Yiii. Анализ показателей оборачиваемости активов и капитала

Задача №74. Определить длительность операционного и финансового циклов за квартал по следующим данным: средняя дебиторская задолженность — 14 тыс. руб.; выручка от продаж — 58 тыс. руб.; средний срок оборота запасов — 32 дня; объем закупок сырья и материалов у поставщиков (в кредит) — 20 тыс. руб. средняя кредиторская задолженность — 10 тыс. руб. Какие выводы можно сделать, если в предыдущем квартале длительность операционного цикла составляла 50 дней, а средний срок погашения кредиторской задолженности — 28 дней?

Задача №75. Ожидаемый объем продаж на предстоящий квартал 900 тыс. руб. Задолженность дебиторов на начало прогнозируемого периода — 270 тыс. руб. Оценить ожидаемый объем поступлений денежных средств от покупателей, если средний период погашения дебиторской задолженности – 30 дней. Как изменится ожидаемая сумма поступлений за квартал, если в предстоящем периоде планируется изменить характер расчета с покупателями: предоставить 2-х процентные скидки за ускоренную оплату? Предполагается, что это позволит сократить период оборота дебиторской задолженности на 5 дней.

Задача №76. Годовой объем продаж составляет 1206 тыс. руб., себестоимость проданной продукции — 900 тыс. руб., объем закупок сырья и материалов, необходимых для производственного процесса — 979,2 тыс. руб. Период оборачиваемости запасов составляет 30 дней. Средний период погашения дебиторской задолженности — 20 дней, средний период оплаты счетов (погашения кредиторской задолженности) — 25 дней. Средний остаток денежных средств на конец года обычно равен 10 тыс. руб. Как изменится потребность в собственном оборотном капитале, если период оборачиваемости запасов увеличится до 34 дней, период погашения дебиторской задолженности — до 25 дней, а период погашения кредиторской задолженности сократится до 20 дней, средний остаток денежных средств снизится до 8 тыс. руб.? Краткосрочные кредиты в отчетном году не привлекались.

Задача №77. По балансу компании коэффициент быстрой ликвидности составляет 1,4, коэффициент текущей ликвидности равен 2,5, оборачиваемость производственных запасов — 6 оборотов в году. Оборотные активы равны 750 тыс. руб., в том числе денежные средства и ликвидные ценные бумаги сроком погашения до 3-х месяцев на сумму 100 тыс. руб. Определить годовой объем продаж и средний срок погашения дебиторской задолженности. Прибыль от продаж составляет 240 тыс. руб., управленческие и коммерческие расходы - 380 тыс. руб.

Задача №78. Себестоимость проданной продукции равна 2700 тыс. руб., объем продаж — 3600 тыс. руб. Средний период оборота оборотных активов составляет в первом и втором квартале соответственно 74 дня и 75 дней. Сколько средств потребовалось дополнительно вовлечь в оборот?

Задача № 79. Прибыль (за минусом налога на прибыль) составляет 15% выручки от продаж. Рассчитать рентабельность собственного капитала и определить все факторы трехфакторной модели рентабельности собственного капитала, если оборачиваемость активов равна 2,3 оборотов, а соотношение собственного и заемного капитала составляет 1: 1,25. Как скажется на показателе рентабельности собственного капитала снижение:

а) рентабельности продаж на 2 процентных пункта?

б) оборачиваемости активов на 0,3 оборота?