- •Министерство образования и науки российской федерации
- •График поступлений денежных средств от продаж (руб.)
- •Производственный бюджет в натуральных единицах
- •Норма расхода основных материалов на единицу продукции
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)
- •График оплаты приобретенных материалов (руб.)
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)
- •Бюджет производственных запасов
- •Себестоимость реализованной продукции (руб.)
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов (руб.)
- •Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)
- •Расчет процентов по кредиту
- •Инвестиционный бюджет (руб.)
- •Бюджет движения денежных средств (руб.)
- •Прогноз баланса (руб.)
- •Задание 2
- •Финансовые коэффициенты
Себестоимость реализованной продукции (руб.)
Наименование / период(квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Запасы готовой продукции на начало периода |
0 |
38 795 |
24 210 |
39 145 |
102 149 |
2. Прямые затраты на материалы |
23 800 |
26 800 |
20 200 |
26 100 |
96 900 |
3. Прямые затраты на оплату труда |
66 000 |
74 000 |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
4. Общепроизводственные расходы |
70 000 |
78 600 |
60 600 |
76 600 |
285 800 |
5. Себестоимость произведенной продукции |
159 800 |
179 400 |
136 800 |
174 700 |
650 700 |
6. Запасы готовой продукции на конец периода |
38 795 |
24 210 |
39 145 |
19 411 |
121 561 |
7. Себестоимость реализованной продукции |
121 005 |
193 985 |
121 865 |
194 434 |
631 288 |
Решение:
п.1. таблицы 12 заполняем данными из таблицы 11 (п.3.3);
п.5. Себестоимость произведенной продукции рассчитываем как сумму прямых затрат на материалы (п.2.) и на оплату труда (п.3.) и общепроизводственные расходы, т.е.:
п.5. = п.2. + п.3. + п.4.
I-й квартал: 23 800 + 66 000 + 70 000 = 159 800 руб.
II-й квартал: 26 800 + 74 000 + 78 600 = 179 400 руб.
III-й квартал: 20 200 + 56 000 + 60 600 = 136 800 руб.
IV-й квартал: 26 100 + 72 000 + 76 600 = 174 700 руб.
п.6. таблицы 12 заполняем данными из таблицы 11 (п.3.3);
п.7. Себестоимость реализованной продукции рассчитываем как разность себестоимости произведенной продукции (п.5.) и запасы готовой продукции на конец периода (п.6.), т.е.:
п.7. = п.5. ‑ п.6.
I-й квартал: 159 800 ‑ 38 795 = 121 005 руб.
II-й квартал: 179 400 ‑ 24 210 = 193 985 руб.
III-й квартал: 136 800 ‑ 39 145 = 121 865 руб.
IV-й квартал: 174 700 ‑ 19 411 = 194 434 руб.
Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты –1,5%, комиссионные торговым агентам – 1,5%. Затраты на рекламу за период – 400 руб.; заработная плата персоналу – 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 13
Бюджет коммерческих расходов
Наименование / период(квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Запланированные продажи, руб. |
150 000 |
240 000 |
150 000 |
240 000 |
780 000 |
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж (%) |
|
|
|
|
|
2.1. Премиальные |
1,5% |
1,5% |
1,5% |
1,5% |
|
2.2. Комиссионные торговым агентам |
1,5% |
1,5% |
1,5% |
1,5% |
|
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. |
4 500 |
7 200 |
4 500 |
7 200 |
23 400 |
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе: |
1 400 |
1 400 |
1 400 |
1 400 |
5 600 |
3.1. Реклама и продвижение товара |
400 |
400 |
400 |
400 |
1 600 |
3.2. Зарплата сбытового персонала (оклад) |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
4 000 |
4. Итого коммерческие расходы начисленные |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
5. К выплате по коммерческим расходам |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
Решение:
п 1. таблицы 13 заполняем данными из таблицы 1 (п.3.3.).
п.2.3. Итого переменные коммерческие расходы вычисляем как сумму премиальных (п.2.1) и комиссионные торговым агентам (п.2.2.):
п.2.3. = п.2.1. + п.2.2.;
п.3. Планируемые постоянные коммерческие расходы вычисляем как сумму расходов за рекламу и продвижение товара (п.3.1.) и зарплату сбытового персонала (п.3.2.):
п. 3. = п.3.1. + п.3.2.;
п.4. Итого коммерческие расходы начисленные вычисляем как сумму переменных коммерческих расходов(п.2.3.) и планируемые постоянные коммерческие расходы (п.3.):
п.4. = п.2.3. + п.3.;
I-й квартал
п.2.3. = 150 000 * 1,5% + 150 000 * 1,5%;= 2 250 + 2 250 = 4 500 руб.
п. 3. = 400 + 1 000 = 1 400 руб.;
п.4. = 1 400 + 4 500 = 5 900 руб.
II-й квартал
п.2.3. = 240 000 * 1,5% + 240 000 * 1,5% = 3 600 + 3 600 = 7 200 руб.
п. 3. = 400 + 1 000 = 1 400 руб.;
п.4. = 1 400 + 7 200 = 8 600 руб.
III-й квартал
п.2.3. = 150 000 * 1,5% + 150 000 * 1,5% = 2 250 + 2 250 = 4 500 руб.
п. 3. = 400 + 1 000 = 1 400 руб.;
п.4. = 1 400 + 4 500 = 5 900 руб.
IV-й квартал
п.2.3. = 240 000 * 1,5% + 240 000 * 1,5% = 3 600 + 3 600 = 7 200 руб.
п. 3. = 400 + 1 000 = 1 400 руб.;
п.4. = 1 400 + 7 200 = 8 600 руб.
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 14