9.Безналичные расчеты

Безналичные расчеты-расчеты осущ-е между физ лицами и юр лицами без применения нал.денег,путем перевода ср-в с р/с плательщика на счет их получателя.

Принципы безнал.расчетов:

1)обяз-ые условия, хранения ден.ср-в в кредитор.организ-х

2)принцип согласия плательщика на списание ср-в

3)принцип платежей в пределах собств-х ср-в и полученных кредитов

4)принцип оптимальной скорости безнал расчетов

5)принцип переодической очередности платежа

6)принцип повышения эф-ти затрат на ведение безнал расчетов.

Под документооборотом поним. система оформления, использования и движение расчетных док-в и ден.ср-в.

В него входят: выписка финн док-в и передача их др участникам расчетов:

-движ-е расчетного док-та между учрежд.банков

-содержание расчетного документа и его реквизиты

-сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк

Безнал.расчеты-совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относится способ платежа и соотв-ие ему документооборот.

Способ платежа-порядок списания ср-в со счета плательщика.

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются между ими самими в хозяйственных договорах. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и поручателем рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде. За несвоевременное или неправильное списание или зачисление банком сумм клиент вправе потребовать от банка штраф в свою пользу в размере 0,5% от суммы за каждый день задержки.

Расчетные документы должны содержать след данные:

1)наименование документа и дата его выписки

2)реквизиты плательщика и его банка

3)реквизиты получателя ср-в и его банка

4)назначение платежа

5)сумма платежа цифрами и прописью

10.Безналичные расчеты:понятия,характеристики,схема документооборота

Безналичные расчеты платежными поручениями

П/п-письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении опред.ден.суммы с его счета на счет др предприятия

П/п выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащим все необходимые реквизиты для совершения платежа и предоставляется в 4 экземплярах:

1. экземпляр остается в банке плательщика для списания ср-в с его счета

2)2 экз. и 3экз. отсылаются в банк получателя,2 экз.служит основанием для зачисления ср-в на счет получателя и остается в документах его банка,3 экз. прилагается к выписке со счета получателя и передается ему, как основание для подтверждения банковской проводки

3)4 экз. возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме п/п к исполнению

Схема документооборота при расчетах п/п

Поставщик(получатель платежа)

Банк поставщика

РКЦ банка поставщика 6

плательщик

Банк плательщика 3

1

8

2

7 4

РКЦ банка плательщика 5

авизо

кредитовое

1)Отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов фактур

2)представление в банк п/п на перечисление ср-в поставщику

3)передача документов на вычислительный центр для отражений операций по счетам

4)оформление документов прошедших через вычислительный центр и сдача их в РКЦ банка плательщика

5)списание ср-в с к/с банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ банка поставщика

Кредитовое авизо-извещение клиента банком о наличии на его счете кредитовой записи

6)зачисление ср-в на к/с банка поставщика

7)списание ср-в с к/с банка поставщика и зачисление их на р/с поставщика

8)выписка с р/с поставщика о зачислении ср-в по п/п

Достоинства расчета п/поручениями

1)относительно простой и быстрый документооборот

2)ускорение движение ден.ср-в

3)возможность предварительно проверять кач-во оплачиваемых товаров и услуг

4)возможность использовать дан форму расчетов при товарных платежах

Безналичные расчеты платежными требованиями поручениями

Платежное требование поручение-требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгруз-х и товарных документов,ст-ть поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платеж.требов-е поручение выписывается в 3 экз-х и направляется в банк покупателя(плательщика) для оплаты. Поскольку инициатива в расчетах ПТП исходит от поставщика, то по оплата этих документов может быть произведена только с согласия(акцепта покупателя)

Формы акцепта:

1)положительнйы акцепт-форма акцепта, при кот.плательщик обязан по кажд.расчетному документу,содержащему требование поставщика на оплату заявить в письм.форме либо свое согласие,либо отказ

2)отриц.акцепт-форма акцепта, при кот.плательщик письменно уведомляет банк только об отказе акцепта.Незаявленные в установ.срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату

3)предварительный акцепт-плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета, при этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку об отказе в теч.3 рабочих дней

4)последоват.акцепт- предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в теч операционного дня банка

Схема документооборота при расчетах ПТП

Поставщик (получатель платежа)

Банк поставщика

РКЦ банка поставщика 8

РКЦ банка плательщика 7

Банк плательщика 5

плательщик

1

2

10 3 4

9

9 6

6

кредитовое

авизо

1)отгрузка продукции,оказание услуг

2)выписка ПТП и пересылка его вместе с отгрузочным док-ми в банк плательщика

3)передача полученных док-в для акцепта

4)возврат ПТП с акцептом плательщика

5)передача док-в на вычислительный центр для списания ср-в со счета плательщика

6)оформление док-в прошедших через вычислительный центр и сдача их в РКЦ банка плательщика

