24.3. Экономический анализ деятельности дорожных организаций

Основные задачи анализа деятельности организаций - выявление внутренних резервов производства и совершенствование методов его организации и планирования.

Экономический анализ проводится комплексно по широкому кругу показателей во всех подразделениях дорожных организаций; при этом не только фиксируются достигнутые результаты их деятельности и причины отклонения фактических показателей от плановых, но и разрабатываются конкретные мероприятия по устранению выявленных недостатков и повышению эффективности работы предприятий в будущие периоды.

Экономический анализ базируется на сравнении плановых и фактических показателей, которое может производиться: в статике (для отдельного периода времени в целом) и в динамике (для нескольких периодов); в рамках одной организации и в рамках определённой группы организаций, работающих примерно в одинаковых условиях; для отдельно взятого показателя и для группы взаимосвязанных показателей; только во времени и во времени и пространстве.

В зависимости от целей и задач анализа используются различные методы:

статистических группировок (позволяет осуществлять классификацию технико-экономических показателей по определенным признакам);

цепных подстановок (предусматривает поочередную подстановку значений в ряд функционально взаимосвязанных между собой показателей с целью установления влияния каждого на результирующий показатель);

корреляционного анализа (устанавливает тесноту связи между показателями, находящимися между собой в статистической связи);

парного и множественного регрессионного анализа (предусматривает определение формы связи соответственно между двумя и большим количеством изучаемых показателей, находящихся между собой в статистической связи);

главных компонентов (предполагает сведение всего множества факторов, определяющих значение какого-либо показателя, к ограниченному их числу, ранжированных по значимости влияния на этот показатель);

кластерного анализа (предусматривает разбиение множества показателей на однородные группы по одному или нескольким признакам, лежащим в основе их классификации);

графического анализа (предназначен для наглядного представления в виде плоских и объёмных диаграмм различного вида динамики показателей и форм связи между ними).

Экономический анализ деятельности дорожных организаций включает следующие основные разделы и работы.

Анализ выполнения производственной программы- оценка соответствия фактически выполненных объемов работ плановым, их сбалансированности с производственной мощностью дорожной организации; анализ степени однородности, концентрации и территориальной рассредоточенности работ; уровня использования поточных методов организации ремонта дорог; определение структуры работ по видам ремонта и содержания; уровня равномерности (ритмичности) выполнения работ. Разработка предложений по совершенствованию планирования производственной и территориальной структуры работ, определению рациональной зоны деятельности дорожной организации, повышению уровня её предметной или технологической специализации, развитию производственной мощности основных производственных подразделений, а также подсобных производств и обслуживающих хозяйств.

Анализ плана механизации- оценка уровня использования технических средств по времени и производительности, определение причин целодневных и внутрисменных простоев машин; анализ степени использования взаимозаменяемых машин на объектах производственной программы; оценка физического и морального состояния машин, анализ обеспеченности организации новыми и более прогрессивными техническими средствами, анализ уровня механизации ремонтных работ. Разработка рекомендаций по повышению эффективности использования машин, рациональной области их применения, организационным формам эксплуатации машин, составу и структуре машинного парка, повышению технической оснащенности дорожной организации и уровня механизации малообъёмных, вспомогательных и отделочных работ.

Анализ плана материально-технического снабжения- оценка обеспеченности объектов производственной программы основными материалами, полуфабрикатами и конструкциями, анализ источников получения материальных ресурсов (соблюдение договорных условий по объёмам, комплектности и периодичности поставок), оценка ритмичности работы подсобных предприятий дорожных организаций по производству материалов, полуфабрикатов и конструкций; определение структуры производственных запасов материалов и соответствие их фактического уровня нормативному, анализ прогрессивности производственных норм расхода и производственных запасов материалов. Разработка предложений по совершенствованию системы обеспечения объектов ремонта материальными ресурсами, оптимизации структуры и уровня производственных запасов, улучшению работы подсобных предприятий, рационализации схем поставок материалов от внешних поставщиков, пересмотру или дополнению действующих норм расхода и производственных запасов материальных ресурсов.

Анализ плана по труду- оценка обеспеченности дорожной организации кадрами различных профессий и квалификации, анализ соответствия среднего разряда рабочих среднему разряду выполненных работ, оценка использования рабочего времени, определение уровня производительности труда на выполнении отдельных видов работ и динамики её изменения, анализ организационной и производственной структуры управления дорожной организации, анализ текучести рабочих кадров, оценка использования фонда заработной платы и динамики ее изменения в сравнении с динамикой производительности труда. Разработка мероприятий по повышению производительности труда, оптимизации состава и структуры рабочих звеньев и бригад, совершенствованию организационной структуры управления дорожной организации, снижению потерь рабочего времени и текучести рабочих кадров, улучшению организации оплаты работников предприятия.

Анализ плана технического развития и повышения эффективности производства- оценка степени реализации намеченных мероприятий по сокращению затрат труда и снижению себестоимости работ. Ранжирование мероприятий по фактическому экономическому эффекту. Рекомендации по совершенствованию состава и структуры оргтехплана, расширению области применения мероприятий с наибольшим экономическим эффектом.

Анализ плана себестоимости работ- оценка уровня фактической себестоимости работ по сравнению с плановой по статьям затрат, анализ структуры издержек дорожной организации, анализ соответствия фактических цен на все виды ресурсов планово-расчётным, оценка достигнутой экономии на снижении себестоимости работ. Разработка рекомендаций по корректировке планово-расчётных цен на ресурсы и использованию резервов снижения себестоимости работ.

Анализ финансового плана- оценка финансового состояния дорожной организации на основе баланса доходов и расходов, анализ фактической структуры доходов и расходов и её соответствия плановой, оценка уровня и динамики прибыли дорожной организации, анализ структуры капитала (собственного и заёмного) дорожной организации, расчёт финансовых коэффициентов, характеризующих уровень её платежеспособности, кредитоспособности и деловой активности. Разработка рекомендаций по совершенствованию структуры капитала дорожной организации и повышению её финансовой устойчивости.