Расчет процентов по кредиту

Наименование / период (месяц)	1	2	3	Всего I квартал
1.1. Остаток кредита на начало периода	100 000	100 000	100 000	100000
1.2. Начисленные проценты (12% год.)	1 000	1 000	1 000	3 000
1.3. Погашение основной суммы кредита	0	0	0	0
1.4. Остаток кредита на конец периода	100 000	100 000	100 000	100 000
Наименование / период (месяц)	4	5	6	Всего II квартал
2.1. Остаток кредита на начало периода	100 000	96 000	92 000	100 000
2.2. Начисленные проценты (12% год.)	1 000	960	920	2 880
2.3. Погашение основной суммы кредита	4 000	4 000	4 000	12 000
2.4. Остаток кредита на конец периода	96 000	92 000	88 000	88 000
Наименование / период (месяц)	7	8	9	Всего III квартал
3.1. Остаток кредита на начало периода	88 000	84 000	80 000	88 000
3.2. Начисленные проценты (12% год.)	880	840	800	2520
3.3. Погашение основной суммы кредита	4 000	4 000	4 000	12 000
3.4. Остаток кредита на конец периода	84 000	80 000	76 000	76 000
Наименование / период (месяц)	10	11	12	Всего IV квартал
4.1. Остаток кредита на начало периода	76 000	72 000	68 000	76 000
4.2. Начисленные проценты (12% год.)	760	720	680	2160
4.3. Погашение основной суммы кредита	4 000	4 000	4 000	12 000
4.4. Остаток кредита на конец периода	72 000	68 000	64 000	64 000

Предприятие планирует в первом месяце I квартала приобрести:

• производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс. руб.;

• производственное оборудование для цеха № 2 стоимостью 24 тыс. руб.;

• офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб.

Приобретенное оборудование вводился в эксплуатацию в перио­де приобретения. Начисление амортизационных отчислений начи­нается 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования. Амортизация основных средств начисляется линей­ным способом.

Инвестиционный бюджет представлен в табл. 17.

Таблица 17

Инвестиционный бюджет (руб.)

Наименование / период(квартал)	I	II	III	IV	Всего
I. Приобретение внеоборотных активов (без НДС)
1. Оборудование А (для цеха № 1)
1.1. Балансовая стоимость	12 000	12 000	12 000	12 000	12 000
1.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет)	400	600	600	600	2 200
1.3. Остаточная стоимость	11 600	11 000	10 400	9 800	9 800
2. Оборудование В (для цеха № 2)
2.1. Балансовая стоимость	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000
2.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет)	800	1200	1200	1 200	4 400
2.3. Остаточная стоимость	23 200	22 000	20 800	19 600	19 600
3. Оборудование С (для офиса)
3.1. Балансовая стоимость	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000
3.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет)	100	150	150	150	550
3.3. Остаточная стоимость	2 900	2 750	2 600	2 450	2 450
4. Итого приобретение внеоборотных активов и СМР:
4.1. Балансовая стоимость	39 000	39 000	39 000	39 000	39 000
4.2. Амортизационные отчисления	1 300	1 950	1 950	1 950	7 150
4.3. Остаточная стоимость	37 700	35 750	33 800	31 850	318 500
II. Реализация внеоборотных активов (без НДС)	0	0	0	0	0

п.1.2 Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет):

п.1.2. = 12000руб / 5лет / 12мес = 200 руб/мес.

I-й квартал: п.1.2. = 2 * 200 = 400 руб.

II-й квартал: п.1.2. = 3 * 200 = 600 руб.

III-й квартал: п.1.2. = 3 * 200 = 600 руб.

IV-й квартал: п.1.2. = 3 * 200 = 600 руб.

п.1.3. Остаточная стоимость вычисляем как разность балансовой стоимости (п.1.1.) и амортизационных отчислений (п.1.2.):

п.1.3. = п.1.1. – п.1.2.

I-й квартал: 12 000 – 400 = 11 600 руб.

II-й квартал: 11 600 – 600 = 11 000 руб.

III-й квартал: 11 000 – 600 = 10 400 руб.

IV-й квартал: : 10 400 – 600 = 9 800 руб.

п.4.1. Итого балансовую стоимость вычисляем как сумму балансовых стоимостей оборудования A, B, C.

п.4.1. = п.1.1. + п.2.1. + п.3.1.;

I-й квартал: п.4.1. = 12 000 + 24 000 + 3 000 = 39000 руб.

II-й квартал: п.4.1. = 12 000 + 24 000 + 3 000 = 39000 руб.

п.4.2. Итого амортизационные отчисления вычисляем как сумму амортизационных отчислений по всем оборудованиям A, B, C.

п.4.2. = п.1.2. + п.2.2. + п.3.2.;

I-й квартал: п.4.2. = 400 + 800 + 100 = 1 300 руб.

II-й квартал: п.4.2. = 600 + 1 200 + 150 = 1 950 руб.

п.4.3. Итого остаточную стоимость (п.4.3.) вычислим как сумму остаточных сумм оборудования A, B, C.

п.4.3. = п.1.3. + п.2.3. + п.3.2.;

I-й квартал: п.4.3. = 11 600 + 23 200 + 2 900 = 37 700 руб.

II-й квартал: п.4.3. = 11 000 + 22 000 + 2 750 = 35 750 руб.

III-й квартал: п.4.3. = 10 400 + 20 800 + 2 600 = 33 800 руб.

Разработаем бюджет движения денежных средств (табл. 18), исходя из следующих условий:

1. Остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0.

2. Покупка оборудования в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со II квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде).

3. Оборудование А, В и С (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») оплачивается в периоде приобретения.

4. Уставный капитал формируется в I квартале в размере 10 тыс. руб.

Таблица 18