Основные финансовые показатели деятельности фирмы.

Показатель, руб.	Отчетный год
	2008	2009	2010
Выручка от реализации услуг	550 377	550 100	549 380
Себестоимость реализуемых услуг	542 533	546 400	548 230
Прибыль от реализации	7844	3700	1150
Прочие операционные доходы	105 527	99 527	100 056
Прочие операционные расходы	103 967	98 600	100160
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	9404	4627	1046

С целью более глубокого изучения сложившейся ситуации и разработки системы мер, способствующих ее улучшению, руковод­ство фирмы решило провести развернутое исследование глубин­ных причин проблемы.

Оценка деятельности команды. Деятельность каждой команды оценивается формально по системе критериев, разработанной коллективно, что позволяет ис­ключить субъективизм оценок. Оценку рекомендуется осуществлять по двум условным группам показателей: характеризующей профессионализм членов группы и характеризующей активность членов группы и их способность вырабатывать коллегиальные решения.

Пример рассмотрения ситуации

Обеспокоенное сложившимся положением и сохранением на­метившейся негативной тенденции развития руководство фирмы решило исследовать возникшую проблему с целью выявления ее глубинных причин, а также возможного воздействия на эти при­чины, разработки системы мер, которые позволили бы изменить тенденцию к лучшему.

По инициативе руководства фирмы был разработан опросный лист, который был предложен въезжающим в страну туристам — клиентам данной фирмы. Им предлагалось ответить всего на один вопрос — какие основные, по их мнению, причины приводят (или могут привести) к отказу от поездки в страну. Результаты опроса представлены в табл.7.

Таблица7.

Результаты опроса.

№ п/п	Наименование фактора	Значимость фактора, %
1	Уровень сервисного обслуживания	22
2	Политическая ситуация в стране	16
3	Уровень экономического развития страны	10
4	Стоимость тура	8
5	Культурно-историческое наследие	4
6	Наличие информации о стране	3
7	Экологическая обстановка в стране	13
8	Уровень медицинского обслуживания	6
9	Криминальная обстановка в стране	18
	ИТОГО:	100

Менеджер фирмы проанализировал полученную информацию, используя ABC-анализ. Сначала он построил диаграмму Парето, на которой факторы влияния располагались по мере падения их значимости (рис.8.), а затем — кумулятивную кривую (диаг­рамма Парето № 2), позволяющую разделить совокупность фак­торов влияния на группы А, В и С (рис.9.).

Все факторы влияния был разделены на три одинаковые по чис­лу факторов группы (по три фактора в каждой группе) после чего была оценена степень влияния каждой из них на снижение уровня въездного туризма, - как оказалось, она существенно различается.

Группа А, в которую входят такие факторы, как уровень сер­висного обслуживания, криминальная обстановка в стране и по­литическая ситуация, составляющие 33,3% от общего числа фак­торов оказывает наибольшее влияние (56%) на выбор страны для туристического путешествия.

Группа С, включающая в себя такие факторы, как уровень медицинского обслуживания, культурно-историческое наследие и предоставляемая информация о стране, составляющие также 33,3% от общего числа факторов, в меньшей степени (13%) влия­ет на выбор туристами страны посещения. Это группа относитель­но малозначимых факторов влияния. Группа В, в которую входят такие факторы, как экологическая обстановка в стране, ее экономическое развитие и стоимость ту­ристического тура, образует промежуточную по значимости группу факторов, влияющих на выбор туристов страны посещения не более чем на 31 %.

Рис.9. Кумулятивная кривая факторов влияния

Таким образом, для привлечения иностранных туристов в Рос­сию надо, скорее всего, кардинальным образом воздействовать на факторы группы А.

Для определения глубинных причин возникновения проблемы (снижение уровня иностранного въездного туризма) была постро­ена диаграмма причинно-следственных связей Исикавы («рыбий скелет») (рис. 10.).

