5. Создание и уничтожение денег

Это, по сути, создание платежных средств, оно тесно связано с депозитной и кредитной деятельностью банка. Если клиент принес определенную сумму денег и поручил банку зачислить ее на свой расчетный счет, то общее количество денег будет постоянным.

Изменения произойдут в части увеличения объема кассовых остатков в активе баланса, в пассиве на данную сумму увеличится депозит. Будет иметь место переход денег из наличной формы в безналичную. Если заемщик получил ссуду и банк зачислил ее на депозитный счет клиента, то в данном случае общее количество денег увеличилось на величину ссуды. Это произошло потому, что банк в процессе кредитования создал новые платежные средства, т. е деньги. Однако он может их и уничтожить. Например, если погашение кредита заемщиками осуществляется путем списания денег с их депозитных счетов, то в данном случае общая масса денег сокращается.

При росте спроса на кредит современный эмиссионный механизм, основанный на безналичной депозитно-ссудной эмиссии банков, расширяет объемы денежной массы, что позволяет беспрепятственно проводить возрастающее в связи с ростом объемов производства количество хозяйственных сделок. Клиенты банка имеют полное право распоряжаться денежными средствами, созданными в процессе кредитования банками: пересылать их, оплачивать покупки или сделки и т. д. При этом общая сумма денег в экономической системе возрастает на сумму выданного кредита. Центральный банк не может монополизировать эмиссию безналичных платежных средств, он только регулирует ее масштабы посредством установления норм обязательных резервов [24, С. 5-6].

Таким образом, банки выполняют целый ряд важнейших функций, приоритетность которых зависит от конкретных социально-экономических условий их реализации, а эффективность выполнения определяет функциональную адекватность банковской системы задачам развития национальной экономики.

Не стоит полагать, что абсолютно все операции коммерческих банков являются посредническими. К посредническим операциям относятся лишь операции по привлечению средств на депозиты и выдача кредитов. Особыми формами кредита признаются лизинг и факторинг (это посреднические операции).

Лизинг – вид финансовых услуг, связанных с формой приобретения основных фондов. Это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга [3].

Интерес коммерческих банков к лизинговым операциям объясняется следующими обстоятельствами: конкуренция на рынке традиционных услуг толкает банки к поиску новых выгодных вложений средств; лизинг имеет реальное материальное обеспечение в виде движимого имущества, находящегося в собственности лизингодателя, поэтому реализация имущественных прав существенно упрощается по сравнению с залогом; лизинговые операции имеют более высокий уровень рентабельности по сравнению с долгосрочным кредитованием; развивая лизинг, банки имеют возможность расширить круг надежных клиентов и повысить качество их обслуживания; учитывая долгосрочный характер лизинговых операций, банк получает стабильный доход в течение длительного времени.

Однако важно учитывать, что лизинг является банковской операцией с достаточно высоким уровнем риска. Кроме того, лизинг является капиталоемким видом бизнеса, и лизинговые компании заинтересованы в широком привлечении заемных средств. Поэтому коммерческим банкам целесообразно участвовать в лизинговых операциях не только непосредственно (организация лизингового отдела в банке), но и опосредовано, кредитуя лизинговые компании, формируя дочерние компании и воздействуя на масштабы, направления и конкретные виды лизинга [30, С.48].

Лизинг широко используется как на международном уровне, так и внутри страны.

 Порядок осуществления лизинговой операции:

- подписание договора лизинга;

- приобретение предмета лизинга (оборудования, машин, недвижимости);

- кредитование банком приобретения товара лизинговой компанией (по необходимости), оплату поставки, поставку и прием товара; 

- выплата лизингополучателем (арендатором) лизинговых платежей;

- возврат кредита банку с уплатой процентов по нему.