7)списание ср-в с к/с банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ банка поставщика

8)зачисление ср-в на к/с банка поставщика

9)списание ср-в с к/с банка поставщика и зачисление их на р/с поставщика

10)выписка с р/с поставщика о зачислении ср-в по ПТП

Достоинства расчета ПТП:

1)ускорение выписки расчетных документов, т.к. их оформление осущ-т сам получатель платежа после оказании услуг или отгрузки продукции

2)поставщик имеет возможность на время отвлечения ср-в из хоз-го оборота получить в банке факторинговый кредит

3)укрепление договорных отношений между хозяйствующими субъектами

Безналичные расчеты по инкассо

Инкассо-банковская операция по средствам которого банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающие ему ден.ср-ва от плательщика и зачисляет эти ср-ва на его счет в банке

Инкассовые услуги предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение

Виды инкассо:

1.чистое инкассо:т.е.инкассо финн документов к кот.относятся чеки,векселя,платные расписки,используемые для получения платежа деньгами

2.документарное инкассо:инкассо коммерч-х документов(товар.накл.,сч/ф, кот.могут сопровождаться или не сопровожд. финн доки)

Поставщик(получатель платежа)

плательщик

1

Банк плательщика 6

Банк поставщика

2 11 4 5

3

10 7

10 7

РКЦ Банка поставщика 9

РКЦ Банка плательщика 8

1)отгрузка продукции

2)инкассовое поручение поставщика своему банку о востребов. ден.ср-в

3)выписка комплекта док-в и пересылка в банк плательщика

4)передача полученных док-в для акцепта

5)возврат платежных док-в с акцептом плательщика

6)передача док-в в центр для списания ср-в со счета плательщика

7)оформл-е док-в, прошедших через вычислительный центр и отдача их в РКЦ банка плательщика

8)списание ср-в с к/с банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ банка поставщика

9)зачисление ср-в на к/с банка поставщика

10)списание ср-в с к/с банка поставщика и зачисление их на р/с поставщика

11)выписка с р/с поставщика о зачислении ср-в по инкассо

Преимущество инкассовых операций:

1.У банков при выполнении распоряж.клиентов не возникает необходим.открывать дополнит.счет или аккамулировать ден.ср-ва другим путем.

2.Покупатель может быть уверен что после оплаты расч.докум.он получит право на товар а так же отгрузочные и товарные распорядительные док-ты.

Безналичные расчеты чеками.

Чек-это письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета опред.денежную сумму держателю чека.

Различают :

Денежные чеки –применяют для выплаты держателю чека наличных денег в банке.

Расчетные чеки-чеки,применяемые для безналичных расчетов, явл.док-м установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной ден.суммы с его счета на счет получателя ср-в(чекодержателя)

Покрытые расчетные чеки-чеки, ср-во по к-м предварительно депонированы клиентам чекодателям на отд.банковском счете «расчетные чеки», что обеспечит гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки-чеки, платежи по кот.гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии ср-в на его счете оплату чеков за счет ср-в банка.

Схема документооборота при расчетах чеками.

Поставщик(получатель платежа)

плательщик

товар

5

6 13 3 1

Банк поставщика

РКЦ Банка поставщика 11

Банк плательщика 2,8

РКЦ Банка плательщика 10

12 4 9

кредитовое

авизо

1)сдача в банк заявления на получение чеков и п/п на депонирование ср-в для расчетов чеками на отд.счете «расчетные чеки»

2)списание ср-в с р/с плательщика и зачисление их на счет расчетные чеки

3)возврат плательщику оформленных банком бланков,чеков, вместе с индефикационной карточкой

4)перечисление за депонированных на счете ср-в с РКЦ банка плательщика

5)выписка чека плательщиком и вручение поставщику в момент получения товара, услуги , работы

6)сдача чека в банк поставщика на инкассо

7)передача чеков в банк плательщиков

8)передача док-в на вычислительный центр для списания ср-в со счета плательщика

9)оформление док-в прошедших через вычислительный центр и сдача их в РКЦ банка плательщика

10)списание ср-в с к/с банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ банка поставщика

11)занесение ср-в на к/с банка поставщика

12)списание ср-в с к/с банка поставщика и зачисление их на р/с поставщика

13)выписка с р/с поставщика о зачислении ср-в по чеку

Безналичные расчеты векселями

Вексель- разновидность долгового обязательства, сост.в строго опред.форме и дающего бесспорное право требовать уплаты, обозначен.в векселе суммы по истечению срока, на кот.он выписан

Простой вексель выписывается и подписывается должником и содержит его безусловное обяз-во уплатить кредитору опред сумму в обусловленный срок в опред месте

Переводной вексель выписывает и подписывает кредитор, он содержит приказ должнику оплатить в указанный срок обозн.в векселе сумму третьему лицу.

