимо осуществить для реализации какоголибо коммерческого проекта или создания нового предприятия. Составлять его рекомендуется на 3–5 лет. Для первого и второго года показатели следует давать в помесячной и поквартальной разбивке, далее – в годовом разрезе. Бизнес-план необходим:
•для разработки концепции ведения бизнеса и генеральной стратегии развития предприятия;
•выполнения функций планирования;
•оценки и контроля процесса развития основной деятельности предприятия;
•привлечения денежных средств;
•привлечения частных инвесторов, эффективного использования инвестиций, конкурсного размещения государственных инвестиций в высокоэффективные проекты.
Разработка бизнес-плана позволяет получить ответы на следующие вопросы:
•как начать дело;
•как эффективно организовать производство;
144
•когда будут получены первые доходы;
•в какие сроки можно будет расплатиться с кредиторами;
•как уменьшить возможный риск.
В теории и практике отсутствует регламентированная структура бизнес-плана. Она может быть различной для начинающего предпринимателя и для действующего предприятия.
Как правило, бизнес-план состоит из следующих разделов:
1)возможности фирмы (резюме);
2)виды товаров (работ, услуг);
3)рынки сбыта товаров (работ, услуг);
4)конкуренция на рынках сбыта;
5)план маркетинга;
6)план производства;
7)организационный план;
8)правовое обеспечение деятельности фирмы;
9)оценка риска и страхование;
10)финансовый план;
11)стратегия финансирования.
Врекомендациях зарубежных и отечественных специалистов в области бизнес-планирования приводятся и другие разделы, в частности, инвестиционный план.
145
КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ
Контрольное задание 1
По данным, приведенным в таблице, определить сумму амортизации за год, среднюю норму амортизации, фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность; коэффициент ввода и выбытия.
|
Стоимость |
Изменение стоимости |
Годовая норма |
||||||
|
основных фон- |
||||||||
|
дов на 01.01, |
основных фондов, |
амортизации, |
||||||
|
тыс. руб. |
|
% |
|
|||||
Параметр |
тыс. руб. |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|||||
|
Вариант |
|
ввод в экс- |
выбытие |
Вариант |
||||
|
1 |
2 |
|
3 |
плуатацию |
(–), |
1 |
2 |
3 |
|
|
(+), тыс. руб. |
тыс. руб. |
||||||
I. Виды основных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фондов: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- здания |
500 |
300 |
|
600 |
1.04 (+100) |
1.10 (–30) |
5,4 |
6,0 |
5,2 |
- сооружения |
150 |
100 |
|
200 |
1.03 (+80) |
1.09 (–20) |
5,5 |
7,2 |
6,0 |
- передаточные |
80 |
100 |
|
50 |
1.07 (+30) |
– |
5,3 |
5,8 |
5,0 |
устройства |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- машины и обору- |
840 |
1000 |
|
500 |
1.05 (+25) |
1.04 (–10) |
12,7 |
13,0 |
11,8 |
дование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- транспортные |
98 |
50 |
|
100 |
1.11 (+18) |
– |
13,5 |
14,0 |
12,2 |
средства |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
1668 |
1 550 |
1 450 |
(+253) |
(–60) |
|
|
|
|
II. Выпуск про- |
7 300 |
5 600 |
8 700 |
|
|
|
|
|
|
дукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Среднесписоч- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ная численность |
405 |
300 |
|
620 |
|
|
|
|
|
рабочих, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Методические рекомендации
1.Определите среднегодовую стоимость основных фондов по видам, в целом по предприятию и по активной их части.
2.Определите стоимость основных фондов на конец года.
3.По среднегодовой стоимости основных фондов и годовой норме амортизации определите сумму амортизации по каждому виду основных фондов и в целом по предприятию.
4.Определите среднюю норму амортизации.
5.Определите фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность.
6.Определите коэффициент ввода и выбытия основных фондов.
146
Контрольное задание 2
Рассчитайте фонд заработной платы на плановый период норма- тивно-уровневым и нормативно-приростным методами. Расчеты сведите в таблицу, заполнив свободные строки.
