- •4. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс.
- •6. Ндс по импортно-экспортным операциям. Особенности исчисл,уплаты и возмещения.
- •12. Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •16. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •19.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: назначение. Механизм исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога, перспективы развития.
- •20.Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •21.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •25.Действующий механизм исчисления ндс, направления его совершенствования
- •26.Ндс :плательщики, освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •27. Ндс :объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период
- •31.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •32.Порядок определения доходов и расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •34 Земельный налог: механизм исчисления и уплаты
- •37. Налогообложение доходов организации в виде дивидентов.
- •39. Ндфл. Объект, налогоплательщики, налог.База, необлагаем.Доходы, налоговые ставки
- •40. Специфика налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •42. Налог на прибыль организации: плательщики,нал.Ставки,нал.Период,порядок исчисления
- •43. Расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
- •44. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика. Классификация доходов
- •45. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •49. Ндфл: состав плательщиков, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты.
- •50. Стандартные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •51. Социальные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •52. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при реализации имущества
- •53. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при приобретении имущества
- •54 Профессиональные налоговые вычеты по ндфл
- •55. Особенности и пути совершенствования налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
- •58. Упрощенная система налогообл.(усн) - общ.Хар-ка и порядок применения.
- •64. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения,перспективы развития налога
- •65. Фискальное и регулирующее значение налогообложения природопользования.
- •62. Патентная система налогообложения: назначение, сфера применения, общая характеристика.
- •56,57 – Нет, по непонятным причинам
42. Налог на прибыль организации: плательщики,нал.Ставки,нал.Период,порядок исчисления
Налог начисляется на прибыль, полученную орг., то есть на разницу между дох. и расх.Прибыль – результат вычитания суммы расх.из суммы дох. орг. является объектом налогообложения.
Налогоплательщики – росс.организации, иностр.организации, осуществляющие свою д-ть в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ
Нал. ставка 20 %, из них 2%- фед.бюджет, 18 % в бюджеты субъектов РФ.Законодательные органы субъектов РФ могут понижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5% (ставка может быть ниже для участников регион. инвестиционных проектов – п.3 ст.284.3 НК РФ).
Исключения:
30% для д-ти с добычей углеводородного сырья, доходы иностранных орг., не связанные с д-ью в РФ через постоянное представительство, за исключением доходов, к которым применяются иные нал. ставки
15% Дох в виде %, полученных владельцами гос. и мун. ц/бм,Дох в виде дивидендов, полученных иностр. Орг. по акциям российских орг.
13% Дох.в виде дивидендов, полученные от российских и иностранных орг. российскими орг.,Дох. в виде дивидендов, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками .
10% Дох.иностр. орг., не связанные с д-тью в РФ через постоянное представительство, от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспор.средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок
9% Дох. в виде % по некоторым муниц. ц/бм
0% Прибыль организаций, осуществляющих медиц. и (или) образовательную д-сть
Нал.период 1 календарный год, Отчетными периодами по налогу признаются квартал,6,9 мес.
Кварт. авансовые платежи уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи нал.деклараций за соответствующий отчетный период.Уплата налога по истечении нал. периода не позднее 28 марта
Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28–го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
Прямой нал., его величина прямо зависит от конечных фин. результатов д-ти организации.
43. Расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
Это расходы, произведенные налогоплательщиками, не уменьшающие нал. базу по налогу наприбыльорг-ий.
-штрафные санкции по налогам и взносам в государственные внебюджетные фонды;
-отчисления в некоторые резервы ( в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество, в инвестиционное товарищество и т.д.)
-суммы НДС по сверхнормативным расходам;
-взносы в негосударственные пенсионные фонды;
-взносы по некоторым видам добровольного страхования (кроме: 1) добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией; 2) добров. стр. грузов; 3) добр. страх. основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных); 4) добр. страх. рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ; 5) добров. страх. товарно-материальных запасов; 6) добров. страх. урожая сельскохоз. культур и животных;
-стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг) и расходы, связанные с этой передачей;
-любые выплаты и вознаграждения в пользу работников, не предусмотренные трудовым или коллективным договорами, а также материальную помощь;
-отрицательные разницы от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости;
-часть расходов на подготовку кадров, например, оплату фирмой развлечения и отдыха учащихся сотрудников;
-амортизацию по основным средствам, которые не участвуют в производстве, приносящем доход.