Такая диаграмма строится следующим образом: в пра­вом блоке диаграммы указывается сама проблема, затем слева направо проводится прямая линия — «хребет» и формулируются основные факторы, от которых зависит

Рис.10. Диаграмма причинно - следственной связи (диаграмма Исикавы)

возникновение указанной проблемы. Они располагаются ниже и выше «хребта» и заключатся в прямоугольные рамки, от которых проводятся прямые линии к «хребту» - это как бы «большие кости» рыбьего скелета; вторичные факторы, оказывающие влияние на основные, записы­ваются возле линий, которые проводятся слева и справа от «боль­ших костей» и именуются «средними костями», и т.д. Глубина построения диаграммы не ограничена. Диаграмма Исикавы представлена на рис., для удобства ее размещения введены шифры причин третьего уровня:

1. Моральный и физический износ имеющихся отелей.

2. Недостаточное количество отелей среднего класса.

3. Неудобное место расположения отелей.

1. Моральный и физический износ оборудования.

2. Узкий ассортимент предлагаемых блюд.

3. Низкое качество пищи.

2.1 1.Неблагоприятная социальная обстановка.

2.1.2.Слабая профилактика правонарушений.

1. Слабая работа правоохранительных органов.

2. Продолжающийся передел собственности.

1. Угроза террористических актов.

2. Незаконные поставки оружия.

1. Протест населения против ведения военных действий.

2. Падение уровня жизни населения.

1. Слабое исполнение законов.

2. Неудовлетворительная работа законодательных органов.

1. Высокий уровень инфляции.

2. Неразвитость банковской системы.

4.1.1.Моральный и физический износ оборудования очистных сооружений.

1. Физический и моральный износ водопроводной системы.

2. Сильная загрязненность воды промышленными стоками.

1. Моральный и физический износ очистных фильтров предприятий.

2. Использование в производстве аэрозолей, запрещенных хладагентов и т.п.

1. Наличие атомных электростанций.

2. Захоронение радиоактивных отходов.

Построенная диаграмма причинно-следственных связей позво­лила в той или иной степени выявить причины снижения уровня въездного туризма. В основном причины, как видим, носят внешний (экзогенный) по отношению к организации характер - это неудовлетворительная криминальная и экологическая обстановка, нестабильность политической ситуации в стране и др.

Но существуют и внутренние (эндогенные) факторы, на которые организация в состоянии повлиять. К наиболее важным эндогенным фак­торам относится в соответствии с диаграммой Парето, например, низкий уровень сервиса» - руководство может предпринять оп­ределенные действия по устранению его причин: предложить персоналу фирмы пройти профессиональную переподготовку в веду­щих фирмах отрасли, что позволит повысить качество обслужи­вания клиентов; заключить договора на проживание иностранных туристов в российских семьях, что отчасти улучшит качество жилищно-бытовых условий их пребывания в стране; принять реше­ние о строительстве отеля, отвечающего мировым стандартам.

Контрольные вопросы.

1. Что означает понятие «моделирование»?

2. Перечислите основные этапы построения модели.

3. Какие типы моделей получили наибольшее распространение в практике принятия управленческих решений?

4. В каких ситуациях целесообразно использовать такой метод принятия решений как прогнозирование?

5. Какие статистические методы могут быть использованы в процессе принятия решений?

6. В чем заключается сущность АВС – анализа?

Список рекомендуемой литературы.

1. Зайцев М. Г., Варюхин С. Е. Методы оптимизации управления и принятия решений. Примеры, задачи, кейсы. – М.: Дело, 2008. - 664 с.

2. Литвак Б. Г. Разработка управленческого решения. – М.: Дело, 2008.- 440 с.

3. Мендель А В. Модели принятия решений. – М.: Юнити - Дана, 2010. - 464 с.

4. Урубков А. Р., Федотов И. В. Методы и модели оптимизации управленческих решений. – М.: Дело, 2011. - 240 с.

5. Юкаева В. С., Зубарева Е. В., Чувикова В. В. Принятие управленческих решений. - М: Дашков и Ко, 2010. - 324 с.

