- •1. Характеристика сущности банка и банковской деятельности
- •Посредническая функция
- •Стимулирования воспроизводства материальных благ и накоплений в хозяйстве
- •Функция регулирования денежного оборота.
- •2. Виды банков, принципы организации их деятельности
- •3. Порядок государственной регистрации банка.
- •4. Порядок лицензирования банковской деятельности.
- •5. Реорганизация и ликвидация банка.
- •6. План счетов банка, его структура, принципы построения
- •7. Содержание баланса банка, его виды и принципы построения
- •8. Содержание и методика составления баланса банка, публикуемого в печати
- •9. Банковские риски, их основные виды.
- •9. Риск внутреннего мошенничества и риск внешнего мошенничества ;
- •10. Риск форс-мажорных обстоятельств;
- •10. Методы оценки и управления банк-ми рисками.
- •11. Экономическое содержание активов банка, состав, структура
- •12. Классификация активов банка по различным экономическим признакам
- •13. Состав и структура активов банка, методика их исчисления
- •14. Качество активов банка, их оценка
- •15. Пассивы банка, состав, структура, методика исчисления
- •16. Экономическая характеристика ресурсов банка, их классификация
- •17.Собственные средства (Кап.) банка, методика исчисления
- •18. Привлеч-е ресурсы (обязательства) банка, эк-кая характеристика, методика исчисл.
- •19. Управление ресурсами банка
- •20.Нормативный Кап. Банка (нкб), его сущность и значение.
- •21.Методика расчета нкб для оценки его достаточности.
- •22. Методика расч. А банка, взвешенных на риск, и взвешенной суммы внебал. Обяз-в.
- •23. Операционный риск и методика его исчисления.
- •24 .Показатели достаточности нормативного Кап.А банка, методика их исчисления.
- •26.Операции по формированию соб-х источников банка и изменению их величины.
- •27.Депозитные операции и депозитная политика.
- •28.Виды депозитов и депозитных договоров.
- •29 Депозиты до востребования, их экономическая характеристика.
- •30. Срочные депозиты, их экономическая характеристика.
- •31. Недепозитные (управляемые) пассивы.
- •32.Привлечение ресурсов на основе выпуска долговых цб
- •33. Гарантии сохранения (возмещения) банк-х вкладов (депозитов) физических лиц.
- •34. Понятие кредитных операций (КрО).
- •35. Кредитные операции (КрО) в составе банк-х активов.
- •36. 37. Кредитный портфель банка.(кп):содержание, анализ
- •38. Кредитный портфель(кп) и система управления кп(укп)
- •39. Механизм кредитования и его основные элементы.
- •41. Кредитный договор, содержание его основных разделов
- •42. Предварительный к за деят-ю кредитополучателя..
- •44. Финансовый анализ (фа).
- •45. Рейтинговая оценка(ро)
- •46. Понятие способов обеспечения возвратности кредита
- •47. Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору
- •48. Залог и залоговое право
- •49. Гарантии, поручительства как способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору
- •50. Способы предоставления и погашения кредита в оборотные активы
- •51. Предост-е и погаш-е кредита при единовременной выдаче и в порядке кредитной линии
- •52. Овердрафтное кредитование юл
- •53. Факторинговые операции банка
- •54. Межбанковские расчеты (мбр)
- •55. Межбанковские кредитные отношения
- •56. Пассивные операции банка с цб, их классификация.
- •57. Активные операции банка с цб, их классификация.
- •58. Порядок формирования и использования спец резерва под обесценивание ц б.
- •59. Виды валютных операций банка, их классификация.
- •60. Валютный риск и управление им.
- •61. Кредитные риски, способы их предотвращения и минимизации.
- •62. Диверсификация кредитного риска и система нормативов, обеспечивающих её.
- •63. Нормативы ограничения кредитного риска, методика их исчисления.
- •64. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе.
- •65. Понятие ликвидности банка, баланса банка и банковской системы.
- •66. Экономическая сущность нормативов ликвидности банка, методика их расчета.
- •67. Нормативы мгновенной и текущей ликвидности банка, методика их исчисления.
