- •Содержание
- •Введение
- •1.Маркетинговые исследования
- •1.1 Характеристика района строительства и производственной базы кондитерской фабрики
- •1.2 Обоснование мощности и ассортимента проектируемого карамельного цеха
- •1.3 Выбор режима работы предприятия.
- •1.4Обеспечение предприятия сырьем, полуфабрикатами, электроэнергией, топливом и водой. (Характеристика поставщиков).
- •2.Расчет инвестиционных затрат проекта.
- •3.Планирование деятельности предприятия
- •3.1 Производственная программа
- •3.2 Численность работающих и фонд оплаты труда
- •3.3Себестоимость продукции
- •4.Расчет показателей эффективности производства и инвестиционной привлекательности проекта.
3.3Себестоимость продукции
В современной практике учета и планирования себестоимости различают два вида затрат предприятия:
- затраты от операционной деятельности;
- затраты от обычной деятельности.
В состав затрат от операционной деятельности входят расходы на производство продукции, определенные в «Смете затрат на производство», и расходы на сбыт. Основными элементами, формирующими «Смету затрат на производство» являются:
-материальные затраты;
-расходы на оплату труда;
-отчисления в фонды
-амортизация основных фондов;
-прочие расходы.
3.3.1 К элементу «Материальные затраты» относятся затраты на:
-сырье и основные материалы;
-вспомогательные материалы:
-топливо со стороны;
- энергию со стороны.
«Сырье и основные материалы» включают затраты на муку, соль, дрожжи, сахар, жиры и другие основные материалы, входящие в состав вырабатываемой продукции и образующие ее основу.
Потребность в них на плановый объем выпуска каждого наименования изделия определяется на основе продуктового расчета, выполненного в технологической части проекта, по формуле:
Пг(с.осн.м)=Сут.расход сырья,кг / сут. Выработка прод. кг *Ог ( тонн )
Стоимость единицы потребляемого вида сырья и основных материалов устанавливается по договорным ценам.
«Вспомогательные материалы» - это материалы, вещественно не входящие в состав продукта, а используемые для нормального ведения технологического процесса или для упаковки и оформления готовой продукции ( кроме тары ).В пищеконцентратной промышленности сюда включают полимерной пленки и вкладышей для упаковки пищеконцентратных изделий.
Годовая потребность во вспомогательных материалах рассчитывается путем умножения нормы расхода каждого вида ресурса на запланированный объем производства продукции.
Пг(вс.м)=Н(i)*Ог(i) (тонн)
Стоимость сырья, основных и вспомогательных материалов определяется, как произведение цены за единицу каждого вида ресурса на их годовую потребность.
Расчет представлен в таблице 8.
Таблица 8
Определение годовой потребности и стоимости сырья,основных и вспомогательных материалов
Виды сырья и материалов |
Ед.измер |
Потребность по видам продукции,т/год |
Общая потребность, т |
Цена за ед-цу, грн |
Стоимость,грн |
|
Суп-пюре гороховый с мясом |
Оладки картофельные с луком |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Выпуск продукции |
т/год |
543 |
2450 |
|
|
|
1.Сырье и основные материалы |
|
|
|
|
|
|
Горох нелущений |
т |
164.4 |
|
20.58 |
2266.6 |
46.6 |
Сухое картофельное пюре |
т |
146 |
|
18.26 |
1333.3 |
24.34 |
Фарш яловичины сушеный |
т |
81 |
|
10.2 |
12533.3 |
127.8 |
Корень белый сушеный |
т |
17.8 |
|
2.23 |
2000 |
4.46 |
Зелень сушеный |
т |
2.8 |
|
0.34 |
6666.6 |
2.26 |
Лук сушеный |
т |
35.5 |
80.4 |
14.49 |
666.6 |
9.65 |
Морковь сушеная |
т |
35.5 |
|
4.45 |
800 |
3.56 |
Жир |
т |
48.2 |
|
6.04 |
13333.3 |
80.59 |
Соль кухонная |
т |
37.4 |
72.5 |
13.74 |
366.6 |
5.03 |
Глутаминат натрия |
т |
2.6 |
|
0.33 |
6333.3 |
2.09 |
Картофель сушеный |
т |
|
2315.01 |
2315.01 |
1000 |
2315.01 |
Мука пшеничеая |
т |
|
737.9 |
737.9 |
1300 |
959.3 |
Перец черный молотый |
т |
|
1.2 |
1.2 |
2200 |
2.64 |
Картофельный крахмал |
т |
|
254.5 |
254.5 |
3666.6 |
933.2 |
Итого |
|
|
|
|
|
5955.98 |
2.Вспомогательные материалы |
|
|
|
|
|
|
Пакеты этикеточные |
тыс.шт |
6033 |
- |
6033 |
225.3 |
1359.2 |
Пергаментные пакеты |
тыс.шт |
- |
5444 |
5444 |
173.6 |
945.1 |
Гофрокороба |
тыс.шт |
45.25 |
204.17 |
249.42 |
144.0 |
359.2 |
Итого |
|
|
|
|
|
2663.5 |
«Топливо со стороны». Потребность предприятия в топливе, расходуемом на технологические цели рассчитывается укрупнено, исходя из нормы расхода условного топлива на 1 т продукции (170 кг)и запланированного объема производства.
