- •2 Отделения 2 sub-branches
- •2 Отделения 2 sub-branch
- •9 Commission revenue
- •Volume of cashless currency exchange operations of corporate clients
- •Individual business
- •Issuance
- •Interbank lending
- •1. Вступление
- •2. Условия, в которых работает Банк
- •1. Introduction
- •2. Operating Environment of the Bank
- •3. Основные принципы учетной политики
- •3. Summary of Significant Accounting Policies
- •Initial recognition of financial instruments.
- •Impairment of financial assets carried at amortised cost.
- •Investment securities held to maturity.
- •Investment property.
- •Intangible assets.
- •Income taxes.
- •Income and expense recognition.
- •4. Существенные учетные оценки
- •4. Critical Accounting Estimates,
- •5. Принятие новых или пересмотренных стандартов и толкований
- •5. Adoption of New or Revised Standards and Interpretations
- •Ias 27, Consolidated and Separate Financial Statements
- •6. Новые положения бухгалтерского учета
- •6. New Accounting Pronouncements
- •Ifrs 9, Financial Instruments Part 1: Classification and Measurement.
- •7. Денежные средства и их эквиваленты 7. Cash and Cash Equivalents
- •8. Задолженность других банков
- •8. Due from Other Banks
- •9. Кредиты и авансы клиентам
- •9. Loans and Advances to Customers
- •10. Инвестиционные ценные бумаги 10. Investment Securities Available for Sale
- •11. Инвестиционные ценные бумаги, 11. Investment Securities Held to Maturity
- •12. Инвестиционная собственность
- •12. Investment Properties
- •13. Здания, усовершенствования арендованного имущества, оборудование и нематериальные активы
- •13. Premises, Leasehold Improvements, Equipment and Intangible Assets
- •14. Прочие финансовые и нефинансовые активы
- •14. Other Financial
- •15. Задолженность перед другими банками
- •15. Due to Other Banks
- •16. Средства клиентов
- •16. Customer Accounts
- •17. Резервы по обязательствам и платежам
- •17. Provisions for Liabilities and Charges
- •18. Прочие финансовые
- •18. Other Financial
- •19. Акционерный капитал
- •19. Share Capital
- •20. Процентные доходы и расходы
- •20. Interest Income and Expense
- •21. Доходы и расходы
- •21. Fee and Commission Income and Expense
- •22. Административные 22. Administrative
- •23. Налоги на прибыль 23. Income Taxes
- •24. Управление финансовыми рисками
- •24. Financial Risk Management
- •Interest rate risk.
- •31 Декабря 2010 г. * 31 December 2010
- •31 Декабря 2009 г. • 31 December 2009
- •31 Декабря 2010 г.
- •31 Декабря 2010 г.
- •31 Декабря 2010 г.
- •31 Декабря 2010 г.
- •25. Управление капиталом
- •25. Management of Capital
- •27. Производные финансовые инструменты
- •27. Derivative Financial Instruments
- •28. Справедливая стоимость 28. Fair Value of Financial Instruments
- •29. Представление финансовых инструментов по категориям оценки
- •29. Presentation of Financial Instruments by Measurement Category
- •30. Операции со связанными сторонами
- •30. Related Party Transactions
- •31. События после окончания отчетного периода
- •31. Events Aſter the End of the Reporting Period
- •Ilyichevsk branch of pjsc «marfin bank» № 2
- •Izmail branch of pjsc «marfin bank» № 16
Intangible assets.
The Bank’s intangible assets have definite useful life and primarily include capitalised computer software.
Acquired computer software licences are capitalised on the basis of the costs incurred to acquire and bring them to use. Development costs that are directly associated with identifiable and unique software controlled by the Bank are recorded as intangible assets if an inflow of incremental economic benefits exceeding costs is probable. Capitalised costs include staff costs of the software development team and an appropriate portion of relevant overheads. All other costs associated with computer software, e.g. its maintenance, are expensed when incurred. Capitalised computer software is amortised on a straight line basis over expected useful live of 8 years.
Operating leases.
