8.3. Планирование фонда оплаты труда персонала

Важным средством мотивации и стимулирования высокоэффективной трудовой деятельности персонала являются доходы. Они представляют собой вознаграждение или заработную плату, получаемые работником за предоставление своей рабочей силы.

Структура доходов персонала на предприятии определяется соотношением следующих основных составляющих заработной платы (рис. 8.1):

1. Тарифные ставки и оклады определяют величину оплаты труда за единицу времени (минута, час, день, месяц) в соответствии с его сложностью и ответственностью при нормальных условиях работы и соответствующих затратах рабочей силы. Каждое предприятие имеет право самостоятельно устанавливать свои тарифные ставки. Но ставка первого разряда не должна быть меньше установленного государством минимума оплаты труда.

2. Доплаты и компенсации предназначены для компенсации затрат физических и умственных сил персонала при существующих отклонениях условий труда.

   1. Доплаты за условия труда – 12 – 24 % к тарифной ставке.

   2. Доплаты за сменность при работе в вечернюю ночную смену равны соответственно 20 и 75 % (для вспомогательных рабочих доплата за работу в ночные часы – 40%).

   3. Доплаты за сверхурочные часы – их может быть не более 4 часов в день и 16 часов в неделю.

   4. Доплаты за работу в выходные и праздничные дни – 100% тарифной ставки.

   5. Доплаты неосвобожденным бригадирам.

   6. Доплаты за обучение учеников.

   7. Доплаты за уровень занятости работников могут устанавливаться в пределах от 5 до 15% каждым предприятием по своему усмотрению.

   8. Оплата брака не по вине рабочего.

   9. Доплаты за неотработанное время:

• очередной и дополнительный отпуск;

• учебный отпуск;

• оплата перерывов в работе кормящих матерей;

• доплата подросткам за сокращенный рабочий день;

• внутрисменные простои не по вине работника;

• целодневные простои по вине администрации предприятия – 2/3 тарифа.

3. Надбавки и премии предусматриваются для стимулирования высокой творческой активности персонала, повышения качества работы, производительности труда и эффективности производства. Их размер обосновывается менеджерами и зависит от доходов предприятия.

4. Социальные выплаты включают частичную и полную оплату расходов персонала по следующим видам: транспорт, медицинская помощь и лекарства, отпуск и выходные дни, питание во время работы, обучение работников, страхование жизни, загородные поездки, материальная помощь и т.д.

5. Дивиденды по акциям предприятия включаются в основном в доходы высшего руководства предприятий.

Плановый фонд заработной платы определяется на основе планируемого объема производства, расчетной численности и действующих на предприятии систем оплаты труда.

Фонд основной заработной платы ( ) рассчитывается по каждой профессии согласно принятому количеству рабочих ( ), фонду рабочего времени за год ( ) и часовой оплате труда ( ):

.

Для многостаночников – сдельщиков (вязальщиц, операторов мотальных машин, поммастеров) фонд основной заработной платы ( ) определяется с учетом плановых простоев оборудования ( ). Оплата этого времени ведется по тарифной ставке повременщика соответствующего i-го разряда ( ):

.

Для рабочего-сдельщика расчет часовой заработной платы может быть следующим:

,

где – планируемый процент премии;

– доля продукции первого сорта, %;

– коэффициент выполнения норм выработки;

Д – доплаты за отработанное время.

Если принятая норма обслуживания ( ) превышает отраслевую типовую ( ), то тарифная ставка корректируется в соответствии с уплотнением зоны обслуживания ( ) и коэффициентом роста ( ):

,

где – скорректированная часовая тарифная ставка сдельщика, р.

В этом случае часовая сдельная оплата труда рассчитывается исходя из скорректированной тарифной ставки.

Коэффициент роста принимается для вязальщицы равным 1; для помощника мастера – 0.7.

Для рабочих-повременщиков расчет часовой оплаты труда аналогичен, но первая часть оплаты ( ) представляет собой оплату за отработанное время с учетом премии и доплат:

,

где – часовая тарифная ставка повременщика, р.

Фонд заработной платы повременщиков ( ) определяется по формуле (4.25).

Для рабочих, у которых установлен месячный оклад, можно рекомендовать методику, аналогичную расчетам для повременщиков:

где - оклад работника за месяц, р.;

Д - доплаты к заработной плате за отработанное время, р.

Предприятие может использовать и другие подходы при расчетах фонда оплаты труда. Например, фонд оплаты труда сдельщиков можно определить на основе сдельной расценки за единицу продукции:

где - суммарная расценка за единицу i-го изделия;

- выпуск продукции i-го вида за год в натуральном выражении, тыс. ед.

- планируемый процент премии;

- доля продукции 1 сорта, %.

где - расценка за единицу i-го изделия в j-том технологическом переходе (перемотка, вязание, раскрой, крашение, пошив, влажно-тепловая отделка, кеттлевка и т.д.);

где - норма времени и норма выработки на единицу продукции, соответственно.

Штатная ведомость руководителей, специалистов и служащих определяется в зависимости от мощности предприятия и коэффициента сменности.

Кроме окладов фонд заработной платы служащих ( ) включает доплаты к тарифному фонду за ночную и вечернюю работу, за совмещение должностей, премии. Фонд оплаты труда служащих предприятия определяется следующим образом:

.

где - оклад служащего за месяц;

- премия за месяц;

- количество служащих по штатному расписанию, получающих такой оклад.

Фонд оплаты труда работников предприятия определяется следующим образом:

.

где - фонд оплаты труда рабочих предприятия за год:

- фонд оплаты труда рабочих 1 группы (основных производственных рабочих):

- дополнительная заработная плата основных производственных рабочих (сдельщиков и повременщиков), выплачиваемая за неотработанное время;

- фонд оплаты труда рабочих 2 группы (ремонтников, электриков, транспортных рабочих, чистильщиков), обслуживающих оборудование, за отработанное и неотработанное время;

- фонд оплаты труда рабочих 3 группы – рабочие складов и уборщицы производственных помещений, за отработанное и неотработанное время.

На основании данных о численности и фонде оплаты труда различных категорий работников рассчитываются средние показатели по труду за планируемый промежуток времени:

0. 1. Среднегодовая заработная плата одного рабочего

,

где ФОТ₁ – фонд оплаты труда рабочих первой группы, тыс. р.

0. 2. Среднемесячная заработная плата одного рабочего

.

0. 3. Среднегодовая заработная плата одного работника

,

где – численность промышленно-производственного персонала в цехе:

,

где - списочное количество рабочих первой группы;

- явочное количество рабочих второй и третьей групп;

- штатное количество руководителей и специалистов цеха.

4. Среднемесячная заработная плата одного работника

.

0. 5. Производительность труда одного работника в год

 

где – объем товарной продукции в оптовых ценах, тыс. р.

0. 6. Производительность труда одного работника в год

.