Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Финансовый университет при Правительстве РФ

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

45354.doc

Скачиваний:

122

Добавлен:

13.03.2015

Размер:

624.64 Кб

Скачать

☆

1 / 31 2 3 > Следующая >>>

Федеральное государственное образовательное

бюджетное учреждение высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Брянский филиал Финуниверситета

Кафедра «Бухгалтерский учет, аудит, статистика»»

Контрольная работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»

Вариант № 2

Выполнила:

Ф.И.О. Орлова Екатерина Андреевна

Студентка факультета Бакалавр экономики

Курс 3

№ группы 1, заочная (день)

Личный номер 11ФЛБ00314

Преподаватель Ложкина С. Л.

Брянск – 2013

Оглавление

Задание 1…………………………………………………………………………..2

Задание 2…………………………………………………………………………..7

Задание 3…………………………………………………………………………12

Задание 4…………………………………………………………………………38

Задание 5…………………………………………………………………………44

Задание 6………………………………………………………………………....46

Список использованных источников….………………………………………..49

Задание 1.

На основе приведенных в табл. 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 ноября 201Х г. проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. Результаты группировки представьте в табл. 2, 3.

Таблица 1

Активы (имущество), капитал и обязательства

ООО «Мир» на 1 ноября 2011 г.

№ п/п	Активы и обязательства	Сумма, руб.
1	Авансы у подотчетных лиц	12 500
2	Административное здание	1 550 000
3	Денежные средства в кассе	151 500
4	Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
5	Долгосрочные кредиты банков	1 305 000
6	Долгосрочные финансовые вложения	779 500
7	Задолженность бюджету по налогам и сборам	395 800
8	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
9	Задолженность по оплате труда	306 100
10	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
11	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 800 588
12	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
13	Легковой автомобиль	99 200
14	Краткосрочные кредиты банков	600 000
15	Краткосрочные финансовые вложения	300 500

Продолжение Таблицы 1.

16	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
17	Добавочный капитал	900 000
18	Незавершенные капитальные вложения	650 000
19	Нераспределенная прибыль	920 000
20	Основные материалы	25 000
21	Прибыль отчетного периода	2 373 500
22	Прочие дебиторы	15 000
23	Прочие кредиторы	114 800
24	Прочие материалы	6 207
25	Топливо	4 000
26	Уставный капитал	5 100 000

Таблица 2

Группировка объектов учета

ООО «Мир» по их составу и размещению

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл. 1.	Подгруппа или отдельные виды источников	Сумма, руб.
I	Внеоборотные активы		Основные средства В том числе:	1649200
		2	Административное здание	1 550 000
		13	Легковой автомобиль	99200
			Долгосрочные финансовые вложения	779 500

Продолжение Таблицы 2

			Прочие внеоборотные активы	-
		18	Незавершенные капитальные вложения	650 000
			Итоги по группе I	3 078 700
II	Оборотные активы		Запасы В том числе:	35 207
		20	Основные материалы	25 000
		25	Топливо	4 000
		24	Прочие материалы	6 207
		16	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
			Дебиторская задолженность В том числе:	2 829 288
		1	Авансы у подотчетных лиц	12500
		22	Прочие дебиторы	15000
		11	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 800 588
		8	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200

Продолжение Таблицы 2

	Денежные средства В том числе	6 750 500
3	Денежные средства в кассе	151 500
4	Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
	Краткосрочные финансовые вложения	300 500
	Итого по группе II	10068800
	Всего	13.147.500

Таблица 3

Группировка объектов учета

ООО «Мир» по источникам их формирования

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды источников	Сумма, руб.
I	Собственные		Капитал В том числе:	6 920 000
		17	Добавочный капитал	900 000
		19	Нераспределенная прибыль	920 000
		26	Уставной капитал	5 100 000
		21	Прибыль отчетного периода	2 373 500
		Итого по группе I		9 293 500

Продолжение Таблицы 3

II	Заемные		Долгосрочные В том числе:	1 305 000
		5	Долгосрочные кредиты банков	1 305 000
			Краткосрочные, В том числе	2 434 200
		14	Краткосрочные кредиты банков	600 000
		7	Задолженность бюджету по налогам и сборам	395 800
		9	Задолженность по оплате труда	306 100
		10	Задолженность по отчислениям на социальное страхования и обеспечение	127 300
		12	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
		23	Прочие кредиторы	114 800
		Итого по группе II		3 854 000
		Всего		13.147.500

Задание 2

Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО «Мир» операций, приведенных в табл. 4. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений.

Тип изменения	Изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций
I	Изменения (+, -) в структуре актива
II	Изменения (+,-) в структуре пассива
III	Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV	Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

В графе (10) табл. 4 укажите номер соответствующего типа изменений из перечисленных выше. В графах (7) и (9) табл. 4 проставьте знаки (+) и/или (–) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (6) и (8) укажите наименование статей баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций (форма баланса приведена в приложении 4.

