Раздел 1 «Движение дс по тек. Деят-ти». В каждом разделе сначала показ-ся статьи поступления дс, а затем статьи расход-ия дс.

Ст. 1 «Поступило денеж ср-в всего»

в тч:

от продажи пр, раб, и услуг Отражается выручка, получ. от продажи пр-ции, Т, Р,У вместе с НДС - Д50,51,52 К62.

В орг-ях рознич. торговли получен. выручка отр-ся - Д50 К90.1

Также по этой ст. отр-ся авансы, получен. от поку-лей под поставку пр-ции, Т,Р,У: Д50,51,52 К62/ап.

аренд платежи, лиценз плат, гонорары, комис плат и пр.

прочие поступления Показ-ся ДС получ-ые безвозмездно от юр. или физ. лиц: Д50,51,52 К91.1,

∑ы возвращенных поставщиками авансов: Д50,51,52 К 60/ав,

∑ы, возвращ-ые подотч. лицами: Д50 К71,

∑ы, возмещ-ые мат.-ответств. лицами в погашении недостач: Д50,51 К73,

Поступившие из бюджета и внебюдж. фондов целев. финанс-я и пост-я: Д51,52,55 К86,

Поступившие штрафы, пени, неустойки за нарушение усл-ий хоз. договоров Д51,52 К76/2,

ДС, поступив. от учредителей в качестве вклада в УК: Д50,51,52,55 К75,

ДС в виде излишков, выявл. в рез-те инв-ции: Д50,51,55 К91.1.

Ст.3 «Направлено ден ср-в всего»

в тч:

стр. на оплату товаров, раб, усл Показ-ся сум на оплату приобрет. сырья, товаров, Р, У и иных оборотных Аов: Д60К50,51,52, здесь же показ-ся суммы авансов выданных: Д60_АВК50,51,52,

стр. на о/т: Д70К50,51,

стр. на выплату процентов по долговым обязательствам

выплаченные % по кредитам и займам: Д66,67,76% К51,52,55

стр. на расчеты по налогам и сборам: Д68,69К51,

стр. на прочие выплаты, перечисления в составе к-ых учитываются:

-выданные под отчет ∑ы: Д71К50,51

-выплаченные штрафы, пени и неустойки за нарушение усл-ий хоз.договоров: Д76.2К51,52

- выплаченные работникам субсидии: Д73К50,51

стр. Рез-т от тек деят = Все поступл-я – все расход-я (без Снач)

2 Раздел одс: Движение дс по инвест. Деят-ти

Ст.1 «Поступило дс всего» Показывается общая ∑а поступивших ДС от продажи внеоборот.активов, ц.б., получение дивидендов, % и т.д.

в тч:

стр. от продажи объектов ОС и иного им-ва Д51,52К76, 62 (с Д62К91.1)

стр. дивиденды, проценты по фин влождениям Д51,52К58%

стр. прочие поступления

Ст.2 « Направлено ДС всего» Показ-ся общая ∑а израсх-х ДС, к-ая расшифр-ется по инвестиц. д-ти

в т. ч.

стр. на приобрет-е ОС(вкл дох влож в мат цен-ти)и НМА Д60,76К50,51,52

стр. на фин влож-я Д58.1,2К51,52,55

стр. на прочие выплаты, перечисления

- возвращенные неиспольз. целевые ср-ва: Д86К51,52,55

стр. Рез-т движ-я ДС от инвестиц деят-ти

3 Раздел одс «Движ-е дс по фин. Деят-ти»

стр. Поступило ден ср-в всего

в тч:

стр. кредитов и займов(предостав от др орг) Д51,52,55 К58.3 (66,67-специализир. орг-ии)

стр. бюджет ассигнований и иного цел финн-я 51/86

стр. вкладов участников Д50,51,52 К75

стр.другие поступления 52/91

Стр. Направлено ДС всего

в тч:

стр. Погашение кредитов и займов» (без %-ов) - Д66,67 К51,52,55

стр. на выплату дивидендов

стр. на прочие выплаты, перечисления

Если возникают доп. поступл-я или расх-я ДС по фин. д-ти, то орг-ии д. самост-но ввести в этот раздел доп. строки: н-р, пост-я по фин. аренде - Д51,52 К76/ар.платежи

стр. Рез-т движ-я ДС от финн деят-ти

Стр. «Остаток ДС на начало года» Опр-ся как сумма сальдо на н. из Гл. книги по сч. 50,51,52,55.

Последний показ-ль ОДС - ост-к ДС на к.отч.периода = Ск(сч)50+…51+…52+ Ск(сч)55 = Сн +/- Рез-ты по видам деят-ти

Стр Величина влияния изменения курса иностр валюты по отнош-ю к руб.- справочная. Отраж-ся величина измен-я курса иностр. валюты по отнош-ю к рублю. Здесь отраж-ся общая сумма полож. и отриц. курс.разниц по валютным ДС с проводок:

Д50.2,52 К91.1 – положит., Д91.2 К50.2,52 – отрицат.