Лекция 8.

4. Анализ выполнения плана производства осуществляется по следующим основным параметрам:

- объем производства;

- ассортимент;

- качество продукции;

- ритмичность выпуска.

На объем производства продукции влияет прежде всего степень использования оборудования. При этом учитываются как экстенсивные, так и интенсивные показатели оборудования. К экстенсивным относится число однотипных аппаратов и время их работы, а к интенсивным – часовая производительность аппарата. Общее отклонение от плана выпуска продукции характеризуется индексом:

Q₁

I_Q =  ,

Q₂

где Q₁ и Q₂ – это фактический и плановый выпуск продукции в натуральной единице измерения.

Если представить выпуск продукции как произведение М = ntg, тоиндекс принимает вид:

n₁ t₁ g₁

I_Q = 

n₀ t₀ g₀

Для более подробного изучения причин, влияющих на изменение производственной программы, проводится пофакторный анализ. При этом общий индекс раскладывается на три частных: индекс оборудования (I_n), индекс его работы (I_t) и индекс часовой производительности (I_g).

n₁ t₁ g₁ n₀ t₁ g₁ n₀ t₀ g₁

I_Q = I_n I_t I_g =     

n₀ t₀ g₁ n₀ t₀ g₁ n₀ t₀ g₀

Частные индексы представляют собой относительную характеристику те или иных факторов. Они показывают как изменилась производственная программа под влиянием данного фактора. Для того, чтобы получить абсолютную характеристику влияния данного фактора надо из числителя индекса вычесть его знаменатель:

Q_n = (n₁ – n₀) t₁ g₁

Q_t = (t₁ – t₀) n₀ g₁

Q_g = (g₁ – g₀) n₀ t₀

При анализе объема производства определяется также его динамика. Для этого исчисляются темпы роста и темпы прироста.

Темпы роста – это абсолютное изменение объема продукции по отношению к базисному периоду.

ΔQ = Q_н - Q_б ,

где н - новое

б – базисное.

Темпы прироста это относительная величина, позволяющая определить процентное изменение выпуска продукции по сравнению с базовым.

Q_н

ΔQ =   100%

Q_б

Ассортимент. Выполнение плана по ассортименту продукции имеет важное значение в условиях специализации и кооперирования, когда нарушение плановой структуры выпуска на одном предприятии введет к невыполнению производственной программы на других, связанных с ним коопераций. Кроме того, невыполнение плана по номенклатуре и ассортименту приводит к структурным сдвигам в составе продукции, который влияет на выполнение плана по обобщающим показателям, таким как выпуск и реализация продукции, производительность труда, себестоимость, прибыль.

Структурные сдвиги в ассортименте анализируют по различным критериям: трудоемкости, фондоемкости, материалоемкости и рентабельности. План по ассортименту считается выполненным только тогда, когда выполнено задание по каждому виду продукта. При определении процента выполнения плана по ассортименту в расчет принимаются фактические данные только в пределах плана.

Например, 3 сорта продукции

П Ф

1 100 110 100

2 200 180 180

Выполнение по ассортименту А/В

250 250

3  

В А

Качество. При анализе выполнения производственной программы по качеству продукции сопоставляются фактические и плановые показатели удельного веса продукции высшей категории качества в общем объеме выпускаемой продукции, а так же средние коэффициенты сортности, которые определяются:

К_с1 У₁ + К_с2 У₂ + К_с3 У₃ + К_сn У_n

К = 

У₁ + У₂ + У₃ + У_n

где К_с1, К_с2, К_с3,К_сn – коэффициенты сортности 1 – ого, 2 – ого,n – ого сорта, который определяется по формуле : к_с = ц/цв

где ц и цв – оптовые цены продукции данного и высшего сорта (т.е. предыдущего).

У – удельный вес продукции каждого сорта в ее общем выпуске.

Влияние изменения качества изделий на общий объем производства, определяется, как правило, прямым счетом по разнице в цене изделий повышенного качества по сравнению с ценой более низкого качества.

Если же продукция подразделяется по сортам или имеет какие – либо другие графики по качеству, а соответственно и по цене, то влияние изменения качества на объем выпуска продукции определяется по средневзвешенной цене. В этом случае анализ проводится в следующем порядке:

Определяется плановая и фактическая средняя цена на изделие с учетом объема выпуска по каждому сорту.

Определяется разница между средней ценой, фактически выпущенной и средней ценой запланированной продукции.

Определяется общее влияние изменения качества на объем выпускаемой продукции (разница в ценах умножается на фактический объем по каждому сорту.)

Одной из важных составных частей анализа производственной программы является анализ ритмичности.

Ритмичность предполагает равномерный выпуск товарной продукции по календарному графику в размерах, номенклатуре и ассортименте, предусмотренных планом. На практике наиболее распространен метод определения ритмичности выпуска продукции по показателям удельного веса подекадных объемов производства в месячной производственной программе.

Для оперативного анализа выпуска продукции используют коэффициент ритмичности, показывающий удельный вес продукции, выработанный в пределах планового графика.

Q₁

К_ритм =  ,

Q₀

где Q₁ – фактический выпуск продукции в пределах планового задания в натуральной единице измерения,

Q₀ – плановый выпуск продукции.