IX. Анализ движения денежных средств

Задача № 80. Торговая фирма, имея остаток денежных средств на начало периода в 300 тыс. руб., покупает и перепродает товар. Цена покупки данного товара составляет 20 руб. за единицу, цена продажи – 25 руб. за единицу товара. Закупая товар, фирма оплачивает его немедленно, а продажа осуществляется в кредит сроком на один день. Составить график поступлений и платежей фирмы по дням (условно принимается, что издержки обращения равны 0). Сравнить ежедневную прибыль и ежедневный остаток денежных средств.

Показатели:	Дни
	0	1	2	3	4	5	6
Объем продаж, тыс. шт.		10	15	19	21	23	24
Объем продаж, тыс. руб.
Объем закупок, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб.
Денежные поступления, тыс. руб.
Платежи, тыс. руб.
Остаток денежных средств, тыс. руб.	300

Задача №81. Объем закупок сырья составляет 120 тыс. руб., на начало и конец года соответственно остатки сырья равны 30 тыс. руб. и 20 тыс. руб.; остатки кредиторской задолженности поставщикам сырья — 40 тыс. руб. и 60 тыс. руб. Определить прямым и косвенным методом величину денежных расходов по оплате счетов поставщиков, используя синтетические счета бухгалтерского учета и балансовый метод.

Задача №82. Объем продаж составляет 210 тыс. руб., себестоимость выпущенной продукции — 160 тыс. руб., прибыль — 55 тыс. руб. На начало и конец года соответственно остатки дебиторской задолженности равны 20 тыс. руб. и 25 тыс. руб.; остатки готовой продукции на складе по себестоимости — 16 тыс. руб. и 21 тыс. руб. Определить прямым и косвенным методом величину полученных денежных средств от покупателей, используя синтетические счета бухгалтерского учета и балансовый метод.

Задача № 83. На основании хозяйственных операций составить отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методом и показать, как изменился остаток денежных средств за рассматриваемый период. Хозяйственные операции за период (тыс. руб.):

1. отгружена покупателю готовая продукция — 1200 (себестоимость продукции — 800);

2. поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции — 1000;

3. возврат подотчетной суммы — 120;

4. оприходовано сырье, полученное от поставщиков — 450;

5. начислена заработная плата — 200;

6. списано сырье на производство — 150;

7. выпущена из производства готовая продукция — 480;

8. выплачена заработная плата — 220;

9. перечислен в бюджет налог на прибыль — 80;

10. отгружена покупателю готовая продукция — 650 (себестоимость отгруженной продукции — 400);

11. начислена амортизация основных средств — 100.

Задача №84. Компания «Бета» в течение года получила 5000 тыс. руб. прибыли. Определить, как изменился остаток денежных средств на счетах компании. В течение года было использовано 10000 тыс. руб. на покупку нового станка, налог на прибыль составляет 1500 тыс. руб. Объем запасов вырос за год с 6000 тыс. руб. до 8000 тыс. руб., дебиторской задолженности — с 4000 тыс. руб. до 4500 тыс. руб. Остаток кредиторской задолженности в конце года не изменился и составил 5300 тыс. руб. Амортизация начислена в сумме 4000 тыс. руб.

Задача №85. Выполнить анализ движения денежных средств косвенным методом по приведенным данным. К концу отчетного года приобретено и введено в эксплуатацию оборудование на сумму 650 тыс. руб., реализовано основных средств (остаточная стоимость 20 тыс. руб.) на сумму - 20 тыс. руб. Начислен износ основных средств - 350 тыс. руб.

Баланс компании (тыс. руб.)

Баланс	на начало года	на конец года
Основные средства	2400	2680
Долгосрочные финансовые вложения	340	340
Производственные запасы	760	820
Дебиторская задолженность	65	60
Краткосрочные финансовые вложения	70	12
Денежные средства	40	20
Итого актив	3675	3932
Уставный капитал	1200	1200
Резервный капитал	140	150
Нераспределенная прибыль	920	1300
Краткосрочный кредит	720	540
Кредиторская задолженность	695	742
Итого пассив	3675	3932