- •Тема 1. Організація системи обліку в банках
- •Особливості побудови бух рахунків в банках
- •Обов’язкові та додаткові параметри аналітичних рахунків.
- •Документування та документообіг в банках за операціями.
- •Організація аналітичного обліку в банку
- •Тема 2. Документування та документообіг
- •Тема 3. Рахунки, що відкриваються в банках у нац. Та іноз. Вал.
- •Види рахунків, що відкриваються клієнтом в банках.
- •Оформлення відкриття поточних рахунків клієнтам
- •Зміна рахунків клієнтом, їх переоформлення та закриття
- •Облік депозитних операцій
- •Тема 4. Облік емісійно-касових операцій нбу
- •Облік емісійно-касових операцій нбу
- •Оформлення та облік касових прибуткових та видаткових операцій
- •Зведення операційної каси
- •Ревізія готівки та цінностей
- •Тема 5. Облік кредитних операцій в банку
- •Бо надання банківських позичок.
- •Бо доходів за кредитною діяльністю банку
- •Бо формування і використання спец фондів
- •Тема 6. Безготівкові розрахунки в Україні в нац. Валюті
- •Платіжне доручення як інструмент для здійснення переказу грошей.
- •Облік розрахунків вимогами-дорученнями
- •Розрахунки платіжними вимогами
- •Розрахунки розрахунковими чеками
- •Розрахунки у формі акредитивів
- •Тема 7. Операції банків з іноземною валютою
- •Облік неторговельних поточних операцій з іноземною валютою.
- •Порядок обліку валютно-обмінних операцій через обмінні пункти
- •Оформлення та облік поточний торговельних операцій в іноземній валюті
- •Тема 8. Документальне оформлення та облік оз та нма.
- •Оз та нма, їх класифікація та бух облік.
- •Придбання оз та нма
- •Облік нарахованої амортизації оз та нма
- •Облік переоцінки оз
- •Облік вибуття
- •Інвентаризація
Види рахунків, що відкриваються клієнтом в банках.
Поточні рахунки відкриваються резидентам і нерезидентам
Резидентам відкривається рахунки суб'єктів господарювання і рахунки фізичних осіб.
Нерезидентам – у національній валюті.
Рахунки типу «Н», рахунки типу «П», рахунки фізичних осіб, рахунки інвесторів.
В іноземній валюті – рахунки офіційних іноземних представництв, рахунки постійних іноз. представництв, рахунки фізичних осіб, рахунки інвесторів
Рахунки типу «Н» відкриваються офіційним представництвом, до яких відносяться іноземні дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва, що користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, представництвам юридичних осіб-нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю на території України.\
Рахунки типу «П» відкриваються постійним представництвам юридичних осіб-нерезидентів. До них відносяться: представництва іноземних компаній, фірм, міжнародних організацій, що представляють інтереси юридичних осіб-нерезидентів у країні. Вони можуть повністю або частково здійснювати підприємницьку діяльність на території України.
Оформлення відкриття поточних рахунків клієнтам
(самостійно)
Устав - … фонди – заява, зразки підписів… це все в папці- особовій справі
Зміна рахунків клієнтом, їх переоформлення та закриття
Зміна рахунків – це процедура закриття раніше відкритих із одночасним відкриттям нових рахунків не за ініціативою клієнта:
Коли проводиться реорганізація в межах одного банку.
Коли відбувається реорганізація банків шляхом злиття, приєднання, поділу.
Коли змінюється місцезнаходження банку, в результаті чого змінюється код.
Коли змінюється порядок бухгалтерського обліку.
Банк повинен завчасно повідомити про це клієнтів. Нові юридичні справи не формуються. Якщо виникає така потреба, то вони передаються іншому банку за допомогою акту передавання.
Закриття рахунків клієнтів здійснюється також:
За заявою клієнту;
За рішенням органу, який мав право ліквідації чи реорганізації юридичної особи;
За рішенням суду щодо ліквідації суб'єктів господарювання;
Якщо за цими рахунками не здійснювались операції протягом 3-х років та на них немає залишків
В інших випадках, передбачених законодавством України або договором між банком та клієнтом
За наявності коштів на поточному рахунку клієнта банк списує залишки за платіжною вимогою або на умові платіжного доручення на інший рахунок клієнта, зазначений у заяві. Залишок коштів на рахунку можна повернути готівкою. Датою закриття рахунку вважається наступний день після здійснення останньої операції. Клієнту видається довідка про закриття рахунку.
П/п можна ліквідувати, для чого відкривається ліквідаційна комісія.
Також його можна реорганізувати. У цьому випадку подається заява про закриття, копія про рішення органів, у яких покладено функції по реорганізації юридичної особи та визначення його наступника, засвідчена нотаріально, картка зі зразками підписів та відбитків печатки права наступника та засвідчена нотаріально. Всі юридичні справи щодо закритих поточних рахунків зберігаються в банку протягом установленого терміну.