2.1.2 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия

Для эффективной работы фирме необходимы: гараж, помещение для офиса, комната отдыха сотрудников и транспортное средство для перевозки материалов и сотрудников.

В собственности индивидуального предпринимателя имеется частный дом с большим гаражом. Часть дома возможно переоборудовать под офис фирмы.

Необходимо приобрести транспортное средство для перевозки материалов и сотрудников. Для этих целей выбран автомобиль ГАЗ–2752. Стоимость автомобиля (бывшего в эксплуатации) составляет 200000 рублей. Для приобретения автомобиля будет взят кредит на 2 года под 15 % годовых.

На ремонт офиса, организацию комнаты отдыха сотрудников и склада рабочего инвентаря, установку вывески планируется потратить 30000 рублей.

Появление фирмы на рынке должно сопровождаться рекламной компанией в газетах и на радио. Продолжительность рекламы 3 месяца в газетах и 1 месяц на радио. Рекламный бюджет составит 5000 рублей.

Затраты на содержание офиса примем в размере 3000 рублей в месяц.

Затраты на ГСМ и содержание транспортного средства примем в размере 10000 рублей в месяц.

В процессе эксплуатации транспортного средства будут начисляться амортизационные отчисления линейным способом. Сумма начисленной амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта. Период использования транспортного средства примем за 5 лет. Норму амортизации рассчитаем как отношение 1/5 =0,2 с учетом пяти лет полезного использования. Данные представим в таблице.

Таблица 2.1 – Поток амортизационных отчислений, руб.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Стоимость ОС	200000	160000	120000	80000	40000
Размер отчисления	40000	40000	40000	40000	40000
Остаточная стоимость	160000	120000	80000	40000	0

Организация будет использовать упрощенную систему налогообложения.

Согласно ст. 346.11 НК РФ индивидуальный предприниматель при уплате УСН освобождается от уплаты:

1. НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% и 9%);

2. Налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

Объекты налогообложения признаются доходы организации. Налоговая ставка составит 6% от размера дохода фирмы.

2.1.3 Обобщенная характеристика финансового состояния организации

В данном разделе проанализируем эффективность работы Компании «Мастер». Предположим, что в течение 5 лет услуги фирмы будут пользоваться спросом на рынке. Рассмотрим поток доходов и расходов от проекта в каждый год его реализации.

В анализируемом проекте горизонт расчета принят 5 лет. Горизонт расчета измеряется количеством шагов расчета. Шаг расчета выбирается исходя из устойчивости проекта на данной стадии реализации, темпов операционной деятельности, частоты получения доходов и расходов, удобств расчета. Примем шаг расчета равным одному году.

Спрогнозируем ожидаемую выручку фирмы от реализации проекта. Выше было принято решение о том, что основным целевым сегментом рынка компании «Мастер» будут как юридические (офисные помещения) так и физические лица (помощь по дому). Фирма так же будет полезна отдыхающим в период туристического сезона.

Из анализа жилищно-коммунального хозяйства города сделан вывод о износе всех инженерных сетей города и основных средств муниципальных предприятий на 70%.

В городе присутствуют 118 благоустроенных многоквартирных дома в каждом приблизительно 50 квартир. Общее количество квартир составляет 118*50 = 5900 штук. Будем считать, что 70% или 5900*0,7=4130 из них нуждаются в мелком ремонте, устранении неполадок в системе жилищно-коммунального обеспечения.

Применим правило Паретто и предположим, что 20% из нуждающихся владельцев квартир обладают достойным доходом и воспользуются воспользоваться услугами нашей фирмы, а именно 4130*0,2 = 826. Часть из этих владельцев квартир станут нашими постоянными клиентами. Если человек является грамотным специалистом в своем деле и получает за это достойные деньги, то часто у него нет времени на работы по дому. Ожидается средняя выручка с каждой квартиры в размере 1000 рублей. Годовой доход с физических лиц ожидается в размере 826*1000 = 826000 рублей.

Размер ежегодного дохода с одной квартиры принимался исходя из бесед с потенциальными клиентами фирмы и работниками сферы жилищно-коммунального обслуживания города.

Исходя из перечня наиболее популярных услуг, выявленных в ходе опроса жителей города Яровое, можно сделать вывод, что ожидаемая прибыль с одной квартиры обоснована.

Из числа юридических лиц планируется привлечь на постоянное обслуживание 5 фирм из числа офисных помещений и домов отдыха. Ежемесячный доход составит 20000 рублей. Годовой доход составит 20000*12 = 240000 рублей.

Итого годовая выручка составит 826000+ 240000=1660000

В расчете учтем ожидаемый темп роста выручки за счет привлечения новых клиентов, внедрения новых услуг и за счет повышения цен.

Таблица 2.2 - Общий поток выручки организации, тыс. руб.

Статья дохода	Ожидаемый темп роста, %	Расчетный период					Итого
		1	2	3	4	5
Физические лица	12	826	925,12	1036,13	1160,47	1299,72	5247,44
Юридические лица	12	240	268,8	301,06	337,18	377,64	1524,68
Итого		1066	1193,92	1337,186	1497,646	1677,38	6772,11

Спрогнозируем поток затрат предприятия на проект и приведем расчет ожидаемого потока затрат в таблице. С учетом инфляционных процессов ожидаемый темп роста цен примем за 12%.

Из приведенных данных видно, что основную долю в затратах составляют статьи: «Оплата труда», «Расходные материалы», «ГСМ».

Таблица 2.3 - Динамика денежных потоков, тыс.руб.

Статьи затрат	Ожидаемый темп роста, %	Расчетный период					Итого
		1	2	3	4	5
Оплата труда	12	368	412,16	461,62	517,01	579,05	2337,84
Содержание офиса	12	36	40,32	45,16	50,58	56,65	228,71
Ремонт офиса	-	30					30,00
Затраты на рекламу	-	5	2	2			9,00
ГСМ	12	120	134,4	150,53	168,6	188,83	762,36
Рабочий инвентарь	-	6	4	4	4	-	18,00
Расходные материалы	-	59,30	65,23	71,75	78,93	86,82	362,03
Амортизация	-	40	40	40	40	40	200,00
Налог УСН (6%)	-	95,94	105,53	116,09	127,70	140,47	585,73
Итого затраты	-	720,24	763,64	851,15	946,82	1051,82	4333,67
Выручка	-	1066	1193,92	1337,18	1497,65	1677,38	6772,113
Прибыль	-	345,76	430,28	486,03	550,83	625,56	2438,44

Данные таблицы приведены без учета дисконтирования денежного потока и без расчета норм доходности.