- •Одобрено кафедрой
- •Финансы и финансовый механизм предприятия
- •1.1. Финансы, их функции и роль в хозяйственной деятельности предприятий
- •1.2. Основные принципы организации финансов предприятий
- •1.3. Финансовый механизм управления предприятием и его элементы
- •Финансовый менеджмент, его содержание и механизм функционирования
- •Сущность и функции финансового менеджмента
- •Основные цели финансового менеджмента и механизм их достижения
- •Инструменты, используемые в системе финансового менеджмента
- •Место финансового менеджера в деятельности современной фирмы
- •Основные аналитические формы современной финансовой отчетности
- •Аналитическая форма отчета о движении денежных средств согласно международным стандартам (пример)
- •Бизнес-планирование и финансовый менеджмент
- •Основные формы и виды анализа финансового состояния предприятия
- •Бюджетирование
- •Методы определения вероятности банкротства предприятия
- •Управление издержками
- •8.1. Общие принципы управления издержками
- •Пример анализа структуры затрат
- •8.2. Основные принципы классификации издержек
- •Прямые издержки
- •Косвенные издержки
- •8.3. Анализ безубыточности предприятия
- •Низкий уровень операционного рычага
- •8.4. Графическая интерпретация анализа безубыточности
- •Управление оборотными средствами предприятия
- •9.1. Общие принципы управления оборотными средствами
- •9.2. Модели финансового управления оборотными средствами
- •9.3. Управление запасами
- •9.4. Управление дебиторской задолженностью
- •9.5. Управление денежными средствами
- •10. Основные финансовые коэффициенты и методы их начисления
- •Список рекомендуемой литературы
- •Содержание
- •10. Основные финансовые коэффициенты и методы их начисления……………………………………………………..…………....57
Аналитическая форма отчета о движении денежных средств согласно международным стандартам (пример)
|
№ п/п |
ПОКАЗАТЕЛИ |
1 квартал, тыс.руб |
|
1 |
2 |
3 |
|
Сальдо на начало периода |
(200) | |
|
I Денежные потомки по основной деятельности |
| |
|
1 |
Денежная выручка от реализации продукции |
600 |
|
2 |
Погашение дебиторской задолженности |
150 |
|
3 |
Поступления от продажи бартера |
70 |
|
4 |
Авансы, полученные от покупателей |
30 |
|
Итого притоков по основной деятельности |
850 | |
|
5 |
Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков |
(300) |
|
6 |
Выплата заработной платы |
(150) |
|
7 |
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды |
(200) |
|
8 |
Выплата процентов по кредитам |
(50) |
|
9 |
Отчисления на социальную сферу |
(20) |
|
Итого оттоков по основной деятельной |
(720) | |
|
Баланс по основной деятельности |
130 | |
|
II Денежные потоки по финансовой деятельности |
| |
|
1 |
Краткосрочные кредиты и займы |
250 |
|
1 |
2 |
3 |
|
2 |
Долгосрочные кредиты и займы |
- |
|
3 |
Поступления от эмиссий акций |
100 |
|
4 |
Целевое финансирование |
20 |
|
Итого притоков по финансовой деятельности |
370 | |
|
5 |
Возврат краткосрочных кредитов |
(130) |
|
6 |
Возврат долгосрочных кредитов |
(220) |
|
7 |
Выплаты дивидендов |
(40) |
|
8 |
Погашение векселей |
(15) |
|
Итого оттоков по финансовой деятельности |
(405) | |
|
Баланс по финансовой деятельности |
(35) | |
|
III Денежные потоки по инвестиционной деятельности |
| |
|
1 |
Продажа основных средств и нематериальных активов |
400 |
|
2 |
Дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям |
150 |
|
3 |
Возврат долгосрочных финансовых вложений |
170 |
|
Итого притоков по инвестиционной деятельности |
720 | |
|
4 |
Приобретение основных средств и нематериальных активов |
(220) |
|
5 |
Капитальные вложения |
(350) |
|
6 |
Долгосрочные финансовые вложения |
(150) |
|
Итого оттоков по инвестиционной деятельности |
(720) | |
|
Баланс по инвестиционной деятельности |
0 | |
|
Баланс по всем видам деятельности |
95 | |
|
Сальдо на конец периода |
(150) | |
Бизнес-планирование и финансовый менеджмент
Без тщательного планирования будущих операций никакая деятельность невозможна, в том числе и финансовая. Для прогноза и объективной оценки деятельности предприятия на перспективу составляется бизнес-план.
Бизнес-план - состоит из основных разделов:
Титульный лист, содержащий информацию об инициаторах и разработчиках плана либо всего предприятия, либо отдельного проекта.
Вводная часть или резюме.
Анализ положения дел в отрасли.
Факторы неопределенности и риска.
Производственный план
План маркетинга.
Организационный план.
Финансовый план.
Для финансового менеджера наибольший интерес представляет финансовый план. Важность финансового планирования объясняется тем, что в случает правильной оценки возможных вариантов реализации тех или иных коммерческих предложений, предприятие выбирает наиболее эффективную линию поведения как финансовой, так и во всех других сферах деятельности.
Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов:
Анализ финансовых и инвестиционных возможностей предприятия.
Прогнозирование последствий текущих решений.
Обоснование выбранного варианта из ряда возможных решений.
Оценка результатов, достигнутых предприятием, в сравнении с ориентирами, установленными финансовым планом.
Финансовый план должен содержать общий план доходов и расходов, баланс доходов и расходов по отдельным видам продукции и план денежных поступлений и выплат на период реализации коммерческого предложения.