Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)

Наименование / период (квартал)	I		II	III		IV		Всего
I. Закупки материалов (в натуральном выражении)
1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м
1.1. ДСП	1 060		1 200	900		1 170		4 330
1.2. Сосна	660		740	560		720		2 680
2. Запас материалов на конец периода, м
2.1. ДСП	240		180	234		212		866
2.2. Сосна	148		112	144		132		536
3. Запас материалов на начало периода, м
3.1. ДСП	0		240	180		234		654
3.2. Сосна	0		148	112		144		404
4. Объем закупок материалов, м
4.1. ДСП	1 300		1 140	954		1 148		4 542
4.2. Сосна	808		704	592		708		2 812
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении)
5. Прямые затраты на материалы, руб.
5.1. ДСП	10 600	12 000			9 000		11 700		43 300
5.2. Сосна	13 200	14 800			11 200		14 400		53 600
5.3. Всего	23 800	26 800			20 200		26 100		96 900
6. Запас материалов на конец периода
6.1. ДСП	2 400	1 800			2 340		2 120		8 660
6.2. Сосна	2 960	2 240			2 880		2 640		10 720
6.3. Всего	5 360	4 040			5 220		4 760		19 380
7. Запас материалов на начало периода	0	5 360			4 040		5 220		14 620
8. Сумма затрат на закупку материалов	29 160	25 480			21 380		25 640		101 660

Решение:

п 1.1 и 1.2 таблицы 6 заполняем данными из таблицы 5 (п.2.3 и п.2.4.);

п. 2. Запас материалов на конец периода

I-й квартал

2.1. ДСП = 1200 * 20% =240 м

2.2. Сосна = 660 * 20% = 148 м

II-й квартал

2.1. ДСП = 900 * 20% =180 м

2.2. Сосна = 560 * 20% = 112 м

III-й квартал

2.1. ДСП = 1 170 * 20% =234 м

2.2. Сосна = 720 * 20% = 144 м

п.3.Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода

II-й квартал

2.1. ДСП = 240 м

2.2. Сосна = 148 м

III-й квартал

2.1. ДСП = 180 м

2.2. Сосна = 112 м

IV-й квартал

2.1. ДСП = 234 м

2.2. Сосна = 144 м

п. 4. Объем закупок материалов

4.1. ДСП: п.1.1 + п.2.1 - п.3.1;

4.2. Сосна: п.1.2 + п.2.2 - п.3.2;

I-й квартал

1060+240=1300 м

660+148=808 м.

II-й квартал

1200+180-240=1140 м.

740+112-148=704 м.

III-й квартал

900+234-180=954 м.

560+144-112=592 м.

IV-й квартал

1170+212-234=1148 м.

720+212-144=708 м.

п.5. Прямые затраты на материалы возьмем из таблицы 5.

п.5.1. = т.5.п.4.1.(ДСП) + т.5.п.5.1.(ДСП);

I-й квартал: 2 800 + 7 800 = 10 600 руб.

II-й квартал: 3 600 + 8 400 = 12 000 руб.

III-й квартал: 2 400 + 6 600 = 9 000 руб.

IV-й квартал: 3 600 + 8 100 = 11 700 руб.

п.5.2. = т.5.п.4.1.(Сосна) + т.5.п.5.1.(Сосна);

I-й квартал: 2 800 + 10 400 = 13 200 руб.

II-й квартал: 3 600 + 11 200 = 14 800 руб.

III-й квартал: 2 400 + 8 800 = 11 200 руб.

IV-й квартал: 3 600 + 10 800 = 14 400 руб.

п.5.3. = п.5.1. + п.5.2.;

I-й квартал: 10 600 + 13 200 = 23 800 руб.

II-й квартал: 12 000 + 14 800 = 26800 руб.

III-й квартал: 9 000 + 11 200 = 20 200 руб.

IV-й квартал: 11 700 + 14 400 = 26 100 руб.

п.6. Запас материалов на конец периода

п.6.1. ДСП: находим как произведение объема закупок (п.2.1.) на единицу стомости (10 руб.):

I-й квартал: 240 * 10 = 2 400 руб.

II-й квартал: 180 * 10 = 1 800 руб.

III-й квартал: 234 * 10 = 2 340 руб.

IV-й квартал: 212 * 10 = 2 120 руб.

п.6.2. Сосна: находим как произведение объема закупок (п.2.2.) на единицу стоимости (20 руб.):

I-й квартал: 148 * 20 = 2 960 руб.

II-й квартал: 112 * 20 = 2 240 руб.

III-й квартал: 144 * 20 = 2 880 руб.

IV-й квартал: 132 * 20 = 2 640 руб.

п.7. Запас материала на начало периода равен запасу материалов на конец предыдущего т.е.:

I-й квартал: 0.

II-й квартал: 5 360 руб.

III-й квартал: 4 040 руб.

IV-й квартал: 5 220 руб.

п.8. Сумма затрат на закупку материалов (п.5.3 и п.6.3) за вычетом запасов (п.7.).

п.8. = п.5.3 + п.6.3 – п.7;

I-й квартал: 23800 + 5360 – 0 = 29 160 руб.

II-й квартал: 26800 + 4 040 - 5 360 = 25 480 руб.

III-й квартал: 20 200+ 5 220 - 4 040 = 21 380 руб.

IV-й квартал: 26 100 + 4 760 - 5 220 = 25 640 руб.

Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50% – в следующем периоде (табл.7).

Таблица 7