Задание выполняется для четырех вариантов.
Исходные данные для вариантов:
Номер строки |
Номер варианта |
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
|||||||
|
|
|
|
|
|||
1 |
(Qпл) |
|
6 724 |
6 985 |
7 507 |
7 181 |
|
4 |
(∆З) |
|
5,4 |
10,0 |
10,2 |
24,4 |
|
6 |
(ЭЧ) |
|
35 |
80 |
24 |
98 |
|
10 |
(∆Д) |
|
–0,1 |
0,6 |
0,2 |
0,4 |
|
14 |
(Нпр) |
|
0,6 |
0,5 |
0,3 |
0,4 |
№ |
|
|
Показатель |
|
Базисный |
План |
п/п |
|
|
|
|
год |
|
1. |
Производство продукции, тыс. м3 (Q) |
6 528 |
|
|||
2. |
Численность, чел. (Ч) |
|
544 |
|
||
3. |
Среднемесячная з/плата, руб. |
|
2 500 |
|
||
4. |
Прирост средней з/платы, % (∆З) |
|
– |
|
||
5 |
Прирост производительности труда, % (∆П) |
– |
|
|||
6. |
В результате использования факторов и резер- |
|
|
|||
|
вов повышения производительности труда по- |
– |
|
|||
|
лучена экономия численности, чел. (ЭЧ) |
|
|
|||
7. |
Фонд з/платы базисный, тыс. руб. |
|
16 320 |
– |
||
8. |
Фонд з/платы базисный откорректированный |
|
– |
|||
9. |
Производительность труда, тыс.м3/чел. (П) |
12 |
|
|||
10. |
Изменение надбавок за условия |
труда, руб., |
– |
|
||
|
коп. (∆Д) |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
11. |
Норматив з/платы, руб., коп. (Н) |
|
2,50 |
|
||
12. |
Фонд |
з/платы, |
рассчитанный |
нормативно- |
– |
|
|
уровневым методом, тыс. руб. |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
13. |
Фонд |
з/платы, |
рассчитанный |
нормативно- |
– |
|
|
приростным методом, тыс. руб. |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
14. |
Норматив прироста з/платы на |
1 % объема |
– |
|
||
|
производства (Нпр) |
|
|
|||
|
|
|
|
Примечание. Среднемесячная заработная плата (стр. 3) определяется по фонду заработной платы, рассчитанному нормативно-уровневым методом.
147
Методические рекомендации
1.Определите прирост объема производства
∆Q =Опл : Qбаз 100 −100.
2.Определите расчетную численностьЧрасч = Qпл .
Пбаз
3.Определите плановую численность Чпл = Чрасч −ЭЧ.
4.Определите плановую производительность труда Qпл .
Чпл
5.Определите прирост производительности труда
∆П = Ппл 100 −100.
Пбаз
6. Определите плановый норматив заработной платы
Нпл = Нбаз 100 ± ∆З ± ∆Д.
100 ± ∆П
7.Определите фонд заработной платы нормативно-уровневым ме-
тодом ФЗПн−у =Qпл Нпл.
8.Определите откорректированный фонд заработной платы
ФЗПбазоткорр =Qбаз Нпл.
9. Определите фонд заработной платы нормативно-приростным
методом ФЗПн−л =ФЗПбазоткорр |
100 + Н ∆Q . |
|
10 |
10. Определите среднемесячную заработную плату.
Контрольное задание 3
Баланс рабочего времени – показатель использования рабочего времени одним среднесписочным рабочим в течение года. Целью расчета баланса рабочего времени является определение эффективного (полезного) фонда времени работы одного рабочего в год с учетом:
−средней продолжительности рабочего дня одного среднесписочного рабочего;
−принятого календарного режима работы;
−планируемых невыходов на работу и внутрисменных регламентируемых перерывов.
Баланс рабочего времени составляется в три этапа:
1) расчет среднего фактического числа рабочих дней;
2) установление средней продолжительности рабочего дня;
3) определение полезного (эффективного) фонда рабочего времени
вчасах.