№ п/п	Содержание операции	Вариант 1	Изменения (увеличение (+) или уменьшение (–)) статей баланса				Тип изменения
			Актив баланса		Пассив баланса
			наименование статьи баланса	изменение (+, –)	наименование статьи баланса	изменение (+, –)
		Сумма, Руб.	наименование статьи баланса	изменение (+, –)	наименование статьи баланса	изменение (+, –)
1	2	3	6	7	8	9	10
1.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость	424 800	НДС по приобретенным ценностям Материалы и другие ценности	+	Расчеты с поставщиками и подрядчикам	+	Ш
2	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	35200	Денежные средства Расчетный счет	- +		I
3	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	14800	Дебиторская задолженность Денежные средства	+ -		I
4	Выплачены из кассы организации: а) зар. плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 201Х г. б) под отчет на командировочные и хоз-е расходы Итого	245000 14800 259800	Денежные средства Денежные средства Дебиторская задолженность	- - +	Задолженность перед персоналом организации	-	IV I

Продолжение таблицы 4

5	Депонирована невыданная заработная плата	5600			Задолженность перед персоналом организации Прочие кредиторы	- +	II
6.	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	24800			Задолженность перед персоналом организации Задолженность по налогам и сборам	- +	II
7	Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр.	1149000	Денежные средства	-	Расчеты с поставщиками и подрядчикам	-	IV
8	Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки и хозяйственные расходы	295000	Денежные средства Расчетный счет	+ -			I

Продолжение Таблицы 4

9	Поступили денежные средства на расчетный счет организации: а) от покупателя за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого	2000000 10000 2010000	А)Денежные средства Расчеты с покупателями и заказчиками Б) Денежные средства Дебиторская задолженность	+ - + -			I I
10	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание)	1298000	Основные средства Незавершенное строительство	+ -			I
11	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	130000	Денежные средства	-	Займы и кредиты	-	IV
Общее изменение итога баланса		Уменьшение на 1099200 руб.

Задание 3

Произведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201Х г.) и «Отчет о прибылях и убытках» (за 201Х г.) на примере ООО «Мир».

Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 201Х г.

В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их определяют расчетным путем. Все суммы в контрольной работе условны.

Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.

В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Мир», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансово‑хозяйственной деятельности организации, который представлен в приложении 1.

Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:

1) 01 «Основные средства» — для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета:

..01-1 «Основные средства в эксплуатации»,

..01-2 «Выбытие основных средств»;

2) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — открываются субсчета:

..69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,

..69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»,

..69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,

..69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»,

..69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;

3) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для правильного определения остатков по счету открываются субсчета:

..76-1 «Расчеты с разными дебиторами»,

..76-2 «Расчеты с разными кредиторами»;

4) 90 «Продажи» — открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации:

..90-1 «Выручка»,

..90-2 «Себестоимость продаж»,

..90-3 «Налог на добавленную стоимость»,

..90-9 «Прибыль/убыток от продаж»;

5) 91 «Прочие доходы и расходы» — открываются субсчета:

..91-1 «Прочие доходы»,

..91-2 «Прочие расходы»,

..91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Для выполнения задания необходимо:

Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 7).

2. Открыть синтетические счета (приложение 2), отразить начальные сальдо на основе данных об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря 201Х г. (табл. 6), операции за декабрь 201Х г., определить обороты и сальдо конечные.

3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г. и предназначенного для собственных нужд (приложение 3).

4. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполнить в произвольной форме.

5. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (приложение 4), а затем бухгалтерский баланс на конец 201Х г. и отчет о прибылях и убытках (приложение 5).

В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:

1) предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг;

2) в соответствии со ст. 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212‑ФЗ от 24 июля 2009 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:

.в Пенсионный фонд Российской Федерации — 26%;

.в Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%;

.в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. — 3,1%, с 1 января 2012 г. — 5,1%;

.в территориальные фонды обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. — 2%, с 1 января 2012 г. — 0%.

Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведен в табл. 5. Все сотрудники ООО «Мир» попадают в категорию лиц «1967 год рождения и моложе».

