- •Министерство образования и науки российской федерации
- •График поступлений денежных средств от продаж (руб.)
- •Производственный бюджет в натуральных единицах
- •Норма расхода основных материалов на единицу продукции
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)
- •График оплаты приобретенных материалов (руб.)
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)
- •Бюджет производственных запасов
- •Себестоимость реализованной продукции (руб.)
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов (руб.)
- •Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)
- •Расчет процентов по кредиту
- •Инвестиционный бюджет (руб.)
- •Бюджет движения денежных средств (руб.)
- •Прогноз баланса (руб.)
- •Задание 2
- •Финансовые коэффициенты
Бюджет общепроизводственных расходов
|
Наименование / период |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
Цех № 1 | |||||
|
1. Запланированные прямые затраты труда (час) |
700 |
900 |
600 |
900 |
3 100 |
|
2. Переменные накладные расходы, руб. |
14 000 |
18 000 |
12 000 |
18 000 |
62 000 |
|
в том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час) |
700 |
900 |
600 |
900 |
3100 |
|
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час) |
7 000 |
9 000 |
6 000 |
9 000 |
31 000 |
|
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час) |
3 500 |
4 500 |
3 000 |
4 500 |
15 500 |
|
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час) |
2 800 |
3 600 |
2 400 |
3 600 |
12 400 |
|
3. Постоянные накладные расходы, руб. |
1 300 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
5 800 |
|
в том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха |
400 |
600 |
600 |
600 |
2 200 |
|
3.2. Страхование имущества |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
|
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов |
300 |
300 |
300 |
300 |
1 200 |
|
3.4. Электроэнергия на освещение |
300 |
300 |
300 |
300 |
1 200 |
|
3.5. Ремонт цеха |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
|
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 1), руб. |
15 300 |
19 500 |
13 500 |
19 500 |
67 800 |
|
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 1 (руб./час) |
21,86 |
21,67 |
22,50 |
21,67 |
|
|
Цех № 2 | |||||
|
1. Запланированные прямые затраты труда (час) |
2 600 |
2 800 |
2 200 |
2 700 |
10 300 |
|
2. Переменные накладные расходы, руб. |
52 000 |
56 000 |
44 000 |
54 000 |
206 000 |
|
в том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час) |
2 600 |
2 800 |
2 200 |
2 700 |
10 300 |
|
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час) |
26 000 |
28 000 |
22 000 |
27 000 |
103 000 |
|
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час) |
13 000 |
14 000 |
11 000 |
13 500 |
51 500 |
|
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час) |
10 400 |
11 200 |
8 800 |
10 800 |
41 200 |
|
3. Постоянные накладные расходы, руб. |
2 700 |
3 100 |
3 100 |
3 100 |
12 000 |
|
в том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха |
800 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
4 400 |
|
3.2. Страхование имущества |
800 |
800 |
800 |
800 |
3200 |
|
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов |
600 |
600 |
600 |
600 |
2400 |
|
3.4. Электроэнергия на освещение |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
|
3.5. Ремонт цеха |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
|
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 2), руб. |
54 700 |
59 100 |
47 100 |
57 100 |
21 8000 |
|
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 2 (руб./час) |
21,04 |
21,11 |
21,41 |
21,15 |
|
|
В целом по предприятию | |||||
|
1. Переменные накладные расходы |
66 000 |
74 000 |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
|
2. Постоянные накладные расходы |
4 000 |
4 600 |
4 600 |
4 600 |
17 800 |
|
3. Итого накладные расходы начисленные |
70 000 |
78 600 |
60 600 |
76 600 |
285 800 |
|
4. Итого выплата денежных средств* |
68 800 |
76 800 |
58 800 |
74 800 |
279 200 |
|
* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов. | |||||
Решение:
Цех № 1:
п.1. таблицы 9 заполняем данными из таблицы 8 (п.2.1);
п.2. Переменные накладные расходы находим как сумму составляющих его частей, т.е. п.2. = п.2.1. + п.2.2. + п.2.3. + п.2.4.:
I-й квартал: 700 + 7 000 + 3 500 + 2 800 = 14 000 руб.
II-й квартал: 900 + 9 000 + 4 500 + 3 600 = 18 000 руб.
п.4. Итого накладные расходы начисленные вычисляем как сумму переменных (п.2.) и постоянных(п.3.) накладных расходов,
т.е. п.4. = п.2 + п.3
I-й квартал: 14 000 + 1 300 =15 300 руб.
II-й квартал: 18 000 + 1 500 = 19 500 руб.
п.5. Итого ставка накладных расходов по цеху 1 (руб./час) находим как отношение п.4/п.1:
I-й квартал: 15 300 / 700 = 21,86 руб./час.
II-й квартал: 19 500 / 900 = 21,67 руб./час.
Цех № 2:
п.1. таблицы 9 заполняем данными из таблицы 8 (п.2.2);
п.2. Переменные накладные расходы находим как сумму составляющих его частей, т.е. п.2. = п.2.1. + п.2.2. + п.2.3. + п.2.4.:
I-й квартал: 2 600 + 26 000 + 13 000 + 10 400 = 52 000 руб.
II-й квартал: 2 800 +28 000 + 14 000 + 11 200 = 56 000 руб.
п.3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха возьмем данные из таблицы 17 (п.2.2).
п.4. Итого накладные расходы начисленные вычисляем как сумму переменных (п.2.) и постоянных(п.3.) накладных расходов,
т.е. п.4. = п.2 + п.3
I-й квартал: 52 000 + 2 700 =54 700 руб.
II-й квартал: 56 000 + 3 100 = 59 100 руб.
п.5. Итого ставка накладных расходов по цеху 1 (руб./час) находим как отношение п.4 / п.1:
I-й квартал: 54 700 / 2 600 = 21,04 руб./час.
II-й квартал: 59 100 / 2 800 = 21,11 руб./час.
В целом по предприятию
п.1. Переменные накладные расходы: сумма п.2 по цехам 1 и 2, т.е.
I-й квартал: 14 000+52 000=66 000 руб.
II-й квартал: 18 000+56 000=74 000 руб.
п.2. Постоянные накладные расходы: сумма п.3 по цехам 1 и 2, т.е.
I-й квартал: 1 300 + 2 700 = 4 000 руб.
II-й квартал: 1 500 + 3 100 = 4 600 руб.
п.3. Итого накладные расходы начисленные: сумма п.4 по цехам 1 и 2:
I-й квартал: 15 300 + 54 700 = 70 000 руб.
II-й квартал: 19 500 + 59 100 = 78 600 руб.
п.4. Итого выплата денежных средств равна накладным расходам по двум цехам (п.3.) за вычетом суммы амортизации п.3.1.:
п.4. = п.3. – п.3.1.(цех №1) – п.3.1.(цех №2)
Непонятно: вычитаем амортизацию что ли?
I-й квартал: 70 000 – 400 – 800 = 68 800 руб.
II-й квартал: 78 600 – 600 –1 200 = 76 800 руб.
В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл. 10).
Таблица 10