Дпп 10.06.200 г. Входящее сальдо –

№ доку-мента	Корреспондент		Тип документа	Обороты
	БИК	№ счета		Дебет	Кредит
315	047888001	40101810000000010010	п.п.	64 148
316	047888001	40101810000000010010	п.п.	29 607
317	047888001	40402810800000000001	п.п.	9 869
314	047888001	40101810000000010010	п.п.	14 310
315	047888001	40101810000000010010	п.п.	45 083
316	047888001	40101810000000010010	п.п.	24 000
317	047888001	40101810000000010010	п.п.	9 869
318	047888001	40101810000000010010	п.п.	5 428
91209		20202810700000000001	д.ч.к.	454 300
873	047888773	40703810900000000172	п.п.		30 000
Итого:				656 614	30 000

Исходящее сальдо:

Ответственный исполнитель: Назарова К.М.

Инкомбанк, г. Ярославль

Задача 14. Определение очередности списания денежных средств с расчетного счета.

1. Определить очередность списания денежных средств с расчетного счета при их недостатке.

2. Указать нормативный документ, регулирующий очередность списания денежных средств с расчетного счета.

Исходные данные:

Остатки денежных средств на расчетном счете организации на начало отчетного периода составили 2 771 534 руб. Одновременно в банк поступили платежные документы на расходование денежных средств с расчетного счета по следующим направлениям:

А) погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками – 2 167 997 руб.;

Б) перечисление денежных средств на оплату труда работников – 1 095 841 руб.;

В) выдача денежных средств в кассу на хозяйственные расходы – 100 402 руб.;

Г) погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам – 184 912 руб.;

Д) погашение задолженности перед бюджетом по ЕСН – 278 323 руб.;

Е) погашение задолженности перед прочими кредиторами – 200 210 руб.

Задача 15. Составление Журнала регистрации хозяйственных операций по учету движения денежных средств на валютном счете.

Исходные данные:

Номер операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1.	15.06.200 г. Поступила на транзитный валютный счет экспортная выручка от продажи продукции в сумме 25 000$, курс ЦБ РФ 1$=33руб.	?
2.	17.06.200 г. Отражается курсовая разница на транзитном валютном счете. Курс ЦБ РФ 1$=33,02руб.	?
3.	18.06.200 г. Принято решение о продаже 80% валютной выручки. Курс ЦБ РФ 1$=33,02 руб. Денежные средства переведены на счет 57 «Переводы в пути»	? ?
4.	Зачислена на текущий валютный счет оставшаяся часть валютной выручки. Курс ЦБ РФ 1$=33,20руб.	?
5.	Зачислены на расчетный счет денежные средства за проданную валюту по курсу 1 $=32,6.	?
6.	Отражаются расходы от продажи валюты.	?
7.	Определяется финансовый результат от продажи валюты.	?
8.	23.06.200 .Выданы с текущего валютного счета на командировочные расходы 1 110$, 1$=34,02руб.	?
9.	Комиссия банка за снятие наличной валюты составила 1% - 11,1$.	?
10.	Перечислены с расчетного счета денежные средства на приобретение 10 000$.	350 000
11.	Зачислены на валютный счет 10 000$, курс ЦБ РФ 1$=34,12руб.	?
12.	Списываются расходы по приобретению валюты	?
13.	Определяется финансовый результат при приобретении валюты
14.	30.06. Возвращен на текущий валютный счет 100$ - остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы в г. Филадельфию (США). 1$=35.05руб.	?

Задача 16. Составление журнала регистрации хозяйственных операций по учету операций на специальных счетах в банках.

1. Привести основания для совершения данных хозяйственных операций.

2. Сформулировать содержание и составить журнал регистрации хозяйственных операций к следующей ситуации.

Исходные данные:

Договором купли-продажи от 25.05 200 г., заключенным между ООО «Омега» и ЗАО «Дельта» предусмотрена поставка электронной техники в количестве 60 штук по цене 8 640 руб. на общую стоимость 611 712 руб., в том числе НДС-93 312 руб. Транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель. Условие поставки - аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику – железной дороге покупателем. 02.06.200 г., выполняя условия договора, покупатель выставляет аккредитив поставщику – 614 000 руб., железной дороге – 30 840 руб., в том числе НДС-?. Аккредитив выставлен за счет: собственных средств на расчетном счете – 144 840 руб.; краткосрочного кредита банка –500 000 руб. После отгрузки товара поставщику 12.06.200 г. произведены следующие платежи: железной дороге за доставку –30 840 руб.; поставщику за товар- 611 712 руб. Неиспользованная сумма аккредитива направляется 20.06.200 г. на погашение краткосрочного кредита банка.