2. Облік розрахунків вимогами-дорученнями

Вимога-доручення (ВД) – це комбінований документ, який складається з 2-х частин:

Верхня частина – вимога, заповнюється постачальником,

Нижня частина – за дорученням банку перерахувати з його рахунку гроші на рахунок постачальника.

ВД сплачується за згодою платника. Від дати оформлення постачальником ВД дійсна 20 календарних днів не враховуючи день виписки. ВД в банк надається в 2-х примірниках.

На підставі першого робиться проводка д2600 к 1200. Друга повертається платнику як розписка

Ця форма розрахунку в Україні не отримала широкого застосування, бо банківський контроль не ефективний, і не має гарантії у своєчасній пересилці розрахункових документів

3. Розрахунки платіжними вимогами

Вона є розпорядженням на примусове стягнення коштів з рахунків платника. В банк надається в 3-х примірниках і реєстром в 2-х примірниках. Їх Безпосередньо приймає керівник банку або уповноважена їм особа. Банк стягувача приймає платіжні вимоги протягом 10-ти днів з дати їх складання, а банк платника – протягом 30 календарних днів з дати їх складання.

Якщо стягувач та платник обслуговуються в різних банках, то банк стягувача направляє банку платника перший і другий примірник платіжної вимоги. 3-й примірник (вимоги) і другий (реєстри) повертається стягувачу. У разі недостатності коштів на рахунку платника платіжні вимоги оплачуються частково на основі меморіального ордеру. Для цього на 1-му примірнику зазначається дата сплати, сума часткового платежу і підпис відповідаль-го виконавця. Примусове стягнення коштів може також здійснюватись з кореспондентських рахунків.

4. Розрахунки розрахунковими чеками

Розрахункові чеки застосовуються тільки у безготівкових розрахунках. Виписується чекодавцем на спеціальних бланках, які виготовляються банкнотно-монетним двором НБУ на спеціальному папері. Розрахункові чеки сформовані в книжки по 10,20,25 аркушів. Це бланки суворого обліку і враховуються на 9821 «бланки суворого обліку» в умовній оцінці 1 грн. за чекову книжку. Розрахункові чеки можуть використовуватись також фізичними особами для разових операцій з юр. особами. Для таких розрахунків виготовляються чеки окремими бланками. Їх облік ведеться окремо від обліку чекових книжок. Чекові книжки банк-емітент видає на термін до одного року, а чеки фізичним особам – терміном до 3-х місяців від дати їх видачі. Термін дії кожного чека 10 календарних днів не враховуючи день виписки.

Розрахунковий чек виписується платником у момент визначення суми платежу. Розрахунки чеками є гарантованою формою оплати для чекодержателя. Ця гарантія забезпечується шляхом попереднього депонування на 2602 – це спеціальний рахунок «кошти в розрахунках суб'єктів господарювання».

Для отримання чекової книжки в банк надається: заява встановленої форми, платіжне доручення на перерахування суми ліміту. Після перевірки заповнення наданих документів заява передається до каси. На заяві та талоні проставляються номери чеків. Після цього заява і чекова книжка передається відповідальному виконавцю. Талон залишається в касі. Відповідальним виконавцем заповнюється внутрішня сторона обкладинки чекової книжки. Після цього чекова книжка і заява передаються контролеру. Від контролера – в касу, де їх клієнт і отримує. Касир підписує талон до заяви передає відповідальному виконавцеві для обліку це д9910 к9221 - 1 грн. Заява залишається в банку документів у документах дня. Сума ліміту списується (фіз, юр) д2600(2620) к2602(2622)

Всі чекові книжки реєструються в спеціальній реєстраційній карточки. Аналогічно враховуються чеки фіз.. осіб.

Для отримання платежу чекодержатель подає чек з реєстром у свій банк. Якщо і чекодержатель, і чекодавець обслуговуються одним банком, то чекодержатель подає чек і реєстр у 3-х примірниках. Після відповідної перевірки документів сума чеку списується по д2602 к2600.

Якщо чекодавець і чекодатель обслуговуються різним банком, то вони надають чек у 4-ох примірниках.

1 – д9831 к9910

2,3 – спецзв’язком відсилається до банку чекодавця, де ця сума і списується з рахунку 2602 і перерах у банк чекодержателя для зарахування на його поточний рахунок

4 – примірник з відміткою банку повертається чекодержателю