Аваль –гарантия платежа по векселю со стороны банка, если должник не выполнил своих обяз-в по векселю в срок. Аваль делается на лицевой стороне векселя

Индоссамент –передаточная надпись о передаче др лицу в случ именного векселя всех прав требований и рисков по векселю.

Эта надпись делается на оборотной стороне векселя и подписывается индоссаментом,те. Лицом сделавшим передаточную надпись.

Схема документооборота при расчетах простым векселем.

Поставщик(векселедержателя)

Банк поставщика 8

РКЦ Банка поставщика 16

Плательщик векселедержателя

Банк плательщика 13

РКЦ Банка плательщика 15

1

2

18 3 4 5 6,7 9 12

17 14

кредитовое

авизо

1.Отгрузка продукции,выполнение работ,оказание услуг

2.Выписка простого векселя

3.Предоставления док-в для рассмотрения вопроса об инкассировании векселя

4.Выдача расписки в получении векселя

5.Возврат векселя для оформления индоссамента или в слу.принятия решения об отказе в инкассировании.

6.Заключение договора о принятии векселя на инкассо.

7.Подписание акта о приеме передачи векселя.

8.Регистрация векселя в книге учета инкассовых векселей.

9.Повестка о поступлении док-та на инкассо.

10.Предъявление векселя к платежу.

11.подписание акта,предъявление векселя к платежу.

12.Погашение векселя

13.Передача док-в на вычислительный центр для списания ср-в со счета плательщика.

14.Оформление док-в прошедших через вычисл.центр и сдача их в РКЦ банка плательщика.

15.Списание ср-в с к/с банка плательщика и отсылка кредитного авизо в РЦК банка поставщика.

16.Зачисление ср-в на к/с банка поставщика.

17.Списание ср-в с к/с банка поставщика и зачисление их на р/с банка поставщика.

18.Выписка с р/с поставщика о зачислении ср-в по простому векселю.

Схема документооборота при расчетах переводным векселем.

Ремитент(получатель плат.держатель)

Банк плательщика 14

РКЦ банка ремитента

РКЦ банка плательщика 16

Поставщик (трассант векселедателем)

Поставщик (трассант векселедателем)

1

2

3

12 13

1

Банк ремитент

9 4 5 6 7,8 10

11

18

17 кредитовое

Авизо

1. Отгрузка продукции, выпол. работ, оказ. услуг.

2.Приказ об уплате по векселю ремитенту.

3.Выписка переводного векселя.

4.Предос.док-в для рассмотрения вопроса об инкассировании векселя.

5.Выдача расписки в получении векселя.

6.Возврат векселя для оформ. индосамента.

7.Закл.договора о принятии векселя на инкассо.

8.Подписание акта о приеме передачи векселя.

9.Регист.векселя в книге учета инкассовых векселей.

10. Повестка о поступлении векселя на инкассо.

11.Предъявление векселя к платежу.

12.Подписание акта, предъявл. векселя к платежу.

13.Направление векселя для акцепта плательщику.

14.Акцептирвание и погашение векселя.

15.Передача док-в на вычисл.центр для списания ср-в со счета плательщика.

16.Оформление док-в, прошедших через вычисл.центр и сдача их в РКЦ банка плательщика.

17.Списание ср-в с к/с банка плательщика и отсылка кред.авизо в РКЦ банка ремитента.

18.Зачисление ср-в на к/с банка ремитента.

19.Списание ср-в с к/с банка ремитента и зачисление их на р/с ремитента.

20.Выписка с р/с ремитента о зачислении ср-в по переводному векселю.

Безналичные расчеты по аккредитиву

Аккредитивы- поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на усл-х предусмотренных в аккред-м заявлении покупателя против представленных поставщиком соотв-х док-в.

Особенности аккредитивной формы расчетов:

1.аккр-в может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком

2.срок действия акре.установлен в договоре между поставщиком и покупателем

3.аккред.форма расчетов гарант платеж поставщику, либо за счет собственных ср-в покупателя, либо за счет ср-в его банка

4.для расчетов по аккр-ву характерно,что снятие денег со счета плательщика предшествует отправке товаров в его адрес, при этом деньги, числящиеся на акк-ве продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с акк-ва лишь после того, как продавец отправит указа-ые товары и предост.в банк соот-е док-ты.

