- •4. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс.
- •6. Ндс по импортно-экспортным операциям. Особенности исчисл,уплаты и возмещения.
- •12. Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •16. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •19.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: назначение. Механизм исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога, перспективы развития.
- •20.Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •21.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •25.Действующий механизм исчисления ндс, направления его совершенствования
- •26.Ндс :плательщики, освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •27. Ндс :объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период
- •31.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •32.Порядок определения доходов и расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •34 Земельный налог: механизм исчисления и уплаты
- •37. Налогообложение доходов организации в виде дивидентов.
- •39. Ндфл. Объект, налогоплательщики, налог.База, необлагаем.Доходы, налоговые ставки
- •40. Специфика налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •42. Налог на прибыль организации: плательщики,нал.Ставки,нал.Период,порядок исчисления
- •43. Расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
- •44. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика. Классификация доходов
- •45. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •49. Ндфл: состав плательщиков, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты.
- •50. Стандартные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •51. Социальные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •52. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при реализации имущества
- •53. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при приобретении имущества
- •54 Профессиональные налоговые вычеты по ндфл
- •55. Особенности и пути совершенствования налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
- •58. Упрощенная система налогообл.(усн) - общ.Хар-ка и порядок применения.
- •64. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения,перспективы развития налога
- •65. Фискальное и регулирующее значение налогообложения природопользования.
- •62. Патентная система налогообложения: назначение, сфера применения, общая характеристика.
- •56,57 – Нет, по непонятным причинам
19.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: назначение. Механизм исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога, перспективы развития.
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) — замена уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за искл налога, подлеж-го уплате в соответ.и с НК и ТК РФ) и налога на имущ-во организ.Фед. Зак.
Для индив. предпри-ей ЕСХН заменяет оплату налога на НДФЛ,налога с продаж,нал. на имущ. ФЛ(использу-го для предприни-й деят-ти), транспр. Налога(-//-),единого социальног налога. Для ЮЛ ЕСХН заменяет уплту налога на прибыль орган-й,НДС(искл.при ввозе товаров на тамож-ю тер.РФ),налог на имущ.организац. и единого соц-ого транспорта. ЮЛ и ФЛ перешедшие на такую уплату, также уплачивают страх.взносы на пенссин. страх-е, а так же остал. Налоги в соотв-ии с общим режимом налогообл-ия..
Приме-ть сис-му налогобл. в виде ЕСХН в праве фирмы и част.предприн-ли,со след. требов-ями:
1)производ. Сельскохоз-ую продукц./выращив-е рыбы, осуществ-щие ее первичн.и промыш-ую переработку реализ-щие эту прод-ию или рыбу. 2)в общ.доходе от реал-ции товаров/услуг таких организ. или предприним-ей доля дохода отреализ-и производ-й /сельскох-ой продукции/выращен. им рыбы,вкл-я ее первичн переработки,произвед-ую ими из сельскох-ого сырья собст. произв-ва/выращен. им рыбы,должна сост-ть не менее70%.
Порядок исчисления и сроки уплаты ЕСХН:
ЕСХН исчисл-ся как соответствующ. налог. ставке %ая доля налог. базы(НБ).
При опреде-ии НБ дох/расх опреде-ся нарастающим итогом с начала года (п.4 ст.346.6 НК РФ).
Налогоплатель. по итогам отчет. пер-да исчисляют сумму аванс-го платежа по ЕСХН, исходя из налог. ставки и фактически полученных дох., уменьш-ых на величину расх., рассчит-ых нарастающим итогом с нач. налог. пер-да до окончания полугодия.
Аван-ые платежи по ЕСХН уплачи-ся не позднее 25 кален-ых дн. со дня окончания отчет. пер-да.
ЕСХН, подлежащий уплате по итогам налог. пер-да, уплачи-ся налогоплат-ами не позднее 31 марта года, след-го за истекшим налог. пер-ом.
ЕСХН/аванс платежы производ-ся налогоплат-ом по местонахожд. органз-и(месту жительства
Порядок зачисления единого сельскохозяйственного налога
Суммы ЕСХН зачисляются в размере 30% - в областной бюджет, 60% - в бюджет по местонахождениюорганизации (месту жительства индивидуального предпринимателя), 10% - в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Перспективы для ЕСХН огромны. Об этом заявляют не только госслуж-е, но и сами предприн-ли. Для них не сущ-ует более выгодной налог. системы. Скорее всего, таких предприн-ей скоро станет еще больше. Причиной этого может стать всесторонняя поддержка индивид-ных предприн-ей в сфере с/х от гос-ва. Также нужно учитывать то, что с каждым днём ЕСХН улучшается и доводится до ума, становясь еще более выгодным для обычных фермеров. Третьей причиной может стать то, что с/х явл очень нестабильным, в нём множество факторов влияния, а выгодный режим в таких условиях может стать подспорьем некоторой стабильности на ферме.