- •4. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс.
- •6. Ндс по импортно-экспортным операциям. Особенности исчисл,уплаты и возмещения.
- •12. Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •16. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •19.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: назначение. Механизм исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога, перспективы развития.
- •20.Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •21.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •25.Действующий механизм исчисления ндс, направления его совершенствования
- •26.Ндс :плательщики, освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •27. Ндс :объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период
- •31.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •32.Порядок определения доходов и расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •34 Земельный налог: механизм исчисления и уплаты
- •37. Налогообложение доходов организации в виде дивидентов.
- •39. Ндфл. Объект, налогоплательщики, налог.База, необлагаем.Доходы, налоговые ставки
- •40. Специфика налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •42. Налог на прибыль организации: плательщики,нал.Ставки,нал.Период,порядок исчисления
- •43. Расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
- •44. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика. Классификация доходов
- •45. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •49. Ндфл: состав плательщиков, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты.
- •50. Стандартные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •51. Социальные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •52. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при реализации имущества
- •53. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при приобретении имущества
- •54 Профессиональные налоговые вычеты по ндфл
- •55. Особенности и пути совершенствования налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
- •58. Упрощенная система налогообл.(усн) - общ.Хар-ка и порядок применения.
- •64. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения,перспективы развития налога
- •65. Фискальное и регулирующее значение налогообложения природопользования.
- •62. Патентная система налогообложения: назначение, сфера применения, общая характеристика.
- •56,57 – Нет, по непонятным причинам
53. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при приобретении имущества
Определены в ст.220 ч.2 НК РФ. Имущест. налоговый вычет - это возм-сть вернуть или не уплачивать налог при продаже или покупке имущества в некоторых ситуациях. Например, при покупке жилья, Вы можете получить имущес. налоговый вычет и вернуть подоходные налоги.
При определении размера налоговой базы налого-к имеет право на получение след.имуществ.налоговых вычетов:
Имуществ. налоговые вычеты в сумме фактически произведенных налогоп-ком расходов: При приобретении жилья и уплате % по кредиту за него (новое строительство, жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них). Общий размер имуществ. налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 млн. руб. без учёта сумм, направленных на погашение процентов, то есть сумма налогового вычета для процентов до 01.01.2014 года была ничем не ограничена.
С 01.01.2014 имущественный вычет по расходам на погашение процентов выделен отдельным подпунктом (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Данный вычет не может превышать 3млн.руб. и предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости.
Например:
Если жилье было приобретено по ипотечному кредиту за 6 млн. руб. и проценты по кредиту за все время его использования составили 3 млн. руб., то имущ. налоговый вычет составит 2 млн. руб. (от стоимости жилья) + 3 млн. (суммы всех процентов) = 5 млн.руб., а сумма сэкономленных денежных средств 5 000 000 * 0.13 = 650 000. Если в налоговом периоде имущест. налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующ. налоговые периоды до полного его использования. Повторное предоставление налого-ку имущественного налогового вычета на приобретение (строительство) жилья до 01.01.2014 года не допускалось (с 01.01.2014 - если гражданин в первый раз не использовал всю сумму вычета, то он вправе получить остаток вычета при следующей покупке). Граждане, находящиеся в браке, имеют право на использование налогового вычета независимо друг от друга. В случае если жилье будет приобретено в общую собств-сть, своё право на получение налогового вычета не теряет ни один из супругов, т.о., если объект покупки стоит 4 млн. руб. или более, каждый из супругов имеет право на налоговый вычет в размере 2 млн. руб., а сумма сэкономленных денежных средств составит 260 000 на каждого из супругов.
54 Профессиональные налоговые вычеты по ндфл
Определены в ст. 221 ч.2 НК РФ.
Профессиональные вычеты или – сокращенно — ПНВ, положены:
Индивидуальным предпринимателям, а также лицам, которые занимаются частной практикой.
Гражданам, которые зарабатывают на жизнь, выполняя работы, либо оказывая услуги, регулирующиеся договорами гражданско-правового характера.
Также ПНВ могут получить лица, создающие, исполняющие, а также использующие произведения искусства, литературы, либо науки. В эту же категорию включены авторы изобретений и научных открытий, а также создатели промышленных образцов.
Для получения ПНВ лицу предстоит подать соответствующее письменное заявление собственному налоговому агенту. В случае если последний отсутствует, то придется обратиться в соответствующий налоговый орган. Расходы, которые подлежат вычету, будут определены в частном порядке. В том случае, если предприниматель не в состоянии подтвердить свои расходы документально, то ПНВ будет произведен из суммы, равной 20% общего значения доходов ИП.
В случае авторских отчислений все немного сложнее. Если гражданин не способен документально доказать, что он понес именно такие расходы, как утверждает, размеры вычета достигают следующих значений:
В случае если гражданином было создано литературное произведение, научный труд, либо научная же разработка, либо исполнялись произведения искусства и литературы, он может рассчитывать на 20% от полученного дохода.
Музыкальные произведения НЕ указанные в пунктах 3 и 4 данного списка. За их исполнение можно получить вычет в 25% от дохода.
Создание художественно-графических произведений, фоторабот, аудиовизуальных произведений, а также научные открытия, изобретения, промышленные образцы и так далее позволят компенсировать 30% от суммы начисленного дохода.
За создание произведений скульптуры, живописи, декоративно-прикладного, а также оформительского искусства, создания музыкальных произведений, театрально- и кинодекорационного искусства и т.п. можно рассчитывать на 40% от значения начисленного дохода.