12. Классификация активов банка по различным экономическим признакам

По доходности различают: активы, приносящие доход; и не приносящие доход; доходные и бездоходные. К доходным – все статьи актива кроме ОС, НМА, прочих активов. К бездоходным часть средств, перечисленных КБ-ком в НБ с целью обеспечения безопасного функционирования банка.

По рискованности все активы банка по расчету показателей достаточности нормативного Кап.а делят на 7 групп риска с весами: 0, 20, 35, 50, 75, 100, 150. В основе этой классификации лежат след. факторы: вид актива; валюта; контингент размещения; сроки размещения. Следует иметь ввиду, что к 1-ой гр. с риском 0 относят ден. ср-ва; к 3-ей – кредиты населения на жилье с принятием в обеспечение этого жилья; к 5-ой гр. – розничный портфель.

При классификации активов по кредитному риску по признаку контингента размещения учитываются резиденты и нерезиденты. При классификации кредитов с контрагентами-нерезидентами учитывается кредитный рейтинг стран, ЦБ, банков, юр. лиц. Если контрагентом является резидент РБ, учитывается вид валюты; по кредитным операциям учитывается способ исполнения обязательств; своевременность выполнения контрагентом своих обязательств перед банком.

По критерию ликвидности делят: первоклассные ликвидные активы; среднеликвидные активы (50%); активы с будущей ликвидностью; неликвидные. Ликвидность взаимосвязана с рискованностью – риск 0 – ликвидность 100%. Конкретные виды активов и установленные по ним% ликвидности устанавливаются НБ-м и учитываются при расчете показателей ликвидности. В основе классиф. активов на эти группы лежат: вид активов; сроки размещения; своевременность выполнения контрагентами обязательств; вид валюты; кредитный рейтинг и др.

Активы с будущей ликв-тью – активы, размещаемые на определенный срок. Относят кредитные операции, операции с цен. бум. и др. Все активы классиф-ся на активы со сроком до 30 дней, 31-90, 91-180, 181- 1 год, более 1 года. Неликвидные – ОС, НМА, прочие, активы с просроченными сроками.

Важным критерием качества активов может служить их диверсифицированность, характеризующая степень распределе­ния средств банка по различным направлениям его деятельно­сти. Степень диверсифицированности активов может оцени­ваться следующими показателями:

• структурой активов банка по основным направлениям вложения ресурсов;

• структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений);

• структурой портфеля ЦБ;

• удельным весом разных валют, с которыми банк осущест­вляет операции;

• составом банков — корреспондентов.

Между диверсифицированностью активов банка и его лик­видностью существует прямая зависимость: чем более банков­ские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.

13. Состав и структура активов банка, методика их исчисления

Активные операции КБ заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привле­ченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитной организации и получения дохо­дов. Состав активов: касса и приравненные к ней средства; инвестиции в ЦБ; кредиты; ОС и НМА; прочие активы – размещение рес. по различным направлениям в абсолютных размерах..

Основанием для расчета состава активов является ежедневный баланс банка. Существуют различные методики исчисления размера и состава активов:

1) методика для составления аналитического расчетного баланса или баланса для публикаций;

2) методика, рекомендованная МВФ, по которой публикуется на каждый месяц, дату в бюллетени банковской статистики состав активов;

3) методика, разработанная каждым банком самостоятельно.

Состав и размер активов по вышеназванным методикам по одному и тому же банку на одну и ту же дату будут различными. Это обусловлено тем, что в каждой методике излагается, какие конкретно счета включаются в тот, иной вид активов. Так в соотв с методикой МВФ А банков характеризуют требования к резидентам, нерезидентам и прочие А. По этой методике требования к резидентам классифицируются:

- требования к органам госуправления, к которым относятся центральное прав-во и местные органы управления;

- требования к субъектам хозяйствования;

- требования к ф.л.;

- требования к НБ

- требования к банкам.

Состав всех этих требований включает все виды направлений: цен. бум., краткоср., долгоср. кредиты, лизинг, просроченные% доходы. В прочие активы относят ОС по остаточной стоимости.

При составлении аналитического баланса активные операции группируются в различные виды направлений по видам активов, по контингенту размещения.

показатель	Методика исчисления		Принято в расчет
	Номера счетов	сумма
Денежные средства Средства в НБ	10** 1201 1220-резерв…	35 100	35 Без резервов

В состав корректирующих статей переносим резервы, амортизацию и т.д. Итого активы и итого корректирующие статьи должны быть равны итогу балансу. В состав корр. статей относят все остатки, отраженные в активе 7-го класса, 9-ый класс, просроченные% доходы.

Алгоритм составления ББ разработан с учетом отражения в ежедневном балансе остатков по счетам по состоянию на последний рабочий день месяца. Если состав рассчитывается по филиалу или отделению, то в алгоритм расчета вносят коррективы. Так в составе активов вместо средств в НБ вводят средства в головном банке путем суммирования 6100, 6101, 6161. Вместо статьи кредиты и ср-ва в других банках рассчитываются кредитные ресурсы, переданные филиалам – итоги сумм 6120…6124. В прочих активах вместо 61А-61П рассчитывают 6162…6169 минус 6172…6179.

Структура – уд.вес. каждого вида активов в общей сумме. На состав и стр-ру активов влияют: действующая методика их исчисления; ДКП; длительность деятельности банка после госрегистрации; специализация, универсализация; состав и стр-ра ресурсов; локальная банковская политика и др.