- •Содержание
- •Введение
- •1 Основы предпринимательской деятельности
- •История развития предпринимательства
- •1.2 Предпринимательство как экономическая функция
- •1.2 Предприниматели, кто они?
- •1.4 Предпринимательство как система и процесс
- •1. Начать дело с нуля
- •2. Покупка действующего предприятия
- •3. Франчайзинг
- •Предпринимательская деятельность малого предприятия
- •2.1 Малый бизнес: сущность, роль и предназначение
- •2.2 Проблемы и перспективы развития малого бизнеса в России
- •3.Открытие своего бизнеса, юридические формы ведения бизнеса
- •А. Индивидуальный предприниматель (ип)
- •Б. Хозяйственные товарищества и общества
- •Общество с ограниченной ответственностью
- •Общество с дополнительной ответственностью (одо)
- •Акционерные общества (ао)
- •Полное товарищество
- •Товарищество на вере
- •Производственный кооператив
- •4 Государственная регистрация и постановка на учет
- •4.1 Государственная регистрация индивидуальным предпринимателем (ип)
- •Основания и порядок ликвидации индивидуального предпринимателя
- •Порядок внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в егрип
- •4.2 Создание и регистрация нового предприятия (юридического лица)
- •5 Предпринимательская идея и ее выбор. Управленческое решение
- •6 Ответственность предпринимателей
- •6.1 Сущность и виды ответственности предпринимателей
- •6.2. Условия возникновения гражданской ответственности предпринимателей
- •6.3.Способы обеспечения исполнения предпринимателями своих обязательств
- •6.4. Административная ответственность предпринимателя
- •7 Финансовое обеспечение предпринимательской деятельности
- •7.1 Предпринимательство как система взаимодействия хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности
- •7.2 Формирование капитала предприятия
- •Личных ежемесячных потребностей в денежных средствах.
- •Величина необходимого стартового капитала для бизнеса
- •7.3 Учет доходов и расходов
- •1) Материальные расходы
- •2) Расходы на оплату труда
- •3) Амортизационные отчисления
- •4) Прочие расходы
- •7.4 Формирование прибыли
- •7.5 Управленческий учет. Маржинальный анализ
- •7.6 Оборотные средства
- •7.7 Бизнес – план инвестиционного проекта
- •Конкуренция
- •План производства
- •Организационный план
- •Юридический план Конкретное наполнение раздела зависит от выбранной формы организации, которую необходимо указать:
- •Оценка риска и страхование
- •Стратегия финансирования
- •7.8 Кредитование в предпринимательской деятельности
- •Налогообложение предпринимательской деятельности
- •8.1 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •8.3 Страховые взносы
- •Необлагаемые доходы по страховым взносам
- •Налоговая нагрузка на заработную плату в 2011 году
- •Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов, рассчитанные исходя из стоимости страхового года в 2011 году
- •Уплата страховых взносов
- •Отчетность по страховым взносам в пфр и фсс
- •Отчетность по персонифицированному учету
- •8.4 Налог на доходы физических лиц
- •8.5 Налог на имущество
- •8.6 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Условия перехода на усн
- •Выбор метода налогообложения
- •Представление отчетности
- •8.7 Единый налог на вмененный доход (енвд) для отдельных видов деятельности
- •Порядок перехода на енвд
- •Порядок расчета енвд
- •8.8 Патент для ип. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •Контрольные вопросы:
- •9. Экономическая безопасность предпринимательской деятельности и предпринимательские риски
- •9.1 Система экономической безопасности
- •Задачи сэб
- •Принципы построения сэб
- •Основные элементы сэб
- •Этапы построения сэб
- •1. Изучение специфики бизнеса предприятия, занимаемого им сегмента на рынке, штатного расписания, знакомство с персоналом компании
- •9.2 Предпринимательские риски и управление ими
- •10. Система государственного регулирования и поддержки предпринимательства в России
- •10.1 Роль, функции и формы государственного регулирования и поддержки предпринимательства
- •Структура и методика государственного регулирования и поддержки предпринимательства
- •Практические приемы успешного бизнеса
- •Список рекомендуемой литературы
- •Приложения
- •Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
- •Сведения о видах экономической деятельности *
- •Юридическое лицо: правоспособность юридического лица
- •Признаки юридического лица [ст. 48]:
- •Ответственность юридического лица и его органов [ст.56]
- •Правоспособность юридического лица [ст. 49]:
- •Представительства и филиалы [ст.55]
- •Юридические лица
- •Некоммерческие организации
- •Хозяйственные товарищества
- •Общества
- •Учредительные документы юридического лица [ст. 52]
- •Государственная регистрация юридических лиц [ст. 51]
- •Предпринимательская деятельность: формы осуществления, формула предпринимательства и капитал предпринимателя
- •Формы осуществления предпринимательской деятельности
- •Особенности
- •По организационно-правовой форме
- •Организационно-экономической форме
- •Особенности
- •Особенности
- •Особенности
- •Особенности
- •Формы финансового предпринимательства
Отчетность по персонифицированному учету
С 1 января 2011 года отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.
