- •Тема 1. Організація системи обліку в банках
- •Особливості побудови бух рахунків в банках
- •Обов’язкові та додаткові параметри аналітичних рахунків.
- •Документування та документообіг в банках за операціями.
- •Організація аналітичного обліку в банку
- •Тема 2. Документування та документообіг
- •Тема 3. Рахунки, що відкриваються в банках у нац. Та іноз. Вал.
- •Види рахунків, що відкриваються клієнтом в банках.
- •Оформлення відкриття поточних рахунків клієнтам
- •Зміна рахунків клієнтом, їх переоформлення та закриття
- •Облік депозитних операцій
- •Тема 4. Облік емісійно-касових операцій нбу
- •Облік емісійно-касових операцій нбу
- •Оформлення та облік касових прибуткових та видаткових операцій
- •Зведення операційної каси
- •Ревізія готівки та цінностей
- •Тема 5. Облік кредитних операцій в банку
- •Бо надання банківських позичок.
- •Бо доходів за кредитною діяльністю банку
- •Бо формування і використання спец фондів
- •Тема 6. Безготівкові розрахунки в Україні в нац. Валюті
- •Платіжне доручення як інструмент для здійснення переказу грошей.
- •Облік розрахунків вимогами-дорученнями
- •Розрахунки платіжними вимогами
- •Розрахунки розрахунковими чеками
- •Розрахунки у формі акредитивів
- •Тема 7. Операції банків з іноземною валютою
- •Облік неторговельних поточних операцій з іноземною валютою.
- •Порядок обліку валютно-обмінних операцій через обмінні пункти
- •Оформлення та облік поточний торговельних операцій в іноземній валюті
- •Тема 8. Документальне оформлення та облік оз та нма.
- •Оз та нма, їх класифікація та бух облік.
- •Придбання оз та нма
- •Облік нарахованої амортизації оз та нма
- •Облік переоцінки оз
- •Облік вибуття
- •Інвентаризація
Облік вибуття
Фінансовий результат визначається як різниця між надходженням коштів від продажу та залишковою вартістю.
Якщо сума залишкової вартості перевищує суму надходжень – це негативний результат (відображається на 7490)
Якщо сума надходження коштів перевищує залишкову вартість – позитивний результат (відображається на 6490)
Коли негативний – д7490 к4400 на суму негативного результату
Д4409 к6400 на суму зносу
Д1200(3900) к4400 на суму реалізації
Позитивний д4409 к4400 на суму зносу
Д кореспондентських рахунків к4400 та к6490
Безоплатне передавання ОЗ підвідомчим установам банку та іншим суб’єктам
При безоплатному передаванні ОЗ та НМАбанк теж може мати фін результат. Якщо справедлива вартість вища за залишкову, то результат взагалі не визначається. Якщо при передачі іншій організації залишкова вартість перевищує справедливу, то банк матиме негативний результат.
Д4409 к4400 на суму зносу
Д4490 к4400 на залишкову вартість
При безоплатному передаванні ОЗ своїм підвідомчим установам, банк самостійно приймає рішення за якою вартістю їх передавати.
Інвентаризація
Визначення, хто має проводити, акт інвентаризація, протокол 5 днів розглядається, в результаті надлишок або нестача. – це все повторити
В результаті інвентаризації можуть бути виявлені або надлишки, або нестачі. Результати інвентаризації вносяться до обліку та звітності того місяця, в якому проводилась інвентаризація. Виявлені надлишки записуються
д4300,(4400,4500) к6499 «інші доходи» - на суму вартості об’єкта, яка визначена інвентаризаційною комісією
У випадку нестачі д7490,4309,4409,4509 к4300,4400,4500
Крім цих записів суми нестач враховуються до виявлення винних осіб д9617 «списана у збиток заборг банків за іншими активами» к9910
Після встановлення особи ця сума до фактичного відшкодування відноситься на дебіторську заборгованість із одночасним зарахуванням у доходи банку д3552 к6499 одночасно д9910 к9617
Після відшкодування суми нестачі рахунок 3552 закривається д1001,1200,2600,2620 к3552
Якщо банк невпевнений у можливості погашення заборгованості, то вона переноситься на сумнівну на рах3580
д3580 к3552 одночасно формується резерв д7705 к3590
Якщо в подальшому банк не буде впевнений у погашенні і всі строки пройшли, то вона погашається за рах резерву, який був сформований раніше. д3590 к3580
Списана безнадійна заборгованість буде враховуватись д9617 к9910.