3. Бо формування і використання спец фондів

З метою підвищення стабільності та надійності банку банк формує спеціальні резерви. Основою розрахунків є класифікація кредитного портфелю. Відповідно до цього банк формує резерв під кредитні ризики (резерв під стандартну заборгованість і під нестандартну)

Під нестандартну класифікуються таким чином: «під контролем» «субстандартні» «сумнівні» «безнадійні».

Формування спеціальних резервів – це визнання витрат. Формування спеціальних резервів відображається в обліку на рахунках 7-го класу «витрати». Резерви, сформовані під кредитну заборгованість врах

2400 «резерви під нестандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам

2401 «резерви під стандартну»

2490 «резерви під заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами

7702 «відрахування в резерв за заборгованість за кредитами, наданими клієнтами»

7720 «відрахування в резерв під заборгованість за нарахованими доходами»

Формування резерву під нестандартну заборгованість д7702 к2400

Формування резерву під стандартнуд7702 к2401

Формування резервів під заборгованість за нарахованими доходами д7720 к2490

Формування резерву здійснюється щомісячно, відповідно до сум фактичної кредитної заборгованості. У випадку непогашення простроченої заборгованості протягом 90 днів вона вважається сумнівною і відноситься на рахунок 2096 «сумнівна заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання д2096 к2067 «прострочена заборгованість. Нараховані доходи, непогашені протягом 60 днів перераховуються на рахунок 2480 «сумнівна заборгованість за нарах доходами за операціями з клієнт.»д2480 к2069 «прострочені нараховані доходи»

Якщо сумнівна заборгованість тривалий час не буде погашена, і при умові, що всі юридичні можливості стягнення вичерпані і це підтверджується висновком юридичної служби, тоді правління банком приймає рішення при списання заборгованості за рахунок спец резервів

Тема 6. Безготівкові розрахунки в Україні в нац. Валюті

1. Платіжне доручення як інструмент для здійснення переказу грошей.

2. Облік розрахунків вимогами-дорученнями.

3. Розрахунки платіжними вимогами.

4. Розрахунки розрахунковими чеками.

5. Розрахунки у формі акредитивів.

1. Платіжне доручення як інструмент для здійснення переказу грошей.

Відповідно до інструкцій НБУ «про безготівкові розрахунки в Україні» № 22 від 21.04.2004р. з подальшими змінами та доповненнями в Україні можуть застосовуватись такі форми безготівкових розрахунків:

• Акредитивна

• Інкасова

• Вексельна

• Форма розрахунків розрахунковими чеками

Здійснення розрахункових операцій забезпечують такі платіжні інструменти:

• Меморіальний ордер

• Платіжне доручення

• Платіжна вимога-дорученн

• Платіжна вимога

• Розрахунковий чек

• Акредитив

Клієнта банку самі вибирають платіжні інструменти для здійснення розрахунків і вказують їх під бас укладання договору банківського рахунку.

Платіжні доручення (ПД) – це розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника, обслуговуючого банку про списання з його рахунку вказаної суми і перерахування на рахунок отримувача. ПД надається в банку у паперовій формі, електронній і довільній. Заповнене ПД дійсне протягом 10 днів не враховуючи день виписки. Сумою не обмежується.

ПД використовують у розрахунках за товари і послуги, а також для нетоварних платежів (податки, відсотки…). Банк приймає платіжне доручення до оплати при наявності достатнього залишку коштів на рахунку. Коли кошти відсутні, або їх недостатньо і даний клієнт користується кредитом овердрафт або міфт і ліміт не використаний, банк може прийняти доручення. При відсутності коштів на кореспондентському рахунку тимчасово враховується на 9804 «розрахункові документи, що не сплачені в строк з вини банку» д9804 к9910

ПД приймається: в 2-х примірниках, коли клієнт і постачальник знаходяться в різних банках (іногородніх) та

в 3-х примірниках, якщо обслуговуються одним.