Where the Bank is a lessee in a lease which does not transfer substantially all the risks and rewards incidental to ownership from the lessor to the Bank, the total lease payments are charged to profit or loss on a straight-line basis over the period of the lease.
Leases embedded in other agreements are separated if (a) fulfilment of the arrangement is dependent on the use of a specific asset or assets and (b) the arrangement conveys a right to use the asset.
When assets are leased out under an operating lease, the lease payments receivable are recognised as rental income on a straight-line basis over the lease term.
Due to other banks.
Amounts due to other banks are recorded when money or other assets are advanced to the Bank by counterparty banks. The non-derivative liability is carried at amortised cost.
Customer accounts.
Customer accounts are non-derivative liabilities to individuals or corporate customers and are carried at amortised cost.
Derivative financial instruments.
Derivative financial instruments, including forward foreign exchange contracts and currency swaps are carried at their fair value.
All derivative instruments are carried as assets when fair value is positive and as liabilities when fair value is negative. Changes in the fair value of derivative instruments are included in profit or loss. The Bank does not apply hedge accounting.
66
Некоторые производные инструменты, встроенные в другие финансовые инструменты, учитываются как отдельные производные инструменты, если их риски и экономические характеристики не находятся в тесной связи с рисками и экономическими характеристиками основного договора.
Налоги на прибыль.
Налоги на прибыль показаны в финансовой отчетности в соответствии с законодательством, которое вступило в действие или должно быть введено в действие на конец отчетного периода. Затраты по налогу на прибыль включают текущий налог и отсроченный налог и признаются в составе прибыли или убытка за год, кроме случаев, когда они относятся к операциям, признанным непосредственно в составе капитала, в том же или другом периоде.
Текущий налог – это сумма, которую, как ожидается, нужно будет уплатить или возместить у налоговых органов в отношении налогооблагаемой прибыли или убытков текущего или предыдущих периодов. Если финансовая отчетность утверждается до подачи соответствующих налоговых деклараций, налогооблагаемая прибыль или налоговый убыток определяются расчетным путем. Прочие налоги, кроме налога на прибыль, показаны в составе административных и прочих операционных расходов.
Отсроченный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств относительно перенесенных налоговых убытков и временных разниц, возникающих между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой отчетности. В соответствии с исключением при первоначальном признании, отсроченные налоги не признаются в отношении временных разниц при первоначальном признании актива или обязательства в случае операции, не являющейся объединением компаний, когда такая операция при ее первоначальном признании не влияет ни на финансовую, ни на налоговую прибыль. Сумма отсроченного налога рассчитывается по ставкам налогообложения, которые введены в действие или должны быть введены в действие на отчетную дату и которые, как ожидается, будут применяться в периодах, когда будет сторнирована временная разница или использован перенесенный налоговый убыток. Отсроченные налоговые активы по временным разницам, которые уменьшают налогооблагаемую базу, и перенесенные налоговые убытки признаются только в той степени, в которой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, относительной которой можно будет реализовать временные разницы.
Неопределенные налоговые позиции.
Руководство оценивает неопределенные налоговые позиции Банка на конец каждого отчетного периода. Обязательства, отражающиеся в отношении налогов, определяются руководством как налоговые позиции с невысокой вероятностью того, что их удастся отстоять в случае, если такие позиции будут оспорены налоговыми органами, на основании толкования Банком налогового законодательства, вступившего или практически вступившего в силу на конец отчетного периода, и любого известного решения судебных или иных органов по подобным вопросам. Обязательства по штрафам, процентам и налогам, помимо налога на прибыль, признаются на основании рассчитанных руководством расходов, необходимых для урегулирования обязательств на конец отчетного периода.
Резервы по обязательствам и платежам.
Резервы по обязательствам и платежам – это нефинансовые обязательства, сумма и срок которых не определены. Они начисляются, когда Банк имеет текущее юридическое или кон-
Certain derivative instruments embedded in other financial instruments are treated as separate derivative instruments when their risks and characteristics are not closely related to those of the host contract.