6.Схема формирования бюджетов предприятия

Бюджет продаж

Бюджет прямых затрат на материалы

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет произв-х накладных расходов

Бюджет поступлений денежных ср-в

Бюджет цеховой себест.продукции

Бюджет коммер-х расходов

Бюджет управляющих расходов

БДР

Бюджет по балансовому листу

Бюджет закупок

Бюджет расчетов с кредиторами

БДДС

Бюджет произ-ва

1)Бюджет продаж показывает плановые объемы реализации продукции в номенклатурной разряде, в натуральном стоимостном выражении, с учетом динамики складских остатков на складе готовой продукции.

2)Бюджет поступления денежных ср-в- расчет ожидаемых ден.поступлений в виде авансов от покупателей и оплаты за отгруженную продукцию,выполненную работу.

3)Бюджет производства-план выпуска продукции в натуральном стоимостном выражении по номенклатуре с учетом необходимости поддержания страхового уровня запаса гот.продукции.

4)Бюджет прямых затрат на материалы-составляются на основании плановых нормативов сырья, материалов, полуфабрикатов, покупных комплектующих и цен приобретения этих ресурсов у поставщика.

5)Бюджет закупок-определяет плановую потребность предприятия в мат.ресурсах, а также размер месячных закупок каждого ресурса.

6)Бюджет прямых затрат на оплату труда-расчет осн.з/п, осн произв-х рабочих по производственной программе предприятия и этому расчету добавляется допол. з/п и отчисления по ед.соц.налогу.

7)Бюджет производственных накладных расходов-включает в себя цеховые расходы и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

8)Бюджет цеховой себестоимости продукции- итог 3 бюджетов

9)Бюджет коммерческих расходов-отражают расходы по продвижению товара на рынок, работе с потребителем, послепродажному обслуживанию и рассчитывается на основе сметы затрат по работе соот.подразделений.

10)Бюджет управленческих расходов- включает расходы на з/п с начисленными комании,содержание непроизводственного имущества, командировочные представительские расходы,услуги,связи,налоги входящие в себестоимость продукции,проценты за кредит относимые на себестоимость.

11)Бюджет расчетов с кредиторами-включает след.статьи:

- расчеты с поставщиками и подрядчиками за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

-расчеты по з/п с работниками;

-расчеты по налогам с гос бюджетом;

-расчеты по ед.соц.налогу в гос.внебюд.фонды;

-расчеты по кредитам и ссудам с кредитными учреждениями

12)Бюджет движения ден.ср-в-отражает БДДС все прогнозируемые поступления и использование ден.ср-в, в результате хоз.деятельности предприятия.

БДДС преследует след.цели:

-управление платежеспособностью предприятия

-управления рисками предприятия

-обеспечение сбалансированности,поступление ден.ср-в и их списаний

-проведение эф-ой политики в области заемных ср-в

-эф-е размещение свободных ден.ср-в временно не участвующих в обороте

-контроль эф-ти работы подразделений, обеспечивающих поступление ср-в и их потребление

13)Бюджет расходов и доходов(БДР)-предназначен для планирования финн результатов работы предприятия по всем направлениям деятельности, при его составлении рассчитываются плановые значения прибыли.

Расходная часть рассчитывается на основе переем. и постоянных затрат на изготовление продукции. В случ. осуществления инвестиционной и финансовой деятельности в доходную и расходную части добавляются доходы и расходы по этим направлениям. В результате рассчитываются валовая прибыль предприятия, как сумму прибыли от всех 3-х видов деятельности.

14)Бюджет по балансовому листу- прогноз бух.баланса предприятия, этот документ позволяет заблаговременно оценить устойчивость фирмы, ликвидность ее активов, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, соотношение заемных и собст-х ср-в.