   Из сказанного очевидна специфика лизинга, заключающаяся в его двойственной природе. С одной стороны, он сохраняет черты кредита (срочность, возвратность, платность), но с другой - является своеобразной инвестицией капитала.  Кроме того, лизинг обладает следующими преимуществами – позволяет экономить на налоге на прибыль, сокращает налог на имущество, по окончанию срока лизинга лизингополучатель получает имущество в собственность по символической цене, продолжая экономить на налоге на имущество.

Лизинговые платежи – это общая сумма, выплачиваемая лизингодателю за право пользования имуществом (предметом договора) [3]. Они уплачиваются в виде отдельных взносов.

     В лизинговые платежи включаются:

- стоимость лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга.

- компенсация процентов, выплаченных лизингодателем за использованные им заемные средства.

- комиссионное вознаграждение лизинговой компании.

- налоги (налог на имущество, НДС), компенсация расходов лизинговой компании при осуществлении лизинговой сделки (страхование и т.д.)..

При заключении договора стороны устанавливают:

- общую сумму лизинговых платежей,

- форму и метод начисления,

- периодичность уплаты (ежемесячно, ежеквартально и т.д.)

Факторинг - комплекс услуг, который банк, выступающий в роли финансового агента, оказывает компаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа. Услуги факторинга включают не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, осуществление напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории и текущим операциям. Также — финансовая комиссионная операция по переуступке дебиторской задолженности факторинговой компании с целью незамедлительного получения большей части платежа, гарантии полного погашения задолженности и снижения расходов по ведению счетов.

У факторинга много преимуществ. Из всего спектра можно выделить два основных:

1. Пользуясь услугами фактора поставщик, который произвел отгрузку продукции покупателю, может сразу получить от фактора плату за отгруженный товар, не дожидаясь срока расчета с покупателем. Обычно финансирование поставщика происходит на 90 % от суммы поставки.

2. Факторинговые компании предоставляют целый спектр услуг по управлению дебиторской задолженностью. Главным образом это профилактика проблемных долгов и взыскание просроченной задолженности (если таковая возникла после начала обслуживания).

Факторинг помогает обеспечить потребность предприятия в текущих оборотных средствах, не образуя при этом излишней денежной массы. Кроме того, он открывает дополнительную возможность в работе с задолженностью мелких и средних предприятий. Существенное преимущество факторинга состоит в том, что факторинговые компании обеспечивают постоянный и тщательный учет положения дел у своих клиентов и всячески препятствуют возникновению денежных долгов.

Рис.1 Схема факторинга. (Цифры показывают порядок осуществления операций).

Этапы факторингового обслуживания:

 - Поставщик исполняет свои обязательства перед Покупателем по Договору поставки, предусматривающему оплату на условиях отсрочки платежа (коммерческий кредит); - Поставщик заключает с факторинговой компанией: Соглашение о факторинговом обслуживании и уступает ему свои денежные требования к Покупателю (дебиторская задолженность); - Поставщик направляет уведомление Покупателю о том, что произошла уступка и указывает реквизиты факторинговой компании для перечисления сумм по договору поставки. - Поставщик предоставляет в факторинговую компанию Первичные документы.

- Факторинговая компания выплачивает Поставщику до 80% от стоимости требования на указанный расчетный счет.

- Покупатель оплачивает уступленные денежные требования по окончанию отсрочки платежа, перечисляя средства на счет факторинговой компании.

- Факторинговая компания выплачивает Поставщику остаток средств за минусом вознаграждения.

Итак, мы рассмотрели виды посреднических операций коммерческих банков и этапы их реализации. Выяснили, что банки являются универсальными финансовыми посредниками и выполняют целый ряд посреднических функций. Они аккумулируют финансовые ресурсы и превращают их в инвестиции, осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов (небанковские финансовые посредники тоже обслуживаются в банках), банки обладают большими объемами информации о своих клиентах, что позволяет им снижать риски по отдельным операциям. Банки сводят незнакомых, но имеющих взаимодополняющие потребности по отношению к финансовым ресурсам экономических агентов — в этом заключается посредническая функция банков. И на данный момент банки занимают лидирующее положение в финансовом посредничестве.