Бюджет управленческих расходов (руб.)

Наименование / период(квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала	3 000	3 000	3 000	3 000	12 000
2. Амортизация	100	150	150	150	550
3. Командировочные расходы	200	200	200	200	800
4. Аренда	300	300	300	300	1 200
5. Канцелярские расходы	100	100	100	100	400
6. Налоги, относимые на расходы (на имущество)	829	787	744	701	3 060
7. Связь	200	200	200	200	800
8. Прочие	400	400	400	400	1 600
9.  Итого управленческие расходы начисленные	5 129	5 137	5 094	5 051	20 410
10.  Итого управленческие расходы уплаченные	5 029	4 987	4 944	4 901	19 860

Решение:

п.10. Итого управленческие расходы уплаченные вычисляются как разность управленческих расходов начисленных (п.9.) и амортизации (п.2), т.е. п.10. = п.9. – п.2;

I-й квартал: п.10. = 5 129 – 100 =5 029 руб.

II-й квартал: п.10. = 5 137 – 150 =4 987 руб.

Покупка оборудования (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).

Сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл. 15, расчет процентов по кредиту – в табл. 16.

Таблица 15

Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)

Наименование / период(квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)	150 000	240 000	150 000	240 000	780 000
1.2. Себестоимость реализованной продукции	121 005	193 985	121 864	194 434	631 289
1.3. Валовая прибыль	28 995	46 015	28 136	45566	148 711
1.4. Коммерческие расходы	5 900	8 600	5 900	8600	29 000
1.5. Управленческие расходы	5 129	5 137	5 094	5051	20 410
1.6. Прибыль (убыток) от продаж	17 966	32 278	17 142	31915	99 301
2. Прочие доходы и расходы
2.1 . Проценты к получению	0	0	0	0	0
2.2. Проценты к уплате	3 000	2 880	2 520	2 160	10 560
2.3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0
2.4. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.)	0	0	0	0	0
2.5. Прочие операционные расходы	0	0	0	0	0
2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.)	0	0	0	0	0
2.7. Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.)	0	0	0	0	0
3. Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 1.6+2.1-2.2+2.3.+2.4.-2.5+2.6-2.7)	14 966	29 398	14 622	29 755	88 741
4. Отложенные активы	0	0	0	0	0
5. Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0
6. Налог на прибыль (ставка 20%)	2 993	5 880	2 924	5 951	17 748
7. Чистая прибыль	11 973	23 518	11 698	23 804	70 993
8. Дивиденды	0	0	0	0	0
9. Нераспределенная прибыль за период (строки 7 – 8)	11 973	23 518	11 698	23 804	70 993
10. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года	11 973	35 491	47 189	70 993

Решение:

п.1.1. таблицы 15 заполняем данными из таблицы 1 (п.3.3.);

п.1.2. таблицы 15 заполняем данными из таблицы 12 (п.7.);

п.1.3. Валовая прибыль рассчитываем как разность между выручкой (п.1.1.) и себестоимостью (п.1.2.), т.е. п.1.3. = п.1.1. – п.1.2.;

I-й квартал: п.1.3. = 150 000 – 121 005 = 28 995 руб.

II-й квартал: п.1.3. = 240 000 – 193 985 = 46 015 руб.

п.1.4. таблицы 15 заполняем данными из таблицы 13 (п.5.);

п.1.5. таблицы 15 заполняем данными из таблицы 14 (п.9.);

п.1.6. Прибыль (убыток) от продаж вычисляем как разность между валовой прибылью(п.1.3.) коммерческие расходы (п.1.4) вместе с управленческими расходами(п.1.5.), т.е. п.1.6. = п.1.3. – п.1.4. – п.1.5.;

I-й квартал: п.1.6. = 28 995 – 5 900 – 5 129 = 17 966 руб.

II-й квартал: п.1.6. = 46 015 – 8 600 – 5 137 = 32 278 руб.

п.2.2. таблицы 15 заполняем данными из таблицы 16 (начисленные %);

п.3. Прибыль (убыток) до налогообложения вычисляем по формуле

п.3. = п.1.6 + п.2.1 – п.2.2 + п.2.3 .+ п.2.4 – п.2.5 + п.2.6 – п.2.7.;

I-й квартал: п.3. = 17 966 + 0 – 3 000 + 0 – 0 + 0 - 0 = 14 966 руб.

II-й квартал: п.3. = 32 278 –0 – 2 880 + 0 – 0 + 0 - 0 = 29 398 руб.

п.6. Налог на прибыль рассчитываем как налоговая ставка от прибыли (п.3) т.е. п.6. = п.3. * 20%;

I-й квартал: п.6. = 14 966 * 0,20 = 2 993 руб.

II-й квартал: п.6. = 29 398 * 0,20 = 5 880 руб.

п.7. Чистая прибыль рассчитываем как прибыль до налогообложения (п.3.) за вычетом налога на прибыль(п.6.), т.е. п.7. = п.3. – п.6.;

I-й квартал: п.7. = 14 966 – 2 993 = 11 973 руб.

II-й квартал: п.7. = 29 398 – 5 880 = 23 518 руб.

п.9. Нераспределенная прибыль за период рассчитываем по формуле п.9 = п.7. – п.8.;

I-й квартал: п.9. = 11 973 – 0 = 11 973 руб.

II-й квартал: п.9. = 23 518 – 0 = 23 518 руб.

п.10. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года:

I-й квартал: п.10 = 11 973 руб.

II-й квартал: п.10 = 11 973 + 23 518 = 35 491 руб.

III-й квартал: п.10 = 11 973 + 23 518 + 11 698 = 47 189 руб.

IV-й квартал: п.10 = 11 973 + 23 518 + 11 698 + 23 804 = 70 993 руб.

Таблица 16