3.3 Расчет-прогноз минимальной цены разработки системы

Сумма прибыли П_minрассчитывается исходя из планируемого минимального уровня рентабельности затрат организации-разработчика:

, (3.13)

где R_min – минимальный уровень рентабельности, %, примем равным 20%, тогда по формуле (3.13):

П_min= 184 119×0,2 = 36 824 (р.).

Минимальная цена разработки АИС Z_min складывается из полных затрат на разработку К_П и минимально необходимой суммы прибыли П_min, размер которой позволял бы на минимальном уровне осуществить самофинансирование организации-разработчика после всех обязательных платежей и выплаты налогов.

Z_min = К_П + П_min (3.14)

Z_min = 184 119+ 36 824= 220 943 (р.).

AИCможет разрабатываться на основе договора с заказчиком, либо для продажи на рынке. В первом случае цена продажи устанавливается по соглашению заинтересованных сторон (разработчика и заказчика) и называется договорной ценойZ_ДОГ. Договорная цена, как правило, устанавливается между минимальнойZ_minи максимальной ценойZ_max, т.е.:

Z_min < Z_ДОГ < Z_max ,(3.15)

где максимальная цена – это такая сумма, которая определяется величиной экономического эффекта, который получит заказчик от внедрения системы.

3.4 Расчет целесообразного объема продаж и оценка безубыточности

Для анализа целесообразности затрат на разработку, следует применить метод анализа безубыточности проекта и рассчитать целесообразный объем продаж.

Метод анализа заключается в том, чтобы выявить точку безубыточности (ТБ). Под ней подразумевается точка кривой, показывающей рост объема продаж в системе двух координатных осей, в которой доходы от продажи равны суммарным затратам.

Для анализа безубыточности необходимы следующие данные:

• затраты (единовременные) на разработку системы (К_П), (р.);

• затраты на рекламу, сопровождение на одну сделку S1, (р.). (5000 рублей);

• цена продажи Z, (р.).

Объем продаж в стоимостном выражении Qявляется функцией от количества продажNи рассчитывается по формуле:

Q(N) = Z × N(3.16)

Суммарные затраты на разработку и реализацию проекта определяются по формуле:

S(N) = К_П + S₁ ×N (3.17)

ТБ находится из соотношения:

Q(N_ТБ) = S(N_ТБ)(3.18)

Подставив в (3.18) формулы (3.16) и (3.17), получим:

Z × N_ТБ = К_П + S₁×N_ТБ (3.19)

Откуда:

(3.20)

На рынке товаров представлено много различных систем в различных ценовых категориях. Учитывая, что разработка данной системы ориентировалась на низкий ценовой предел, то цену одной копии возьмем равной 25000 рублей, а затраты на рекламу на совершение одной сделки S₁ примем равной 5000 рублей.

Z = 25000 (р.)

S₁ = 5000 (р.)

Итак:

(экз.)

Для того чтобы оценить целесообразность разработки, следует проанализировать число потенциальных потребителей. Разрабатываемая система может использоваться как в специализированных кадровых агентствах, так и в отделе кадров любого предприятия.

Кадровые агентства:

1. «Ancor»;

2. «Центр Содействия Трудоустройству Самгу»;

3. «Kelly Services»;

4. «Ultra-Staff»;

5. «Megapolis»;

6. «Ка Профит-М»;

7. «Manpower»;

8. «Юнион-Груп»;

9. «ПЕРСОНАЛ Плюс»;

10. «Кадровая компания JobSamara.ru»;

11. «Агентство кадровых решений Альянс»;

12. «Юнона»;

13. «Кадровое агентство Дилс»;

14. «Headhunter Самара»;

15. «Кадровое агентство Партнер-Самара»;

16. «Avanta Personnel»;

17. «Профессионал-Проф».

Разработка системы целесообразна, поскольку число потребителей 17, точка безубыточности 10, т.е. при дальнейших продажах появится прибыль. Минимальная прибыль будет получена при продаже 11 экземпляров системы.

Точка безубыточности служит разработчику хорошим ориентиром в оценке риска затрат на разработку. График безубыточности приведен на рисунке 3.2.

Рисунок 3.2 – График безубыточности и целесообразного объема продаж

Затраты на разработку считаются эффективными, если доходы покроют все затраты на разработку, продажу системы и будет получена минимально необходимая сумма прибыли П_min.

Поэтому рассчитывается целесообразный объем продаж N_Циз соотношения:

Z×N_Ц = (К_П + S₁×N_Ц) + П_min , (3.21)

Откуда (экз.)

Анализ точки безубыточности и целесообразного объема продаж при разных ценах продаж приведен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Анализ безубыточности при разных ценах продаж

Цена продажи (р.)	NТБ(шт.)	NЦ(шт.)
20000	12	15
22000	11	13
24000	10	12
25000	10	11
26000	9	10
28000	8	10
30000	7	9

Рисунок 3.3 – График целесообразного объема продаж