- •Финансовая академия при правительстве рф Кафедра экономического анализа и аудита
- •Е.И. Бородина Экономический анализ Задания к практическим и семинарским занятиям
- •Учебное издание
- •Содержание
- •I. Способы обработки экономической информации и методы экономического анализа
- •II. Система показателей хозяйственной деятельности. Анализ показателей эффективности использования ресурсов
- •III. Анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли. Анализ себестоимости продукции
- •IV. Анализ объема производства и продаж
- •V. Финансовые результаты и показатели рентабельности. Анализ отчета о прибылях и убытках
- •VI. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса
- •Yii. Анализ показателей структуры капитала и финансовой устойчивости
- •Yiii. Анализ показателей оборачиваемости активов и капитала
- •IX. Анализ движения денежных средств
- •X. Вопросы для проверки знаний и самоконтроля
- •XI. Список рекомендованной литературы
VI. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса
Задача №63. По приведенным данным (тыс. руб.) составить аналитический баланс, расположив активы в порядке убывающей ликвидности, пассивы – в порядке возрастания срочности погашения обязательств. Рассчитать показатели – стоимость чистых активов, величина собственных оборотных средств, коэффициенты ликвидности; оценить их динамику и сделать выводы. Выполнить вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Основные средства |
616 |
650 |
Денежные средства |
150 |
130 |
Запасы сырья и готовой продукции |
980 |
854 |
Дебиторская задолженность (со сроком погашения до 12 месяцев) |
572 |
462 |
Объем закупок |
2528 |
2562 |
Незавершенное производство |
267 |
378 |
Налог на прибыль |
150 |
170 |
Векселя выданные |
340 |
336 |
Объем продаж |
3770 |
3830 |
Кредит банка (долгосрочный или краткосрочный) |
334 |
306 |
Резервный капитал |
100 |
100 |
Добавочный капитал |
60 |
60 |
Прибыль до налогообложения |
494 |
530 |
Уставный капитал |
500 |
500 |
Кредиторская задолженность |
907 |
812 |
Себестоимость реализованной продукции |
2256 |
2308 |
Задача №64. Компания располагает оборотными активами в размере 1750 тыс. руб., краткосрочная задолженность 700 тыс. руб. Производственные запасы составляют 500 тыс. руб. Дополнительная потребность в сырье может быть обеспечена за счет увеличения задолженности, оформленной векселями. На какую сумму можно выписать векселя, чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 2? Каким в этом случае может быть значение коэффициента быстрой ликвидности?
Задача № 65. Компания располагает оборотными активами в размере 2400 тыс. руб., краткосрочные обязательства равны 1500 тыс. руб. Дебиторская задолженность равна 800 тыс. руб., денежные средства - 280 тыс. руб. На сколько следует увеличить прибыль, направляемую на формирование запасов (при прочих неизменных условиях), чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 2? Каким в этом случае может быть значение коэффициента быстрой ликвидности?
Задача №66. Используя данные задачи №63, объяснить, как влияет на величину коэффициентов ликвидности изменение структуры обязательств при их неизмененной общей сумме.
Задача №67. Коэффициент текущей ликвидности составляет на начало года – 1,6, на конец года – 1,8. Как изменилась величина собственных оборотных средств, если оборотные активы равны соответственно 1000 тыс. руб. и 1440 тыс. руб. Определить с помощью относительного показателя, характеризующего долю собственных средств в общей сумме источников формирования оборотных активов, изменение величины собственных оборотных средств при условии, что данные о величине оборотных активов отсутствуют.
Задача № 68. Какие действия в соответствии с законодательством необходимо предпринять руководству открытого акционерного общества, если бухгалтерский баланс (тыс. руб.) этого общества за третий финансовый год с момента организации общества имеет вид:
АКТИВ |
ПАССИВ |
Нематериальные активы 50 Основные средства 350
Расчеты с учредителями 50 Денежные средства 100 Баланс 550 |
Уставный капитал 240 Нераспределенная прибыль 10 Краткосрочные обязательства 270 Доходы будущих периодов 30 Баланс 550 |
Выбрать правильный ответ при условии, что МРОТ равен 100 руб.:
1. |
ОАО обязано объявить о своей ликвидации |
2. |
ОАО обязано объявить и зарегистрировать уменьшение уставного капитала |
3. |
Ничего не следует предпринимать |
Задача № 69. Можно ли считать, что увеличение собственного оборотного капитала означает улучшение финансового состояния и платежеспособности? Рассмотреть влияние каждой хозяйственной операции на баланс и сделать выводы. Баланс торговой компании «АВС»
( в усл. ден. ед.)
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
Основные средства |
1000 |
Уставный капитал |
3000 |
Товары |
3000 |
Кредиторы |
3000 |
Денежные средства |
2000 |
|
|
Баланс |
6000 |
Баланс |
6000 |
За анализируемый период были совершены следующие операции:
1. Весь запас товаров был продан за 4500 (на условиях последующей оплаты);
2. Приобретен новый запас товаров на 3500 (кредит поставщика);
3. Дебиторы полностью погасили задолженность
4. Полностью погашен долг перед кредиторами;
5. Реализован объект основных средств (в кредит). Остаточная стоимость — 500, цена продажи — 600.
Оценить влияние этих операций на величину финансовых результатов, собственного оборотного капитала и состояние денежных средств. Результаты представить в виде таблицы:
-
Операция
Финансовый
результат
Влияние на:
собственный
оборотный капитал
денежные средства
1
…
5