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам

ООО «Мир» на 1 декабря 201Х г., руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	3 102 000
02	Амортизация основных средств		1 240 800
08	Вложения во внеоборотные активы	650 000
10	Материалы	35 207
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
50	Касса	151 500
51	Расчетные счета	6 599 000
58	Финансовые вложения	1 080 500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		600 000

Продолжение Таблицы 6

67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 305 000
68	Расчеты по налогам и сборам		395 800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе по субсчетам: 69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ» 69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» 69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ» 69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» 69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования»		227 300 19 274 1 329 172 801 13 957 19 939
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
71	Расчеты с подотчетными лицами	12 500

Продолжение Таблицы 6

73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	114 800
80	Уставный капитал		5 100 000
83	Добавочный капитал		620 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1 200 000
99	Прибыли и убытки		1 856 157
Итого		13 970 957	13 970 957

Таблица 7

Журнал хозяйственных операций

ООО «Мир» за декабрь 201Х г.

№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Дебет	Кредет
1	2	3	4	5
1	Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС Итого	1 000 000 180 000 1180 000	08 19	60 60
2	Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС Итого	70 000 12600 82 600	08 19	60 60
3	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество	7 500	08	68
4	Приобретенное здание введено в эксплуатацию	1077 500	01-1	08
5	Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании Итого	180 000 12 600 192 600	68 68	19 19
6	Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании Итого	1 180 000 82 600 1 262 600	60 60	51 51
7	Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам Итого	125 000 227 300 352 300	68 69	51 51
8	Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета	170 000	70	51

Продолжение Таблицы 7

9	ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора				27 000	91-2	76-2
10	Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент- банк»				900	91-2	51
11	Признаны расходы по оплате услуг банка				254	91-2	51
12	Начислена амортизация по основным средствам за декабрь
	№ п/п	Наименование основных средств	Первона- чальная стоимость, руб.	Полезный срок использо-вания, лет
	1	Адм. корпус	1 690 000	30	56277
	2	Мебель	360 000	5	72000
	3	Лифт	314 000	7	44870,6
	4	Компьютеры	38 000	3	112665,4
	5	Легковой автомобиль ГАЗ-3110	700 000	10	70 000
	Итого				255 813	20	02
13	Начислена заработная плата административно- управленческому персоналу за декабрь 201X г.					26	70
	№ п/п	Должность	Кол-во отраб дней	Оклад, руб.
	1	Ген.директор	23	40 000	40 000
	2	Гл. бухгалтер	23	35 000	35 000
	3	Бухгалтер	23	15 000	15 000
	4	Кассир	18	25 000	19 565,22
	5	Водитель	23	18 000	18 000
Итого					127 565,22

Продолжение Таблицы 7

14	Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201Х г.					20	70
	№ п/п	Должность	Кол-во отработан-ных дней	Оклад, руб.
	1	Начальник отдела консалтинга	23	38 000	38 000
	2	Консультант по бухгалтерскому учету	23	30 000	30 000
	3	Консультант по вопросам налогообложения	23	28 000	28 000
	Итого		Х	Х	96 000
15	Удержан НДФЛ из заработной платы административно- управленческого персонала за декабрь 201Х г.				х	х	х
	Генеральный директор				5200	х	х
	Главный бухгалтер				4550	х	х
	Бухгалтер				1950	х	х
	Кассир				2543,48	х	х
	Водитель				2340	х	х
	Итого				16583,48	70	68

Продолжение Таблицы 7

16	Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности	х	х	х
	Начальник отдела консалтинга	4940	х	х
	Консультант по бухгалтерскому учету	3900	х	х
	Консультант по вопросам налогообложения	3640	х	х
	Итого	12480	70	68
17	Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ	32832 2784	20 20 20 20 20 20	69 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 69-3-2
	страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	192
	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ	24960
	страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	3976
	страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования	1920
18	Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования	43 627,3 3699,39 255,13 33166,96 3954,52 2551,3	26 26 26 26 26 26	69 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 69-3-2

Продолжение Таблицы 7

19	Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)	70 800	62	91-1
20	Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель)	10 800	91-2	68
21	Списана первоначальная стоимость объекта	240 000	01-2	01-1
22	Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации	192 000	02	01-2
23	Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей	48000	91-2	01-2
24	На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект	70800	51	62
25	С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств	17700	76-2	51
26	По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов	45 000	50	51
27	Выданы денежные средства под отчет водителю Князькину А. Н. для приобретения ГСМ	8 000	71	50
28	Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приобретении ГСМ	8 000	10	571
29	Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды	8 000	26	10
30	Признана выручка от оказания консалтинговых услуг	10 620 000	62	90-1
31	Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг	1 620 000	90-3	68
32	Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг	384 645	90-2	20
33	Списаны общехозяйственные расходы	179192,52	90-2	26

Окончание Таблицы 7

34	Отражен финансовый результат а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности	8 436 162,48 16 154	90-9 99	99 91-9
35	На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги	10 620 000	51	62
36	Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20% Приложение 1.	1684001,7	99	68
37	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года	8592163,78	99	84

2) Счета бухгалтерского учета

Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.	3102000
4	1077500	21	240000

