Тестовий контроль:

1. Елемент балансу банку, що у практиці МСБО розглядають з боку двох концепцій фізичної та фінансової:

1. Зобов’язання;

2. Капітал;

3. Актив.

2. Сплачений та зареєстрований статутний капітал, розкриті резерви та загальний фонд покриття ризиків – це складові:

1. Резервного капіталу;

2. Додаткового капіталу;

3. Основного капіталу.

3. Звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти, які не можуть бути зібрані з банку раніше п’яти років, а у разі банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій решти кредиторів, та за умови затвердження НБУ можуть бути включені до додаткового капіталу:

1. Субординований борг;

2. Гібридні капітальні інструменти;

3. Непокриті резерви.

4. Офіційний курс UAH за 100 EUR на 18/03/2011 складає 1112.46, за наявних у засновників 55623190.0000 UAH можливе створення:

1. Місцевого кооперативного банку;

2. Банку діяльність якого буде здійснюватись на всій території України;

3. Банку діяльність якого буде здійснюватись на території однієї області.

5. Забороняється використовувати для формування статутного капіталу:

1. національні валюти країн ЄС;

2. бюджетні кошти;

3. золотовалютні резерви.

6. Зареєстрований статутний капітал банку обліковують на:

1. Балансових рахунках групи 310;

2. Позабалансових рахунках групи 970;

3. Балансових рахунках групи 500.

7. Реєстрація статутного капіталу на суму несплаченої частини відображається:

1. Дт 3630 Кт 5000;

2. Дт 5001 Кт 5000;

3. Дт 5000 Кт 5001.

8. Різниця між номінальною вартістю та ціною викупу обліковується за рахунком 5010 в межах цього залишку. У разі недостатності залишку першим дебетується рахунок 5030 у межах позитивного залишку, потім – рахунок :

1. 5040;

2. 5010;

3. 5004.

9. Відрахування на рахунок 5020 «Загальні резерви» проводяться за:

1. Кт рахунку 5040;

2. Дт рахунку 5030;

3. Кт рахунку 5030.

10. Активно-пасивний рахунок 5040 призначений для:

1. Обліку прибутку до його розподілу за рішенням зборів акціонерів;

2. Обліку залишку нерозподіленого прибутку;

3. Обліку нарахованих але не отриманих доходів.

Тема 3 облік доходів та витрат комерційного банку

Мета CРC - закріпити складанням бухгалтерських проведень методику записів за методом нарахування та набути початкових навичок складання фінансової звітності банку.

Джерела знань: [1, 3 C. 130-149, 8, 9, 10].

В ході підготовки до виконання СРС студенти повинні знати відповіді на наступні запитання:

1. На яких принципах базується облік доходів і витрат банку?

2. За яких умов застосовуються принципи нарахування та відповідності?

3. За яких умов отримання доходів вважається сумнівним?

4. Які методи використовуються для розрахунку відсотків?

5. Яким чином здійснюється податковий облік валових доходів (витрат)?

вміти виконувати наступні практичні завдання:

Завдання 1. Скласти бухгалтерські проводки.

1. Сплачені витрати на аудит.

2. Отримано дохід від продажу основних засобів.

3. Нараховані доходи за кредитами фізичним особам на поточні потреби.

4. Наразовані доходи за кредитами овернайт іншим банкам.

5. Отримані нараховані дивіденди.

6. Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб.

7. Сплачений штраф за рішенням податкової міліції.

8. Перераховано комісію за придбані цінні папери суб’єктом господарської діяльності.

9. Сплачені орендні платежі.

10. Наразована амортизація будівлі.

Завдання 2. Скласти бухгалтерські проведення.

1. Нарахована зарплата працівникам банку.

2. Виплачена зарплата працівникам банку.

3. Нарахований аванс на витрати з відрядження.

4. Нараховані проценти за короткостроковими депозитами фізичних осіб.

5. Нараховані проценти за наданими міжбанківськими кредитами.

6. Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів.

7. Отримано комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування.

8. Створений резерв під знецінення цінних паперів.

9. Створено резерв під стандартну кредитну заборгованість СГД.

10. Здійснена дооцінка боргових цінних паперів в торговому портфелі банку.