0.17*2993=508.8т
Расход топлива на отопительные и хозяйственно-бытовые нужды принимаются в размере 10-20% от потребности на технологические цели.
508.8*0.15=76.3т
Получив, таким образом ,общую потребность в условном топливе:
508.8+76.3=585.1 т
Переводим его в натуральное при помощи переводного коэффициента.
Переводной коэффициент показывает отношение калорийности натурального топлива к калорийности условного топлива(Qусл.=7000ккал/кг)
К= Qнат. / Qусл.=8400 / 7000=1.2 (для газа)
Следовательно, общая потребность предприятия в натуральном топливе рассчитывается как частное от деления количества топлива на переводной коэффициент:
585.1/1.2=487.6 тыс. м куб/год
Таблица 9
Расчет потребности и стоимости топлива
Наименование топлива |
Коэ-т калорийности |
Общая потребность |
Стоимость 1 м,куб газа,грн |
Общая стоимость, тыс, грн |
|
В условном топливе, т |
В натуральном топливе, м куб. |
||||
Газ |
1,2 |
585.1 |
487.6 |
2605.61 |
1270.5 |
«Энергия со стороны». В этой строке учитывается затраты, связанные с потреблением всех видов энергии ( пара, воды электроэнергия) на предприятии.
Потребность в электроэнергии на технологические нужды определяется на основе годового объема выпуска продукции и нормы расхода электроэнергии на 1 т продукции(80-100 кВт*ч)
100*2993=299300 кВт*ч
3.3.4 «Амортизация» - определяется по группам основных фондов в соответствии с установленными для них нормами амортизации. Расчет приведен в таблице 10.
Таблица10
Расчет амортизационных средств
Вид основных фондов |
Группа |
Балансовая стоимость ОФ, тыс. грн |
Норма амортизации, % |
Амортизационные отчисления |
1.Здания, сооружения и передаточные устройства |
III |
2022 |
8 |
161.8 |
2.машины и оборудования |
IV |
3707 |
20 |
741.4 |
3.Оргтехника |
IV |
290 |
50 |
145.0 |
4.Транспортные средства |
V |
384 |
20 |
76.8 |
Итого |
|
|
|
1125.0 |
«Прочие расходы» - определяются в размере 5 % от суммы перечисленных выше затрат:
(5685.69+1361,1+514+1125.0)*0.05=13207.88*0.05=660.4 тыс. грн
В итоге рассчитывается сумма затрат от операционной деятельности :
Зоп.д.= 13207.9+ 660.4=13868.3 тыс. грн
Результаты расчетов сведем в таблицу 11
Таблица 11
Смета затрат на производство
Элементы затрат |
Сумма затрат, тыс, грн |
1.Материальные затраты |
10207.78 |
2.Расходы на оплату труда |
1361.1 |
3.Отчисления в фонды |
514 |
4.Амортизация |
1125 |
5.Прочие расходы |
660.4 |
Итого затраты от операционной деятельности( Зоп.д) |
13868.3 |
Для определения затрат предприятия от обычной деятельности следует учесть финансовые расходы (ФР).
В предлагаемом проекте они включают оплату за кредит, составляющую 20% годовых от суммы кредита
ФР=4533.2*0.2=906.6 тыс. грн
Тогда, затраты от обычной деятельности, которые списываются на чистый доход предприятия, составит:
Зоб=Зоп + ФР
Зоб=13868.3+906.6=14774.9 тыс.грн