Оборот	1077500	Оборот	240000
Сальдо 31.12	3939500

Счет 01-2 «Выбытие основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
21	240000	22	192000
		23	48000
Оборот	240000	Оборот	240000
Сальдо 31.12

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			1240800
22	192000	12	255813

Оборот	192 000	Оборот	255813
Сальдо 31.12			1304613

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.	650000
1а	1 000 000	4	1077500
2а	70 000
3	7500
Оборот	1077500	Оборот	1077500
Сальдо 31.12	650 000

Счет 10 «Материалы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.	35207
28	8 000	29	8 000

Оборот	8 000	Оборот	8 000
Сальдо 31.12	35207

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.	153305
1б	180000	5а	180000
2б	12600	5б	12600


Оборот	192600	Оборот	192600
Сальдо 31.12	153 305

Счет 20 «Основное производство»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
12	255 813	32	384 645
14	96 000
17	32 832


Оборот	384 645	Оборот	384 645
Сальдо 31.12

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
13	127 565,22	33	179 192,52
18	43 627,3
29	8 000
Оборот	179 192,52	Оборот	179 192,52
Сальдо 31.12

Счет 50 «Касса»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.	151500
26	45000	29	8000

Оборот	45000	Оборот	8 000
Сальдо 31.12	188 500

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.	6599000
24	70 800	6аб	1262600
35	10 620 000	7аб	352 300
		8	170 000
		10	900
		11	254
		25	17 700
		26	45 000
Оборот	10690800	Оборот	1 848 754
Сальдо 31.12	15 441 046

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.	1080500


Оборот	0	Оборот	0
Сальдо 31.12	1080500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			1005000
6аб	1 262 600	1а	1000000
		1б	180 000
		2а	70 000
		2б	12600
Оборот	1 262 600	Оборот	1 262 600
Сальдо 31.12			1005000

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.	2170745
19	70 800	24	70 800
30	10 620 000	35	10 620 000
Оборот	10690 800	Оборот	10 690 800
Сальдо 31.12	2 170 745

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			600 000


Оборот	0	Оборот	600000
Сальдо 31.12			600 000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			1305000


Оборот	0	Оборот	0
Сальдо 31.12			1 305 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			395800
5аб	192 600	3	7 500
7а	125 000	15	16 583,48
		16	12 480
		20	10 800
		31	1 620 000
		36	1684001,7
Оборот	317 600	Оборот	3351365,17
Сальдо 31.12			3 429 565,17

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			227300
7	227300	17	32832
		18	43627,3
Оборот	227300	Оборот	76459,3
Сальдо 31.12			76 459,3

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			306100
8	170 000	13	127 565,22
15	165583,48	14	96 000
16	12 480
Оборот	199063,48	Оборот	223 565,22
Сальдо 31.12			330 601,74

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.	12500
27	8000	28	8 000

Оборот	8 000	Оборот	8 000
Сальдо 31.12	12 500

Счет 76.1 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.	15000



Оборот	0	Оборот	0
Сальдо 31.12	15 000

Счет 76.2 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			114800
25	17 700	9	27 000


Оборот	17 700	Оборот	27 000
Сальдо 31.12			124 100

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			5100 000


Оборот	0	Оборот	0
Сальдо 31.12			5100 000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			620 000


Оборот	0	Оборот	0
Сальдо 31.12			620 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			1 200 000
		37	8 592 163, 78

Оборот	0	Оборот	8 592 163, 78
Сальдо 31.12			9 792 163, 78

Счет 90 «Продажи»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			10 620 000
31	1 620 000
32	384 645
33	179 192, 52
34 а	8 436 162, 48
Оборот	10 620 000	Оборот	10 620 000
Сальдо 31.12

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.
9	27 000	23	70 800
10	900	34б	16 154
11	254
20	10 800
23	48 000
Оборот	86 954	Оборот	86 954
Сальдо 31.12

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.			1 856 157
34б	16 154	34а	8 436 162,48
36	1 684 001,7
37	8 592 163, 78
Оборот	10 292 319,48	Оборот	8 436 162, 48
Сальдо 31.12

1 / 31 2 3 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
13.03.2015185.53 Кб741-50.docx
#
13.03.2015109.18 Кб1441-50.docx
#
26.04.2019146.43 Кб141-50_Trudovoe_pravo.doc
#
13.03.2015803.33 Кб25841796.doc
#
13.03.20151.16 Mб7444779.rtf
#
13.03.2015624.64 Кб12245354.doc
#
24.03.2016306.69 Кб64658.doc
#
16.09.2019288.77 Кб14658.doc
#
24.03.2016429.06 Кб34854.doc
#
24.03.20161.15 Mб284856.doc
#
07.09.201974.24 Кб14866.doc