8.4 Налог на доходы физических лиц
Индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по двум основаниям (ст. 207 НК РФ):
1) со своих доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
2) как лица, производящие выплаты наемным работникам.
Перечень доходов, облагаемых налогом, установлен ст.208 НК.
Доходы, освобождаемые от налогообложения, указаны в ст.217 НК.
Каждый вид доходов облагается соответствующей налоговой ставкой (ст.224 НК). Основная налоговая ставка равна 13%.
Чтобы рассчитать налог, подлежащий уплате в бюджет, нужно определить налоговую базу. Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по НДФЛ в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430.
Налоговая база представляет собой разницу между суммами полученного дохода и налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК. Это могут быть стандартные (ст.218 НК), социальные (ст.219 НК), имущественные (ст.220 НК) и профессиональные (ст.221 НК) налоговые вычеты.
Налоговые вычеты применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.
Налоговым периодом признается календарный год (ст.216 НК).
Сумма налога рассчитывается самостоятельно и уплачивается один раз в год – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). Предприниматель обязан по итогам календарного года представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (форма 3 - НДФЛ), в которой отражаются доходы, полученные от предпринимательской деятельности и доходы, которые обязан декларировать как физическое лицо – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.229 НК).
Индивидуальным предпринимателем на основании налоговых уведомлений уплачиваются авансовые платежи по налогу. Данные платежи учитываются при уплате налога. Сроки уплаты и размеры (для годовой суммы) авансовых платежей установлены статьей 227 НК.
Пример
В течение года ежемесячно получали доход от предпринимательской деятельности в сумме 10 000 руб. Документально подтвержденные расходы составили 36 000 руб. также был продан автомобиль в сумме 110 000 руб. Оплачено лечение супруги в сумме 15 000 руб.
По итогам года;
Доход составил 230 000 руб (10 000 руб х 12 мес. + 110 000 руб).
Вправе воспользоваться налоговыми вычетами:
- стандартным налоговым вычетом в сумме 1 600 руб (400 руб Х 4 мес);
- социальным налоговым вычетом в сумме 15 000 руб;
- имущественным налоговым вычетом от продажи автомобиля в сумме 110 000 руб.
- профессиональным налоговым вычетом в сумме 36 000 руб.
Налоговая база составит 67 400 руб (230 000 – (1 600 + 15 000 + 110 000 + 36 000).
Исчисленный налог составит 8 762 руб (67 400 руб х 13%).
Были внесены авансовые платежи в сумме 8 190 руб.
С учетом аавнсовых платежей налог к уплате до 15 июля (включительно) составит 572 руб (8 762 – 8 190).
Если предприниматель в своей деятельности привлекает наемных работников, то он обязан исполнить функции налогового агента (ст.226 НК) и аналогично юридическим лицам удержать налог с денежных выплат сотрудникам в размере 13%.