- •4. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс.
- •6. Ндс по импортно-экспортным операциям. Особенности исчисл,уплаты и возмещения.
- •12. Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •16. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •19.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: назначение. Механизм исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога, перспективы развития.
- •20.Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •21.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •25.Действующий механизм исчисления ндс, направления его совершенствования
- •26.Ндс :плательщики, освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •27. Ндс :объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период
- •31.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •32.Порядок определения доходов и расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •34 Земельный налог: механизм исчисления и уплаты
- •37. Налогообложение доходов организации в виде дивидентов.
- •39. Ндфл. Объект, налогоплательщики, налог.База, необлагаем.Доходы, налоговые ставки
- •40. Специфика налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •42. Налог на прибыль организации: плательщики,нал.Ставки,нал.Период,порядок исчисления
- •43. Расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
- •44. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика. Классификация доходов
- •45. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •49. Ндфл: состав плательщиков, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты.
- •50. Стандартные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •51. Социальные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •52. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при реализации имущества
- •53. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при приобретении имущества
- •54 Профессиональные налоговые вычеты по ндфл
- •55. Особенности и пути совершенствования налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
- •58. Упрощенная система налогообл.(усн) - общ.Хар-ка и порядок применения.
- •64. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения,перспективы развития налога
- •65. Фискальное и регулирующее значение налогообложения природопользования.
- •62. Патентная система налогообложения: назначение, сфера применения, общая характеристика.
- •56,57 – Нет, по непонятным причинам
37. Налогообложение доходов организации в виде дивидентов.
1) 0 процентов - по доходам, полученным рос. организациями в виде дивид., если данная организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом в устав.капитале выплачивающей дивид. организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивид. в сумме не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивид..
2) 13 процентов - по доходам, полученным в виде дивид. от рос. и иностранных организаций рос. организациями
3) 15 процентов - по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивид. по акциям российских организаций, а также дивид. от участия в капитале организации в иной форме.
Для подтверждения права на применение налоговой ставки налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы документы, содержащие сведения о дате приобретения права собственности на вклад в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов.(договор купли-продажи, решения о размещении ценных бумаг, учредит.договоры)
38. Система налоговых вычетов по НДФЛ. Характеристика стандартных налоговых вычетов. Налоговые вычеты — это суммы, на которые может быть уменьшен доход физ. лица при расчете НДФЛ. Согласно НК предусмотрены четыре вида вычетов. - Социальные вычеты - предоставляет налоговый орган. - Имущественные вычеты в части покупки жилья могут предоставляться либо налоговым органом, либо работодателем. - Стандартные вычеты работнику предоставляет работодатель, а ИП – в налоговый орган.- Профессиональные налоговые вычеты предоставляет налоговый орган. Право на налоговые вычеты имеют только физ. лица резиденты РФ (проживание в России не менее 183 дн. в году). Нерезидент вычетами воспользоваться не может.
Стандартные вычеты. На ежемесячный вычет в размере 3000 руб. имеют право: - граждане, которые стали инвалидами из-за аварии на производственном объединении «Маяк» или на Чернобыльской АЭС; - инвалиды ВОВ и военные, получившие инвалидность при исполнении своих служебных обязанностей; - лица, участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях штатных радиационных ситуаций и др. На ежемесячный вычет 500 руб. имеют право: - Герои Советского Союза, Герои России, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;- участники ВОВ; - люди, находившиеся в Ленинграде в период его блокады; - бывшие узники концлагерей; - инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;- перенесшие заболевания, связанные с радиацией; - доноры костного мозга; и др. Все остальные граждане до 1 января 2012 имели право на вычет в размере 400 руб. Этот вычет предоставлялся только до того месяца, в котором доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысит 40 000 руб. Если физ. лицо имеет право сразу на несколько стандартных налоговых вычетов, то ему предоставляется только один — самый большой. Налоговым вычетом в размере 1400 руб. могут пользоваться работники, у которых на попечении есть дети до 18 лет. Если же ребенок студент, курсант, аспирант, ординатор и при этом учится на дневном отделении, то вычет предоставляется до его 24 лет,вычет предоставляется до месяца, в котором доход не превысит 280 000 руб.Если родитель является одиноким (не состоящий в браке), ему предоставляется ежемесячно двойной налоговый вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. х 2).
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику работодателем, который является источником выплаты дохода, на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.