- •4. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс.
- •6. Ндс по импортно-экспортным операциям. Особенности исчисл,уплаты и возмещения.
- •12. Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •16. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •19.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: назначение. Механизм исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога, перспективы развития.
- •20.Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •21.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •25.Действующий механизм исчисления ндс, направления его совершенствования
- •26.Ндс :плательщики, освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •27. Ндс :объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период
- •31.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •32.Порядок определения доходов и расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •34 Земельный налог: механизм исчисления и уплаты
- •37. Налогообложение доходов организации в виде дивидентов.
- •39. Ндфл. Объект, налогоплательщики, налог.База, необлагаем.Доходы, налоговые ставки
- •40. Специфика налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •42. Налог на прибыль организации: плательщики,нал.Ставки,нал.Период,порядок исчисления
- •43. Расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
- •44. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика. Классификация доходов
- •45. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •49. Ндфл: состав плательщиков, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты.
- •50. Стандартные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •51. Социальные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •52. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при реализации имущества
- •53. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при приобретении имущества
- •54 Профессиональные налоговые вычеты по ндфл
- •55. Особенности и пути совершенствования налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
- •58. Упрощенная система налогообл.(усн) - общ.Хар-ка и порядок применения.
- •64. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения,перспективы развития налога
- •65. Фискальное и регулирующее значение налогообложения природопользования.
- •62. Патентная система налогообложения: назначение, сфера применения, общая характеристика.
- •56,57 – Нет, по непонятным причинам
64. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения,перспективы развития налога
Назначение –взимание направлено на решение задачи экономического принуждения природ пользователей к бережному и экономному использованию природных ресурсов, поступления от налога являются основными источниками для финансирования общегосударственных мероприятий по воспрюи сохранению окружающей среды.Налогоплательщики- яв-ся организации и ИП, признаваемые пользователями недр в соотв. с законод-ом РФОбъект- 1.ПИ, добытые из недр на территории РФ; 2.ПИ, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию; 3.ПИ, добытые из недр за пределами тер. РФ при условии, что данная тер. находится под юрисдикцией РФ, арендуется у ин. гос-в или исп-ся на основании междунар. ДоговораНал.база- 1. из сложившихся у налогопл. за соответствующий налоговый период цен реализации полезного ископаемого без учета государственных субвенций; 2.из сложившегося у налогопл. за соответствующий налоговый период цен реализации полезного ископаемого; 3. Исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. Стоимость добытого полезного ископаемого определяется как произведение количества добытого полезного ископаемого и стоимости его единицы.Стоимость единицы полезного ископаемого определяется как отношение выручки от реализации добытого полезного ископаемого к количеству реализованного полезного ископаемого.Нал.период – кален.месяцНал.ставки- в зависимости от пол. ископаемого.Уплачивается по месту нахождения каждого участка недр не позднее 25 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодам.Перспектив развития: Проблема определения доб. Полез. Ископ. может быть решена, если ответить на вопрос об определении той стадии добычи и переработки минерального сырья, момент окончания которой является моментом определения объекта налогообложения в целях налога на добычу полезных ископаемых.Проблемы определения объекта налогообложения, а также проблемы, связанные с оценкой стоимости добытых полезных ископаемых, уже длительное время отмечаются экспертами в качестве оснований для корректировки механизма налогообложения добычи твердых полезных ископаемых.Введение механизма налогообложения добычи с использованием специфических ставок позволит обеспечить соответствие налога требованиям современного уровня экономического развития, упростить налоговое администрирование и упростить порядок исполнения обязанности по исчислению налога.
65. Фискальное и регулирующее значение налогообложения природопользования.
Управление природопользованием — сложный комплекс явлений, в котором тесно сплетаются правовые, административные, экономические, психологические, этические, этнические и другие аспекты. Основным аспектом этого комплекса является учет интересов субъектов природопользования местного, регионального, национального, континентального, глобального уровней. Интересы на различных уровнях могут не только не совпадать, но быть противоречивыми, конфликтными, и здесь регулирующую роль должны играть административные структуры. Методы управления условно делятся на правовые, организационно-административные, финансово-экономические, нормативные.Правовые методы включают законы, правовые акты федерального и местного уровней. Перечислим основные правовые акты федерального уровня:закон РФ Об охране окружающей среды (1991 г.);Лесной закон РФ (1997 г.);Водный кодекс РФ (1995 г.); Земельный кодекс РФ (1993 г.);закон РФ О недрах (1995 г.);закон РФ Об экологической экспертизе (1995 г.);закон РФ Об особо охраняемых природных территориях (1995 г.);закон РФ О животном мире (1995 г.). К организационно-административным методам(фискальная ф-я) регулирования природопользования относят: регламентацию хозяйственной деятельности, мониторинг объектов природной среды и ресурсов, контроль над соблюдением стандартов и нормативов, лицензирование и разрешительную деятельность, государственную экологическую экспертизу. Финансово-экономические методы(фискальная ф-я) построены на принципе платности природопользования, который действует через систему платежей, налогов и штрафов. Они действуют на уровне предприятий, производственных объединений, организаций. Такая система платежей, штрафов и налогов, а также премий и льгот снижает природоемкие производства, защищает и улучшает природную среду. Нормативы платежей устанавливаются на основе кадастровых оценок видов ресурсов, объема затрат на восстановление природных объектов, проведение мероприятий по их охране, ведение государственного контроля за состоянием природных компонентов. В систему налогообложения входят: экологический налог на прибыль, отчисление из прибыли за природоохранное оборудование. Штрафные санкции предусматриваются за залповые аварийные выбросы и сбросы опасных загрязнителей, несоблюдение мер экологической безопасности и другие серьезные экологические нарушения.Нормативные методы регулирования природопользования являются средством экологической регламентации хозяйственной деятельности, выступающим ограничителем воздействия на природную среду.
63. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог - ЕСН) Система налогооб-ия для с/х товаропроизв-ей устанавливается НК РФ и применяется наряду с общим режимом налогооб-ия. Переход на уплату ЕСН орг-ями предусматривает замену уплаты налога на прибыль орг-ий, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ и Таможенным кодексом РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество орг-ий и единого соц.налога уплатой ЕСН, исчисляемого по результатам хоз.деят-ти орг-ий за налог.период. Орг-ии и ИП, перешедшие на уплату ЕСН, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с закон-вом РФ. Иные налоги и сборы уплачиваются орг-ми, перешедшими на уплату ЕСН, в соответствии с общим режимом налогообложения. С/х товаропроизв-ми признаются орг-ии и ИП, производящие с/х продукцию и (или) выращивающие рыбу, произведенную ими из с/х сырья собственного произв-ва и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%. Не вправе перейти на уплату ЕСН: орг-ии и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров; орг-ии, имеющие филиалы и (или) представительства. Налог.базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. При определении налог.базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налог.периода. Налог.периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается полугодие. Налог.ставка устанавливается в размере 6%. Авансовые платежи по ЕСН уплачиваются не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода. Орг-ии по истечении налог. (отчетного) периода представляют налог.декларации в налог.органы по своему местонахождению. Налог.декларации по итогам налог.периода представляются орг-ями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налог.периодом. Налог.декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода.