- •Аннотация
- •Оглавление
- •II полугодие 2010 г….……………………………………………………………….109
- •Введение
- •1. Финансовый анализ как инструмент принятия управленческих решений
- •Сущность планирования и прогнозирования деятельности организации
- •1.2. Теоретические основы анализа финансового состояния
- •1.3. Применение показателей финансового состояния в прогнозировании финансово-хозяйственной деятельности организации
- •2. Оценка финансового состояния оао «нмз «искра»
- •2.1. Краткая характеристика объекта исследования
- •2.2. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации
- •I полугодие 2011 г.
- •I полугодие 2011 г., %
- •I полугодие 2010 г. – I полугодие 2011 г. (на конец периода)
- •2.3. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации
- •I полугодие 2010 г. - I полугодие 2011 г.
- •I полугодие 2010 г. – I полугодие 2011г.
- •3. Финансовое прогнозирование как инструмент улучшения финансового состояния организации
- •3.1. Основные стратегические направления развития оао «нмз «Искра»
- •3.2. Расчет прогнозных показателей финансового состояния оао «нмз «Искра»
- •Заключение
- •Список использованных источников
Список использованных источников
Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие: 3-е изд., испр. М.: Дело, 2011. 298 с.
Аистова М.Д. Реструктуризация предприятий. М.: Альпина Паблишер, 2008. 287 с.
Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия / под ред. Л.Т. Гиляровской, А.А. Вехорева. СПб.: Питер, 2010. 249 с.
Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. 2-е изд., испр. и доп. М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2010. 408 с.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / под ред. А.Ф. Ионовой, Н.Н. Селезневой. М.: Бухучет, 2006. 311с.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. 760 с.
Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: практическое пособие. 2-е изд., перераб. М.: Издательство «ПРИОР», 2009. 350 с.
Богданова Л.С. Финансово-экономический анализ. М.: ПРИОР, 2011. 418 с.
Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. Екатеринбург: Изд. УГУ, 2009. 340 с.
Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. СПб.: Питер, 2009. 432 с.
Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: учеб. пособие. М.: Маркетинг 2007. 320 с.
Галкин Е.В. Диагностика деятельности организаций на основе цепочки финансовой эффективности // Экономический анализ: теория и практика. 2011. № 2 (209). С. 34.
Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния предприятия // Финансы. 2009. №7. С. 15.
Гольдштейн Г.Я. Основы менеджмента. Таганрог: Издательство ТРТУ, 2010. 230 с.
Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: учебник. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Высшее образование, 2010. 205 с.
Гражданский кодекс Российской Федерации. URL: http://consultantplus. ru.
Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. М.: Финпресс, 2009. 346 с.
Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: учебник. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2010. 335 с.
Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2010. 112 с.
Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. М.: МИК, 2007. 345 с.
Емельянов Ю. Планирование: Взаимосвязь прогнозирования и планирования. Лекции. // Future-Control, 23 ноября 2009. URL: http://www.future-control.ru/page/forecasting-planning.
Ендовицкий Д.А. Финансовый менеджмент: учебник. М.: Рид Групп, 2011. 800 с.
Ефимова О.В. Анализ рентабельности капитала // Бухгалтерский учет. 2008. № 5. С. 16-20.
Забелина О.В. Финансовый анализ // Менеджмент. 2008. № 4. С. 27-28.
Игнатущенко В.В. Прибыль предприятий в условиях рынка // Финансы. 2009. № 4. С. 13-15.
Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИО «Форум», Инфра-М, 2010. 329 с.
Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник. М.: Велби, 2008. 448 с.
Ковалев В.В. Анализ средств предприятия и их использования // Бухгалтерский учет. 2008. № 10. С. 10-15.
Кононенко О. Анализ финансовой отчетности // Главбух. 2011. № 1. С. 14-15.
Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для ВУЗов. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2011. 371 с.
Нечитайло А.И. Теория бухгалтерского учета. СПб: СПбГУЭФ, 2007. 348 с.
О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина от 07 февраля 2010 г. № 66н.
Островенко Т.К. Проблемы методики анализа финансового состояния предприятия и его информационной базы // Экономический анализ: теория и практика. 2010. № 5. С. 48-55.
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 269 с.
Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. 2-е изд. М.: Дашков, 2006. 119 с.
Орлов А.И. Финансовый менеджмент. М.: ГУ ВШЭ, 2008. 328 с.
Продченко И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. М.: Экономика, 2011. 528 с.
Романовский М.В., Назаров Н.Н., Попова М.И. и др. Финансы и кредит. М.: Юриздат, 2010. 314 с.
Рябых Д. Финансовые показатели // Сайт «Корпоративный менеджмент». 15 декабря 2011г. URL:http://www.cfin.ru.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: Инфра-М, 2010. 345 с.
Семушкина Н. В. Финансовый анализ. М.: КноРус, 2011. 544 с.
Справочник финансиста предприятия. 4-е изд., доп. и перераб. М.: ИНФРА-М, 2009. 493 с.
Станиславчик Е.Н. Анализ финансового состояния неплатежеспособных предприятий. М.: Юнити-Дана, 2008. 176 с.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: Перспектива, 2009. 539 с.
Титов В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: Дашков, 2008. 349 с.
Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие. 3-е изд. М.: Перспектива, 2010. 548 с.
Тупикова О.А. Финансовый анализ: схемы и таблицы. М.: Пресс, 2011. 210 с.
Фридман П. Контроль затрат и финансовых результатов. М.: Аудит. ЮНИТИ, 2009. 313 с.
Хорин А.Н. Раскрытие существенной информации в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. 2008. № 1. С. 67-71.
Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности. СПб.: Нева, 2006. 191 с.
Чернова Т.В. Финансовый анализ. СПб.: Питер, 2011. 409 с.
Чечевицына Л.Н. Комплексный экономический анализ: учеб. пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2010. 207 с.
Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. М.: ИНФРА-М, 2010. 649 с.
Шуляк П.Н. Финансы предприятия: учебник. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2011. 529 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Бухгалтерский баланс ОАО «НМЗ «Искра» на 30.06.2010 г., тыс. руб.
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
Основные средства |
120 |
375 887 |
454 202 |
Незавершенное строительство |
130 |
115 168 |
112 903 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
2 |
2 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
10 |
9 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
6 866 |
10 708 |
Итого по разделу I |
190 |
497 933 |
577 824 |
II. Оборотные активы Запасы |
210 |
286 047 |
329 598 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
152 610 |
172 565 |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
43 527 |
53 204 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
81 478 |
92 085 |
товары отгруженные |
215 |
3 652 |
4 277 |
расходы будущих периодов |
216 |
4 780 |
7 467 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
9 141 |
7 675 |
Дебиторская задолженность |
240 |
229 315 |
240 653 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
111 968 |
120 772 |
Денежные средства |
260 |
127 728 |
131 664 |
Прочие оборотные активы |
270 |
6 055 |
10 806 |
Итого по разделу II |
290 |
658 286 |
720 396 |
Баланс |
300 |
1 156 219 |
1 298 220 |
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
III. Капитал и резервы Уставный капитал |
410 |
250 000 |
250 000 |
Добавочный капитал |
420 |
396 366 |
396 366 |
Резервный капитал |
430 |
12 500 |
12 500 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
12 500 |
12 500 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
293 153 |
394 177 |
Итого по разделу III |
490 |
952 019 |
1 053 043 |
IV. Долгосрочные обязательства |
510 |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
29 098 |
33 113 |
Итого по разделу IV |
|
29 098 |
33 113 |
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты |
610 |
40 153 |
10 006 |
Кредиторская задолженность |
620 |
134 949 |
202 058 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
17 063 |
12 601 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
41 103 |
37 955 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
17 060 |
13 021 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
17 452 |
48 594 |
прочие кредиторы |
625 |
42 271 |
89 887 |
Итого по разделу V |
690 |
175 102 |
212 064 |
Баланс |
700 |
1 156 219 |
1 298 220 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Отчет о прибылях и убытках ОАО «НМЗ «Искра» за I полугодие 2010 г., тыс. руб.
Наименование показателя |
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
1 060 667 |
778 240 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(649 315) |
(607 006) |
Валовая прибыль (убыток) |
029 |
411 352 |
171 234 |
Коммерческие расходы |
030 |
(112 996) |
(80 628) |
Управленческие расходы |
040 |
(127 634) |
- |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
170 722 |
90 606 |
Проценты к получению |
060 |
263 |
135 |
Проценты к уплате |
070 |
(2 258) |
(122) |
Прочие доходы |
090 |
66 654 |
12 989 |
Прочие расходы |
100 |
(88 586) |
(87 100) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
146 795 |
16 508 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
4 959 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(4 016) |
- |
Текущий налог на прибыль |
150 |
(29 946) |
(13 802) |
Чистая прибыль (убыток) |
190 |
112 833 |
7 378 |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Бухгалтерский баланс ОАО «НМЗ «Искра» на 31.12.2010 г., тыс. руб.
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы |
110 |
- |
44 |
Основные средства |
120 |
375 887 |
452 474 |
Незавершенное строительство |
130 |
115 168 |
136 360 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
2 |
2 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
10 |
84 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
6 866 |
19 155 |
Итого по разделу I |
190 |
497 933 |
608 119 |
II. Оборотные активы Запасы |
210 |
286 047 |
373 191 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
152 610 |
227 243 |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
43 527 |
60 579 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
81 478 |
82 953 |
товары отгруженные |
215 |
3 652 |
1 614 |
расходы будущих периодов |
216 |
4 780 |
802 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
9 141 |
11 724 |
Дебиторская задолженность |
240 |
229 315 |
329 844 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
111 968 |
172 033 |
Денежные средства |
260 |
127 728 |
51 919 |
Прочие оборотные активы |
270 |
6 055 |
9 320 |
Итого по разделу II |
290 |
658 286 |
775 998 |
Баланс |
300 |
1 156 219 |
1 384 117 |
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
III. Капитал и резервы Уставный капитал |
410 |
250 000 |
250 000 |
Добавочный капитал |
420 |
396 366 |
396 366 |
Резервный капитал |
430 |
12 500 |
12 500 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
12 500 |
12 500 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
293 153 |
493 074 |
Итого по разделу III |
490 |
952 019 |
1 151 940 |
IV. Долгосрочные обязательства |
510 |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
29 098 |
44 782 |
Итого по разделу IV |
|
29 098 |
44 782 |
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты |
610 |
40 153 |
- |
Кредиторская задолженность |
620 |
134 949 |
187 276 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
17 063 |
22 098 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
41 103 |
45 026 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
17 060 |
17 074 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
17 452 |
30 508 |
прочие кредиторы |
625 |
42 271 |
72 570 |
Итого по разделу V |
690 |
175 102 |
187 395 |
Баланс |
700 |
1 156 219 |
1 384 117 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Отчет о прибылях и убытках ОАО «НМЗ «Искра» за II полугодие 2010 г., тыс. руб.
Наименование показателя |
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
2 384 270 |
1 891696 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(1 499 006) |
(1 165 896) |
Валовая прибыль (убыток) |
029 |
885 264 |
725 800 |
Коммерческие расходы |
030 |
(257 560) |
(209 534) |
Управленческие расходы |
040 |
(292 300) |
(277 174) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
335 404 |
239 092 |
Проценты к получению |
060 |
557 |
1 158 |
Проценты к уплате |
070 |
(2 338) |
(276) |
Прочие доходы |
090 |
121 584 |
50 143 |
Прочие расходы |
100 |
(178 071) |
(113 294) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
277 136 |
176 823 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
74 |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(15 684) |
(3 587) |
Текущий налог на прибыль |
150 |
(49 795) |
(44 943) |
Чистая прибыль (убыток) |
190 |
211 731 |
128 591 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Бухгалтерский баланс ОАО «НМЗ «Искра» на 30.06.2011 г., тыс. руб.
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы |
1110 |
59 |
44 |
Основные средства |
1130 |
1 837 437 |
452 474 |
Финансовые вложения |
1150 |
2 |
2 |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
213 |
84 |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
137 244 |
155 515 |
Итого по разделу I |
1100 |
1 974 955 |
608 119 |
II. Оборотные активы Запасы |
1210 |
475 789 |
373 191 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
10 008 |
11 724 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
301 515 |
329 844 |
Денежные средства |
1250 |
115 945 |
51 919 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
20 143 |
9 320 |
Итого по разделу II |
1200 |
923 400 |
775 998 |
Баланс |
1600 |
2 898 355 |
1 384 117 |
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
III. Капитал и резервы Уставный капитал |
1310 |
2 171 534 |
250 000 |
Добавочный капитал |
1350 |
396 366 |
396 366 |
Резервный капитал |
1360 |
12 500 |
12 500 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
335 631 |
493 074 |
Итого по разделу III |
1300 |
2 507 165 |
1 151 940 |
IV. Долгосрочные обязательства Земные средства |
1410 |
45 370 |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
41 677 |
44 782 |
Итого по разделу IV |
1400 |
87 047 |
44 782 |
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты |
1510 |
- |
- |
Кредиторская задолженность |
1520 |
303 800 |
187 276 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
247 |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
1550 |
96 |
119 |
Итого по разделу V |
1500 |
304 143 |
187 395 |
Баланс |
1700 |
2 898 355 |
1 384 117 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
Отчет о прибылях и убытках ОАО «НМЗ «Искра» за I полугодие 2011 г., тыс. руб.
Наименование показателя |
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Выручка |
2110 |
1 282 673 |
1 060 667 |
Себестоимость продаж |
2120 |
(774 620) |
(649 315) |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
508 053 |
411 352 |
Коммерческие расходы |
2210 |
(162 039) |
(112 996) |
Управленческие расходы |
2220 |
(173 564) |
(127 634) |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
172 450 |
170 722 |
Проценты к получению |
2320 |
79 |
263 |
Проценты к уплате |
2330 |
(475) |
(2 258) |
Прочие доходы |
2340 |
64 256 |
66 654 |
Прочие расходы |
2350 |
(87 383) |
(88 586) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
148 927 |
146 795 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(27 170) |
(29 946) |
в том числе постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
3 767 |
4 603 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
6 512 |
4 016 |
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
129 |
- |
Прочее |
2460 |
262 |
- |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
115 112 |
112 833 |