148
На первом этапе определяются три фонда времени: календарный, номинальный и реальный.
Календарный фонд времени – это число календарных дней планового периода (365 или 366 дней).
Номинальный фонд времени – это количество дней в плановом периоде (год) за исключением выходных и праздничных дней.
Реальный фонд времени представляет собой разницу между номинальным фондом и количеством неявок (невыходов) в днях.
К установленным законом причинам невыходов относятся:
−очередные и дополнительные отпуска;
−отпуск по болезни;
−отпуск по беременности и родам;
−неявки в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.
Длительность отпусков планируется в соответствии с действующим законодательством в зависимости от того, на сколько дней отпуска имеет право та или иная категория работников и какова ее численность (или каков ее удельный вес в общей численности). Отпуска в связи с беременностью и родами планируются на основе отчетных данных базисного года с учетом изменения удельного веса женщин на предприятии. Невыходы из-за болезни в плановом балансе рабочего времени определяются на основе отчетных данных с учетом возможностей снижения потерь рабочего времени по болезни в результатах улучшения санитар- но-гигиенических условий труда и медицинского обслуживания работающих, проведения мероприятий по технике безопасности и охране труда, а также улучшения бытовых и жилищных условий. Невыходы, связанные с выполнением государственных и общественных обязанностей, определяются на уровне отчетного периода с учетом планируемых массовых мероприятий. В плановом балансе рабочего времени не предусматриваются отпуска с разрешения администрации, а также потери рабочего времени из-за прогулов и целодневных простоев.
Средняя продолжительность рабочего дня в часах рассчитывает-
ся на основе данных о количестве или удельном весе рабочих, имеющих различную продолжительность рабочей смены. При этом средняя продолжительность рабочего дня должна быть скорректирована с учетом сокращения рабочего времени в предпраздничные дни на один час.
Полезный (эффективный) фонд рабочего времени среднесписоч-
ного рабочего в часах определяется как произведение числа рабочих дней на среднюю продолжительность рабочего дня в часах.
149
Исходные данные для составления баланса рабочего времени Данные за год, предшествующий плановому:
- количество календарных дней |
365 |
- количество выходных дней |
105 |
- количество праздничных дней |
10 |
- номинальный фонд времени (дни) |
250 |
- среднесписочная численность рабочих (чел.) |
1 800, 1 900, 2 000, 2 100, |
- невыходы на работу в чел. днях по причинам: |
2 200, 2 250, 2 300 |
|
|
а) очередные и дополнительные отпуска |
88 800 |
б) отпуска по беременности и родам |
3 780 |
в) болезни |
4 200 |
г) государственные и общественные обязанности |
420 |
д) административные отпуска |
210 |
е) учебные отпуска |
630 |
ж) прогулы |
105 |
з) целодневные простои |
105 |
Данные для расчета баланса рабочего времени на плановый период Количество календарных, выходных и праздничных дней определя-
ется по календарю года выполнения контрольной работы, при этом:
− |
2 % работающих имеют продолжительность отпуска |
60 |
дней |
− |
86 % работающих имеют продолжительность отпуска |
40 |
дней |
− |
12 % работающих имеют продолжительность отпуска |
24 |
дня |
− |
Количество женщин детородного возраста увеличится |
на 10 % |
−В результате мероприятий оздоровительного характера на
невыходы на работу из-за болезней сократятся |
1 300 чел. дн |
−Количество работников, имеющих рабочий день, со-
кращенный на 1 час, |
|
|
10 % |
|
|
|
|
Форма баланса рабочего времени |
|
|
|
||
|
|
Предшест- |
Планируемый |
|||
|
Показатель |
вующий год |
год |
|
||
|
|
кол-во |
% к Тн |
кол-во |
% к Тн |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
1. Календарный фонд (Тк) |
365 |
– |
|
|
|
|
− |
выходные дни |
105 |
– |
|
|
|
− |
праздничные дни |
10 |
– |
|
|
|
Численность работающих выбирается в соответствии с вариантом контрольной работы.
150