- •68. Краткосрочная ликвидность банка, методика ее исчисления.
- •69. Методы управления ликвидностью банка
- •70. Нормативы безопасного функционирования, утанавливаемые нбрб банкам.
7. Содержание баланса банка, его виды и принципы построения
ББ – основной отчетный фин. документ, в к-м на определенную дату отражено фин. состояние банка, включая стоимостную оценку состояния активов, обязательств, Кап.а. Унифицированная схема:
Актив |
Пассив |
Размещение средств |
Собственные средства Привлеченные средства |
Баланс |
Баланс |
П показывает, из каких источников сформированы средства, А – во что они вложены (размещены). Отличит. особенностью ББ проявляется в ежедневном составлении.
Банковская БО имеет широкую сферу применения, она необходима:
- руководству (для принятия текущих и д.ср. управленческих решений);
- инвесторам (чтобы оценить перспективы банка и следить за его деятельностью);
- кредиторам (чтобы оценить возможности банка своевременно погасить обязательства);
- потенциальным клиентам (выбор банка с т. зр. надежности и полноты банк-х операций);
- банкам-партнерам (чтобы принять решение об установлении корреспондентских отношений);
- налоговым службам (правильность определения налоговой базы и исчисления налогов);
- аудиторским службам (ББ – объект аудиторских проверок);
- НБ РБ (надзор за выполнением банками экономических нормативов).
Основная форма синт учета в банке - ЕБ. В этом балансе отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день и исходящие остатки по А и П по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. По внебалансовым счетам указываются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров. ЕБ составляются также филиалами (отделениями) банка и включ в состав сводного баланса б-а.
Одной из разновидностей ББ явл-ся баланс по форме 0611. В нем предусматривается более подробная по сравнению с ежедн балансом, детализация балансовых данных. Инф-ция представлена в разрезе вида валют (нац. валюта, СКВ, ОКВ), принадлежности контрагентов к резидентам РБ (резиденты, нерезиденты), формы их собственности (гос., частная). Баланс по форме 0611 составляется банками периодически на 1, 8, 15 и 22 числа месяца и передается по электр. почте в НБ РБ, где он исп-ся для контроля за полнотой форм-я банками ФОР. Исп. также для составления разл. форм отчетности, в т.ч. статистических. А и П в балансе показаны отдельно. В нем указаны лишь остатки средств по балансовым счетам IV порядка.
Еще одной разновидностью баланса банка является годовой ББ, так называемый «расчетный баланс». Годовой ББ - совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату - последний рабочий день отчетного года. Этот баланс, входящий в состав год. отчета банка, имеет укрупненную форму построения и предназначен для публикации в открытой печати. Он содержит 4 раздела: активы, обязательства, Кап., требования и обязательства на внебалансовых счетах. Данные об активах, обязательствах и Кап.е банка сгруппированы в укрупненные показатели. Показатели по активам приведены в порядке убывания ликвидности, обязательства – по убыванию вероятности востребования.
В балансе приводятся данные на конец отчетного года (на первое число года, следующего за отчетным) и приводится сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.
При составлении баланса в основу должен быть положен ЕБ за последний рабочий день отчетного года. Баланс составляется по алгоритму, приведенному в Инструкции по составлению годового отчета банками РБ №323. Образовавшийся при формировании (расчете) соответствующей статьи отрицательный результат показывается в скобках и со знаком "минус". Активы и пассивы баланса уменьшаются на сумму резервов на покрытие возможных убытков, на сумму собственных выкупленных акций и на сумму начисленной амортизации. Остатки балансовых счетов групп 61 "Межфилиальные счета", 633 "Клиринговые счета" взаимозачитываются по группе. Остатки балансовых счетов группы 690 "Валютная позиция" и группы 691 "Рублевый эквивалент валютной позиции" зачитываются между собой. Закрытие счетов доходов (счета 8-го класса) и расходов (счета 9-го класса) отчетного года производится 1 раз в год в последний рабочий день года с отнесением остатков на балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года". В ББ показывается утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет (счет 7350), сумма полученной за отчетный год прибыли (убытка) (счет 7370) за минусом суммы распределенной прибыли (счет 7380).