2. Оформлення та облік касових прибуткових та видаткових операцій

Видаткові касові операції

Для видачі готівки національної валюти використовують такі документи:

• Грошовий чек (юридичні особи, приватні п/п,

• Заява на видачу грошей (фізичні особи з поточних та депозитних рахунків)

• ВКО (Працівники банку за внутрішньо банківськими операціями)

Клієнти банку (юридичні особи) отримують гроші за грошовим чеком. Чеки – це бланки суворого обліку, надруковані на спеціальному папері, сформовані в книжці з різною кількістю чеків. Враховуються на 9821 бланки суворого обліку в умовній оцінці 1 грн за книжку.

Клієнт купує чекову книжку банку або за готівку, або безготівково. Бланк чек. книжки списується Д9910 К9821 – 1грн. Коли клієнт сплачує вартість книжки за готівку буде Д1001 К6110 (документи – Заява на переказ готівки; Заява встановленої форми в 1 примірнику на отримання чекової книжки.)

При безготівковому придбанні буде Д2600 К6110(комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів) (документи – Платіжне доручення; Заява на придбання)

Для отримання готівки клієнт подає в банк відповідальному виконавцеві чек. Він перевіряє наявність коштів на рахунку, правильність заповнення чеку, звіряє підписи із заявленими зразками, відриває від чеку контрольну марку, віддає її клієнту, а чек, внутрішнім порядком, передає до каси (після реєстрації). Касир звіряє підписи працівників банку, відповідність суми цифрами та словами, наявність даних паспорту. Касир звіряє номер контрольної марки з чеком і наклеює марку на чек. Клієнту видає готівку. В обліку відображається: Д2600 К1001

Готівку клієнт повинен перевірити не відходячи від каси. Якщо готівка була перерахована в банку під контролем працівника банку, то претензії, які виникають врегульовуються на місці. А якщо перераховувались не в присутності працівника, то претензії не приймаються.

3. Зведення операційної каси

4. Ревізія готівки та цінностей

Ревізія є одним із методів подальшого контролю. Важливою умовою успішної ревізії є її раптовість. Розрив між ревізіями не повинен перевищувати 6 місяців. Ревізія проводиться складом комісії, яке затверджуються керівником банку. Результати ревізії оформляються актом, який підписується всіма посадовими особами, які брали участь в ревізії. Ревізія проводиться періодично в таких випадках:

1. За розпорядженням керівника банку не рідше 1 разу на півріччя, а також щороку на 1 січня нового року;

2. При зміні директора, головного бухгалтера, завідуючого каси;

3. При зміні, чи тимчасовій зміні посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей у сховищі;

4. У інших випадках за розпорядженням керівництва НБУ;

5. Щомісяця проводиться ревізія цінностей, які знаходяться під відповідальністю касових працівників, що мають перехідні залишки валютних цінностей;

Результати такої ревізії оформляються окремою довідкою. При перерахуванні цінностей можуть бути виявлені надлишки або нестачі. Виявлені надлишки зараховуються в доходи банку Д1001 К6809 «непередбачені доходи» Нестачі грошей, незалежно від суми списуються на видатки каси і зараховуються на 3252 «нестачі та інші нарахування на працівників банку» це буде Д3552 К1001на суму нестачі. На ім'я працівника, винного за нестачу відкривається особовий рахунок. Коли нестача сплачується ним, буде Д1001 К3552 на суму, яка вноситься. До акту також може додаватись пояснювальна записка.

Підкріплення операційної каси банку іншим банком.

Для підкріплення каси використовують такі рахунки:

1001 «банкноти та монети в касі НБУ»

1001 «банкноти та монети в касі банку»

1007 «банкноти та монети в дорозі» (в НБУ та банках)

1811 А «дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»

1911 П «кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

3900 А «рахунки, що відкриті в уктанові банку»

3901 «Рахунки, які відкриті для установ банку»

4629 АП «транзитний рахунок за іншими операціями»

Банк одержувач	Банк відправник
Д1811 К1200 (3900) - переказ оплати за готівку	Д1200 (3900) К1911 – отримання електронного переказу (платежу)
4) Д1001 К1911 – оприбуткування готівки в касу	Д1911 К1001 - видача готівки з каси

Банк одержувач	Територіальне управління НБУ
Д1811 К1200 (3900) - переказ оплати за готівку	Д1200 (3900) К4629 – отримання електронного переказу (платежу)
4) Д1001 К4629 – оприбуткування готівки в касу	Д4629 К1001 - видача готівки з каси