Решение типовых задач.

Пример 1. Составить прогнозный баланс, рассчитать потребность во внешнем финансировании двумя методами. Расчёты делать для ситуации полной загрузки производственных мощностей в отчётном периоде, основные активы для обеспечения нового объёма продаж должны возрасти на 20%. Предприятие планирует увеличить объём продаж на 20%.

Дополнительно: как изменится потребность во внешнем финансировании, если половина основных активов для обеспечения нового объёма продаж должна возрасти на 10%.

Имеются следующие данные (отчет, тыс. руб.):

Выручка: 120

Издержки: 70

Дивиденды: 8 (норма распределения чистой прибыли на дивиденды- 40%)

Баланс (тыс. руб.)

Актив	Пассив
1.Внеоборотные активы Основные средства 120 Краткосрочные фин. вложения 30 ИТОГО 150	3. Капитал и резервы Уставный капитал 200 Нераспределённая прибыль 12 ИТОГО 212
2. Оборотные активы Запасы 70 Дебиторская задолженность 40 Денежные средства 50 ИТОГО 160	4. Долгосрочные обязательства 18 5. Краткосрочные обязательства 80
БАЛАНС 310	БАЛАНС 310

Решение:

Дивиденды = 8 тыс. руб. (40% от чистой прибыли), значит, чистая прибыль = 800 / 40 = 20 тыс. руб.)

Рентабельность продаж (Rпр= 20/120)

Баланс (тыс. руб.)

Актив	Пассив
1.Внеоборотные активы Основные средства 144 (120*1,2) Краткосрочные фин. вложения 36 ИТОГО 180	3. Капитал и резервы Уставный капитал 200 Нераспределённая прибыль 12+10,4= 24,4 ИТОГО 224,4
2. Оборотные активы Запасы 84 Дебиторская задолженность 48 Денежные средства 60 ИТОГО 192	4. Долгосрочные обязательства 18 5. Краткосрочные обязательства 96
БАЛАНС 372	БАЛАНС 340,4

Чистая прибыль прогнозная = 20*1.2 = 24 тыс. руб.

Нераспределённая прибыль в прогнозный баланс = 24 - 24*0.4 = 14,4

Потребность в дополнительном внешнем финансировании (ДПФ) = 372 – 340,4 = 31,6 тыс. руб.

По методу «формулы» получаем:

ДПФ =Δ PQ,% * Апер – ΔPQ,% * Ппер - PQ прогноз*Rпр* (1-норма распределения на дивиденды) = 310*0,2 – 80*0,2 – 120*1,2 * (20/120)* (1-0,4) = 62- 16 - 144*(1/6)*0,6 = 46 – 14,4 = 31,6 тыс. руб.

Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1. По данным учёта затрат известно, что стоимость подачи одного заказа составляет 200 руб., годовая потребность в комплектующем изделии- 1550 шт., цена единицы комплектующего изделия- 560 руб., стоимость содержания комплектующего изделия на складе равна 20% его цены. Определить оптимальный размер заказа на комплектующее изделие.

Задача 2. Годовая потребность в материалах 1550 шт., число рабочих дней в году- 226 дней, оптимальный размер заказа- 75 шт., время поставки- 10 дней, возможная задержка поставки- 2 дня. Определить параметры системы с фиксированным размером заказа.

Задача 3. Рассчитать параметры системы управления запасами с фиксированным интервалом времени между заказами, если годовая потребность в материалах составляет 1550 шт., число рабочих дней в году- 226 дней, оптимальный размер заказа- 75 шт., время поставки –10 дней, возможная задержка в поставках- 2 дня.

Задача 4.Рассчитать параметры системы управления запасами с установленной периодичностью пополнения запасов до постоянного уровня, если годовая потребность в материалах составляет 1550 шт., число рабочих дней в году- 226 дней, оптимальный размер заказа- 75 шт., время поставки –10 дней, возможная задержка в поставках- 2 дня.