5.испол-е аккредитивной формы расчетов благоприятно для продавца товаров,т.к. расчеты производятся по месту его нахождения, что приближает платеж по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости его обор.ср-в, открытие акк-ва придает уверенности пост-ву, что поставл-ый товар будет оплачен

6.несвоевременное открытие акк-ва плательщиком позволяет ему задержать поставку товара или отказ-ся от исполнения договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента

7.для поставщиков акк-в явл.наиболее сложной формой расчетов, т.к. получение платежа с акк-ва связана с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным предоставлением в банк док-в.Контр.соблюдение условий акк-ва и предоставленные док-ты в банк защищает интересы покупателя.

Виды акк-вов:

1.по способу обеспечения:

-покрытый акк-в- это акк-в,при котором плательщик предварительно депонирует ср-ва для расчета с поставщиком. В банке поставщика открыв.отд.балансовый счет акк-вы.

- непокрытый акк-в- это акк-в, по к-му платежи поставщику гара-т банк. В этом сл.плательщик обращается в свой банк с ходотательством выставить для него гарант-ый акк-в.

2.по условиям исполнения:

-отзывной акк-в- это акк-в , кот.м.б.измене или аннулирован банком покупателя по его указанию без предварительного согласования с поставщиком

-безотзывной акк-в – акк-в,кот.не м.б. изменен или аннулирован без соглас-я поставщика, в пользу кот.он открыт. При отстут-и указания считается,что акк-в отзывной.

-не подтверждающий акк-в- акк-в, по кот.обязательства исполнения несет только банк плательщика

- подтверждающий акк-в- акк-в, ответст-ть по кот. по просьбе банка плательщика принимает также др банк,и этот банк добавляет свое подтверждение

-безотзывной подтверждающий акк-в-явл.для получателя платежа двойной гарантией платежа со стороны банка плательщика и подтверждающего банка.

3.по категории участников:

-трансферабельный(переводной)акк-в – позволяет осущ-ть с него платежи не только в пользу получателя, но и 3 лиц. Перевод акк-ва в пользу 3 лиц производится по просьбе получателя полностью или частично. Перевод может осущ-ся только один раз.

-компенсационный акк-в- открывается получателем по основному(базисному) акк-ву, как встречный акк-в в пользу произвд-ля товара или субпоставщика.

Базисный и компен-ый акк-вы самостоятельные и в правовом отношении не связаны между собой. При этом необходимо соотв.-е условий компенс.акк-ва условиям базисного . Срок действия компенс.акк-ва должен выходить за пределы срока действия базисного акк-ва.

4.револьверный(возобновляемый) акк-в-предусматрвиает пополнение акк-ва на опред.сумму(квоту) или до первоначальной величины по мере использования при постав-х товаров равными партиями.

5.акк-в с «красной оговоркой»-предусматривает выдачу банком получателю акк-ва авансов до опред.суммы.Открывая акк-в с « красной оговоркой» банк плательщика обязуется возместить бакнку поставщика суммы выплач-х авансов даже в том случае, если отгрузка товара по этому акк-ву не была совершена

6.документарный акк-в- условное денежное обяз-во банка принимаемое им по поручению покупателя произвести платеж в пользу поставщика при условии предоставления им док-в, предост-х в акк-ве

7.резервный(гарантийный)акк-в - платежи по резервному акк-ву совер-ся банками на основе заявлений поставщика,что приказодатель по резер.акк-ву не выполнил своих обяз-в. При этом банки не проверяют достоверность такого заявления,т.е. совершают платеж безусловно.

Схема документооборота при расчетах по акк-ву.

поставщик

плательщик

1

2

10

1

Банк поставщика 12

Банк плательщика 4

4

5 9 11 3 14

8

5

РКЦ банка плательщика 6

РКЦ банка поставщика 7

Кред.авизо

1.Заключение контракта

2.Извещение о готовности товара к отгрузке

3.Заяаление на открытие акк-ва

4.Учет,открываемого акк-ва в банке плательщика и передача док-в на вычисл.центр для перевода денег в банк поставщика

5.Оформление док-в,прошедших через вычисл.центр и сдача их в РКЦ банка поставщика

6.Списание ср-в с к/с банка плательщика и отсылка кред.авизо с зявл-м плательщика в РКЦ банка поставщика

7,Зачисление ср-в на к/с банка поставщика

8.Передача док-в в банк постав-ка бронирование ср-в на отд счете «акк-вы» для расчетов с поставщиком

9.Уведомление поставщика об открытии в его адрес акк-ва

10.Отгрузка товара покупателю

11.Передача реестров счетов транспортных и др.док-в, подтвержденных отгрузку товаров, для получения платежа

12.Зачисление ср-в на счет поставщиков

13.Уведомление банка плательщика об использовании акк-ва с прилож-м комплектом док-в

14.Уведомление плательщика об использовании акк-ва с прилож-м комплектом док-в

15.Выписка с р/с поставщика о зачислении ср-в по акк-вам