- •Тема 1. Організація системи обліку в банках
- •Особливості побудови бух рахунків в банках
- •Обов’язкові та додаткові параметри аналітичних рахунків.
- •Документування та документообіг в банках за операціями.
- •Організація аналітичного обліку в банку
- •Тема 2. Документування та документообіг
- •Тема 3. Рахунки, що відкриваються в банках у нац. Та іноз. Вал.
- •Види рахунків, що відкриваються клієнтом в банках.
- •Оформлення відкриття поточних рахунків клієнтам
- •Зміна рахунків клієнтом, їх переоформлення та закриття
- •Облік депозитних операцій
- •Тема 4. Облік емісійно-касових операцій нбу
- •Облік емісійно-касових операцій нбу
- •Оформлення та облік касових прибуткових та видаткових операцій
- •Зведення операційної каси
- •Ревізія готівки та цінностей
- •Тема 5. Облік кредитних операцій в банку
- •Бо надання банківських позичок.
- •Бо доходів за кредитною діяльністю банку
- •Бо формування і використання спец фондів
- •Тема 6. Безготівкові розрахунки в Україні в нац. Валюті
- •Платіжне доручення як інструмент для здійснення переказу грошей.
- •Облік розрахунків вимогами-дорученнями
- •Розрахунки платіжними вимогами
- •Розрахунки розрахунковими чеками
- •Розрахунки у формі акредитивів
- •Тема 7. Операції банків з іноземною валютою
- •Облік неторговельних поточних операцій з іноземною валютою.
- •Порядок обліку валютно-обмінних операцій через обмінні пункти
- •Оформлення та облік поточний торговельних операцій в іноземній валюті
- •Тема 8. Документальне оформлення та облік оз та нма.
- •Оз та нма, їх класифікація та бух облік.
- •Придбання оз та нма
- •Облік нарахованої амортизації оз та нма
- •Облік переоцінки оз
- •Облік вибуття
- •Інвентаризація
Порядок обліку валютно-обмінних операцій через обмінні пункти
Обмінні пункти – це структурні підрозділи банку. Відкриваються згідно з наказом керівника банку. Банк на кожний обмінний пункт отримує торговий патент і сплачує його вартість. Для проведення обмінних операцій в кожному обмінному пункту встановлюється ліміт гривні та іноз вал. На основі заявки касиру обмінного пункту відповідальний виконавець складає відповідні балансові та позабалансові ордери в нац. та іноз валютах
Списання бланків суворого обліку д9910 (в умовній оцінці 1 грн) к9821 1 грн за кількістю щтук
Аванс нац. д1003.980 (нац. валюти)к1001.980
Аванс інозвал д1003.840.643.980.978 к1001.840.643.980.978
Оформлення та облік поточний торговельних операцій в іноземній валюті
Валютні операції виконуються за таких умов
ТОД – це вал операція за договором, умови якого передбачають виконання цієї операції в день укладання договору
ТОМ – в перший день після укладання договору
СПОТ - надругий день після укладання договору
Форвард – пізніше ніж на 2-й робочий день після дня укладання договору
Тема 8. Документальне оформлення та облік оз та нма.
ОЗ та НМА, їх класифікація та бух облік.
Придбання ОЗ та НМА.
Облік нарахованої амортизації ОЗ та НМА.
Облік переоцінки ОЗ.
Облік вибуття.
Інвентаризація.
Оз та нма, їх класифікація та бух облік.
Самостійно
Придбання оз та нма
Купівля ОЗ. Для того, щоб купити ОЗ необхідно зробити передоплату д3510(4310, 4430) к кореспондентських рахунків, постачальників, готівкових коштів.
Коли ОЗ фактично надходять д4300,4400,4500 к3510,4310,4430
ОЗ можна також придбати за іноз вал тут будуть використовуватися 3800,3801, буде також
Передоплатад3510 к1500 на суму в іноз вал
Взяття на балансд3800 к3510 на суму в іноз вал д4300(4400,4500,4310,4430) к3801 на суму в грн. за офіційним курсом гривні до іноз валют на дату перерахування коштів в іноз валюті.
Принцип оплати при створенні такий же, як і при придбанні, тобто буде предувати передоплата. Але тут використ
3652 «нарахування працівникам банку за ЗП»
3653 «Утримання з працівників банку на користь 3-х осіб»
Створення д4310(4430) к рахунок постачальників або кореспонденський рахунок банку.
Нарахування ЗПд4410,4430 к3652(3653)
На суму нарахованих податків і зборів, пов’язаних з оплатою праці д4310(4430) к4652
Сума незавершений кап інвестицій д4300(4400) к4310(4430)
Облік нарахованої амортизації оз та нма
(Самостійно)
Щомісячна норма амортизації записується д7423«аморт» к4309 «накопичена аморт» к4409 «знос ОЗ» к4509 «знос інших НМА»Амортизація інших необоротних МА нарах тільки прямолінійним та виробничим
Облік переоцінки оз
Ринкова вартість – це сума, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов'язання, в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. Порядок переоцінки банк визначає самостійно з урахуванням вимог НБУ. Переоцінена вартість і сума зносу об’єкта ОЗ визначається множенням первісної вартості та суми зносу об’єкта ОЗ на індекс переоцінки.
Індекс переоцінки – це відношення справедливої вартості об’єкта до його залишкової вартості. На переоцінку складається спец відомість, яка є регістром аналітичного обліку.